Negoziazione su commissione è il processo in cui il fornitore/speditore trasferisce la merce ai fini della vendita ad un intermediario/commissario. Quest'ultimo effettua la vendita all'acquirente, comunica e trasferisce al mandante il ricavato della merce venduta, ricevendo una commissione. Il Programma 1C 8.3 offre l'opportunità di riflettere tale commercio dal punto di vista di entrambe le parti del processo.

Relazione del Commissario sulle vendite 1C (1C: Contabilità 8.3)

Per mantenere gli account che stiamo considerando, è necessario configurare la connessione della funzionalità corrispondente, che si trova nella sezione “Principale/Impostazioni/Funzionalità/Commercio”. La casella di controllo consente di lavorare con il "Report sulle vendite del commissionario". “Vendita di beni/servizi tramite commissionari/agenti”. Questa casella di controllo potrebbe essere inattiva se tale report è già stato creato.

Figura 1 – Impostazione della funzionalità per la visualizzazione delle commissioni di trading

Il nostro report si trova in Vendite/Sales.

Segnalibro "Principale" contiene i seguenti dettagli e impostazioni:

• "Documento numero." E "da" – N. e data della comunicazione ricevuta dall'intermediario e attestante l'avvenuta operazione.

Figura 2 – Scheda principale

• "Numero" E "da" contenere il numero e la data di registrazione del report nel sistema e il numero viene generato automaticamente nel programma.
• Oggetti di scena "Organizzazione" contiene il nome dell'organizzazione da cui vengono conservati i record nel programma, ad es. in questo caso si considera la contabilizzazione da parte del committente.
• Negli oggetti di scena "Controparte" è necessario selezionare la controparte commissionaria dalla directory “Controparti”.
• Oggetti di scena "Trattato" verrà compilato automaticamente dal programma nel caso in cui la “Controparte” contenga un elemento della directory “Controparti” convenzionato con un intermediario. L'attributo “Tipo” in tale contratto ha il significato “Con un commissionario/agente in vendita”.

Figura 3 – Link “Contratti” nell’elemento della directory “Controparti”

Figura 4 – Dettaglio “Tipologia accordo”

• Collegamento “Conti per regolamenti con controparti” I conti dovrebbero essere impostati.

Figura 5 – Impostazioni del conto di regolamento

• Gruppo di dettagli "Remunerazione provvigionale" contiene le impostazioni per il metodo e la percentuale di calcolo, le impostazioni per il conto costi provvigionali e il conto IVA, la percentuale IVA e la voce di costo. Oggetti di scena "Metodo di calcolo" può assumere uno dei seguenti valori:
  • Non calcolato;
  • % della differenza tra vendite e ricavi;
  • % dell'importo della vendita.
  Oggetti di scena "Metodo di calcolo" verrà compilato automaticamente se la modalità di pagamento è specificata nell'accordo con il commissionario. Se la commissione viene detratta dalle entrate, è necessario selezionare la casella con lo stesso nome.

Figura 6 – Gruppo di dettagli “Commissione”

Se l'attributo "Metodo di calcolo" è impostato su percentuale della differenza tra importi vendite/incassi, quindi l'importo della commissione verrà calcolato come segue.

La differenza tra i valori dei dettagli "Importo" e "Importo trasferimento" nella scheda "Vendite", riepilogati per tutti gli articoli dell'articolo. Quindi una percentuale del valore ricevuto nell'importo impostato nell'attributo "% della remunerazione" nella scheda "Principale". Vediamo quanto detto con un esempio.

Figura 7 – Dettagli “Importo” e “Importo Trasferimento” per il primo acquirente

Figura 8 – Dettagli “Importo” e “Importo Trasferimento” per il secondo acquirente

Nel nostro esempio, la commissione sarà uguale (la somma della differenza tra gli importi delle vendite e degli incassi):

14.160 – 10.620 = 3.540 – differenza per l'acquirente “Acquirente al dettaglio”;

30.000 – 26.550 = 3.450 – differenza per l'acquirente “I.V. Nikitaeva”;

3.540 + 3.540 + 3.450 = 10.530 – la differenza per tutti i clienti;

10% di 10.530 = 1 053 rubli – il valore richiesto

IVA inclusa 18% = 18% di 1.053 = 160,63 rubli

Pertanto, la commissione al netto dell’IVA è pari a 1.053 – 160,63 = 892,37 rubli

Figura 9 – L'attributo “Metodo di calcolo” è impostato sul valore “Percentuale di...”

Se Metodo di calcolo è impostato su "Percentuale dell'importo delle vendite" quindi l'importo della commissione viene calcolato come segue:

Il valore dell'attributo "Importo" nella scheda "Vendite" viene sommato per tutti gli articoli dell'articolo. Successivamente viene ricercata una percentuale di quanto ricevuto nell'importo impostato nell'attributo “% della remunerazione” nella scheda “Principale”.

Nel nostro esempio, la commissione sarà pari a:

14 160 + 14 160 + 30 000 = 58 320

10% di 58.320 = 5 832 rubli – Commissione

IVA 18% inclusa = 889,63 rubli

Pertanto la commissione IVA esclusa è pari a 5.832 – 889,63 = 4.942,37 rubli

Figura 10 – L'attributo “Metodo di calcolo” è impostato sul valore “Percentuale dell'importo di vendita”

IN "Realizzazioni" si riflettono le informazioni sul trasferimento di beni o servizi dall'intermediario ai clienti finali. La parte tabellare in alto ne contiene un elenco e la parte in basso contiene un elenco delle vendite per ciascun acquirente elencato in alto. In una colonna "Data di San Francisco" Dovrà essere indicata la data della fattura emessa dal commissionario all'acquirente. IN "Somma" E "Importo del trasferimento" vengono accertati rispettivamente i costi di vendita della merce all'acquirente e di trasferimento della stessa al commissionario.

11 – Attuazione

Indicatori in colonne "Importo del premio" E "Remunerazione IVA" verrà calcolato automaticamente in base alle impostazioni “% retribuzione” e “% IVA” nella scheda “Principale”. Se il dettaglio "Metodo di calcolo" nella scheda "Principale" è impostato su "Non calcolato", l'importo della remunerazione deve essere compilato manualmente per ciascuna voce.

12 – Dettagli “Importo del compenso” e “Remunerazione IVA” nella scheda “Vendite”.

Colonne “Conto Conto”, “Conto Entrate”, “Conto Uscite” E "Fattura con IVA" vengono compilati quando si specificano le posizioni automaticamente in base al registro delle informazioni "Conti articoli".

13 – Impostazione degli account nella scheda “Vendite”.

I dati nella scheda “Vendite” possono essere compilati automaticamente utilizzando il pulsante “Compila” in base al documento precedentemente creato “Vendite: beni, servizi, commissioni”.

Figura 14 – Documento “Vendite: Beni, servizi, provvigioni”

Sul segnalibro "Ritorna" vengono inserite le operazioni di reso. Per ciascuno di essi sono indicate le informazioni sull'acquirente, il documento di vendita, i dettagli della fattura per la restituzione della merce, la sua nomenclatura, la quantità e il costo. Affinché la parte tabellare inferiore venga compilata automaticamente tramite il pulsante “Compila/Per documento di vendita”, è necessario selezionare l'acquirente, il documento di vendita in alto e inserire data e numero della fattura di reso. Ciò avverrà automaticamente se il documento "Report sulle vendite del commissionario" per questo acquirente è già stato pubblicato nel programma.

Figura 15 – Rendimenti nel report

Sul segnalibro "Contanti" Sono indicati i DS dell'acquirente per beni o servizi del mandante. Dopo che il commissionario ha inviato una relazione al mandante, l'obbligo di pagare l'IVA sulla merce passa al mandante. Le informazioni sul DS vengono inserite manualmente.

Figura 16 – DS del documento “Relazione del commissionario”

Segnalibro "Inoltre" deve essere compilato se il venditore non è lo spedizioniere o se l'acquirente non è lo spedizioniere. Ciò è necessario per il corretto inserimento dei dati in fattura.

Figura 17 – Documento “aggiuntivo” “Report Vendite del Commissario”

Dopo aver compilato il documento, è necessario inviare il rapporto del commissionario in 1C utilizzando il pulsante “Pubblica”.

Di conseguenza:

Riflette la cancellazione del costo delle merci vendute. Nel nostro esempio, il costo di produzione è stato registrato tramite il “Report di produzione per un turno”.

Commissione detratta dalle entrate. La registrazione è stata generata perché è stata selezionata la casella di controllo corrispondente.

Ricavi dalla vendita di beni.

Costi della commissione.

Accantonamento IVA sui beni venduti.

Accantonamento IVA sui compensi.

Nell'ambito della visualizzazione di questo tipo di negoziazione come commissione, abbiamo evidenziato: quali impostazioni preliminari è necessario effettuare per questo e come creare e compilare un rapporto del commissionario sulle vendite 1C.

Continuiamo la serie di articoli dedicati alla tecnologia di contabilità delle transazioni nell'ambito di accordi di intermediazione in 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0). Come prendere in considerazione la vendita di servizi da parte di un mandante con contratto di agenzia abbiamo scritto nell'articolo "Vendita di servizi con contratto di agenzia da parte di un mandante in 1C: Contabilità 8" (rev. 3.0) . Leggi in questo articolo il riflesso delle vendite di beni da parte del preponente, nonché i dettagli del calcolo e della detrazione dell'IVA sugli anticipi nella contabilità del preponente. Nella preparazione dell'articolo sono stati utilizzati i materiali della sezione "Contabilità e contabilità fiscale" del sistema informativo 1C:ITS della "Directory delle transazioni commerciali". 1C: Contabilità 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:70:1 e il libro di consultazione "Contabilità per l'imposta sul valore aggiunto" - http://its.1c.ru/db/accnds # contenuto:1442:2 .

Contabilità delle vendite e dell'IVA con il committente

In base al contratto di commissione, il commissionario si impegna, per conto del mandante, dietro compenso, a compiere una o più operazioni per proprio conto, ma a spese del mandante (comma 1, articolo 990 del codice civile). la Federazione Russa).

Nel caso in cui oggetto del contratto sia la vendita di beni, il mandante cede al commissionario i beni, che questi si impegna a vendere dietro un determinato compenso. In questo caso, le merci trasferite alla commissione rimangono di proprietà del mandante e sono iscritte nel suo bilancio al conto 45 “Merci spedite”. Il commissionario registra la merce ricevuta nel conto fuori bilancio 004 “Merci accettate su provvigione”.

Dopo la vendita dei beni su commissione, il committente riceve dal commissionario un rapporto sulla vendita dei beni e una fattura per la commissione (atto dei servizi eseguiti, fattura).

Secondo i termini dell'accordo, la provvigione può essere trattenuta dal commissionario sul ricavato ricevuto dalla vendita della merce. Il ricavo del mandante sarà l'importo ricevuto dalla vendita dei beni. La provvigione pagata al commissionario è compresa nelle spese del mandante.

Quando si vendono beni (lavoro, servizi, diritti patrimoniali) tramite un intermediario, il preponente (preponente) determina la base imponibile in modo generale in conformità con i requisiti dell'art. 154 Codice Fiscale della Federazione Russa.

La data di determinazione della base imponibile per l'impegno (principale) è la prima delle date (clausola 1 dell'articolo 167 del Codice fiscale della Federazione Russa):

• data di spedizione della merce (lavoro, servizi, trasferimento dei diritti di proprietà);
• data di ricezione del pagamento (pagamento anticipato) per la spedizione imminente.

La data di spedizione per il mandante (capitale) è la data di redazione del primo documento primario redatto dall'intermediario a nome dell'acquirente (lettera del Servizio fiscale federale della Russia del 17 gennaio 2007 n. 03-1 -03/58@). Ciò significa che il mandante (principale) determina la base imponibile alla data di spedizione da parte dell'intermediario di beni (lavoro, servizi, diritti di proprietà) all'acquirente.

Ma quando si trasferiscono beni (lavori, servizi) a un intermediario, il preponente (principale) non dovrebbe addebitare l'IVA ed emettere fatture. Dopotutto, la proprietà dei beni (risultati del lavoro, servizi, diritti reali) fino al loro trasferimento all'acquirente rimane al mandante (preponente) e in nessun caso passa all'intermediario (comma 1 dell'articolo 996, articolo 1011 della Codice Civile della Federazione Russa).

L'IVA viene calcolata dal preponente (principale) allo stesso modo della normale vendita di beni (lavoro, servizi) dal venditore all'acquirente (clausola 1 dell'articolo 146, clausola 1 dell'articolo 153 del Codice fiscale russo Federazione).

La data di ricevimento del pagamento anticipato da parte dell'acquirente (cliente) dall'impegno viene riconosciuta non solo come data di ricevimento del pagamento anticipato da parte dell'acquirente, ma anche come data di ricevimento del pagamento anticipato sul conto o alla cassa di il commissionario (agente) (lettera del Servizio fiscale federale russo del 28 febbraio 2006 n. MM-6-03/202 @).

Sulla base delle fatture emesse dagli intermediari agli acquirenti (clienti) al momento della vendita di beni (lavori, servizi) o dopo aver ricevuto da loro un pagamento anticipato, il preponente (preponente) riemette fatture con indicatori simili all'intermediario.

In questo caso, il mandante (preponente) deve tenere conto dei seguenti requisiti speciali per tali fatture:

• la data di emissione della fattura riemessa, riportata alla riga 1, deve coincidere con la data di emissione della fattura da parte dell'intermediario all'acquirente (cliente), e il numero deve essere assegnato secondo la cronologia generale accettata dal mandante (principale) (clausola “a”, clausola 1 Regole per la compilazione di una fattura, approvate con decreto del governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137);
• alle righe 6, 6a, 6b devono essere indicati nome, indirizzo, INN e KPP dell'effettivo acquirente (cliente), e non dell'intermediario (lettere “i”, “j”, “l” del paragrafo 1 del Regolamento per la compilazione una fattura, lettera del Ministero delle Finanze russo del 10.05.2012 n. 03-07-09/47);
• tutti gli altri indicatori di riga e colonna devono corrispondere integralmente agli indicatori della fattura emessa dall'intermediario all'acquirente (cliente).

Il mandante (preponente) registra le fatture riemesse:

• nella parte 1 del Giornale contabile delle fatture ricevute ed emesse (comma 7 del Regolamento per la tenuta del giornale delle fatture ricevute ed emesse, approvato con delibera n. 1137);
• nel libro delle vendite del periodo fiscale in cui i beni (lavoro, servizi) sono stati spediti dall'intermediario all'acquirente (cliente) o è stato ricevuto un pagamento anticipato dall'acquirente (cliente) (clausola 20 delle Regole per il mantenimento delle vendite libro, approvato con delibera n. 1137).

Il preponente (preponente) può richiedere l'imposta come detrazione su un pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente (cliente):

• dopo che l'intermediario ha spedito beni (lavoro, servizi), per i quali è stato ricevuto un pagamento anticipato (clausola 8 dell'articolo 171, clausola 6 dell'articolo 172 del Codice Fiscale della Federazione Russa);
• quando si modificano le condizioni o si risolve il contratto e si restituiscono gli importi degli anticipi all'acquirente (cliente) (clausola 5 dell'articolo 171, clausola 4 dell'articolo 172 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Allo stesso tempo, le fatture riemesse per il pagamento anticipato ricevuto dall'acquirente (cliente) quando sorge il diritto alla detrazione fiscale sono incluse nel libro degli acquisti (clausole 2, 22 delle Norme per la tenuta del libro degli acquisti, approvate con decreto del Governo della Federazione Russa del 26 dicembre 2011 n. 1137) .

Inoltre, il mandante (preponente) ha diritto ad una detrazione fiscale per il compenso dell’intermediario, nonché per le spese a lui rimborsate.

Diamo un'occhiata al seguente esempio per riflettere la posizione del preponente nel programma 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0) quando si vendono beni con un accordo di commissione.

Esempio

CJSC TF Mega (committente) ha stipulato un accordo di commissione con CJSC Platinum (commissario), in base al quale il commissionario vende i beni del committente ai clienti dietro compenso. Entrambe le società applicano un sistema fiscale comune e sono contribuenti IVA. Secondo i termini dell'accordo, il commissionario vende la merce a prezzi non inferiori a quelli indicati nella fattura per il trasferimento della merce e partecipa alle transazioni. Il compenso del commissionario è pari al 10% del ricavato. Il commissionario detrae la remunerazione dai fondi ricevuti dall'acquirente.

Il 3 marzo 2014 il mandante ha trasferito al commissionario 8 aspirapolvere Electrosila per un importo di RUB 40.000,00. (IVA 18% inclusa - RUB 6.101,69). Il 31 marzo 2014 il commissionario ha presentato al committente un resoconto delle vendite mensili per un importo di merce venduta pari a RUB 50.000,00. (IVA inclusa 18% - RUB 7.627,12). Secondo il rapporto il commissionario ha spedito:

• Il 10 marzo 2014 l'acquirente della NPO Monolit ha ricevuto 3 aspirapolvere per RUB 6.500,00. (compresa IVA 18%);
• Il 17 marzo 2014 l'acquirente della Plotnik+ LLC ha ricevuto 5 aspirapolvere per RUB 6.100,00. (IVA inclusa 18%).

Al rapporto del commissionario è allegata una serie di documenti giustificativi (fattura, atto, fattura per commissione, copie dei documenti di pagamento che confermano la ricezione di fondi dai clienti).

Allo stesso tempo, il commissionario ha fornito informazioni sulle fatture emesse ai clienti in occasione della vendita dei beni del committente. Nel periodo in esame il commissionario ha emesso due fatture:

• all'acquirente NPO Monolit: 10 marzo 2014 per un importo di RUB 19.500,00. (IVA inclusa 18% - RUB 2.974,58);
• all'acquirente Plotnik+ LLC: 17 marzo 2014 per un importo di RUB 30.500,00. (IVA inclusa 18% - RUB 4.652,54).

Il commissionario ha inoltre fornito informazioni sulle fatture anticipate emesse ai clienti al ricevimento del pagamento anticipato da parte loro per le prossime consegne di merci. Durante il periodo di riferimento, il commissionario ha emesso una fattura per pagamento anticipato:

• all'acquirente Plotnik+ LLC: 10 marzo 2014 per un importo di RUB 30.500,00. (IVA 18% inclusa - RUB 4.652,54).

Dall'importo ricevuto dalla vendita dei beni del committente, il commissionario ha trattenuto un compenso pari al 10% del ricavato per un importo di RUB 5.000,00. (IVA 18% inclusa - 762,71 rubli). Contanti per il ricavato per un importo di RUB 45.000,00. il commissionario si è trasferito al mandante in data 3 aprile 2014.

Impostazioni contabili

Per organizzare correttamente la contabilità delle transazioni nell'ambito del trading su commissione nel programma 1C: Contabilità 8 (rev. 3.0), è necessario effettuare le impostazioni appropriate.

Per organizzare CJSC "TF Mega" in Parametri contabili(capitolo Principale) sulla scheda Commercioè necessario impostare una bandiera Le attività sono svolte in base ad accordi di provvigione di vendita(Fig. 1).

Riso. 1. Impostazione dei parametri contabili per la negoziazione su commissione

Trasferimento della merce al commissionario

Per registrare il trasferimento di merci a un commissionario, è necessario creare un documento nel programma Vendite di beni e servizi con il tipo di operazione Beni, servizi, commissioni(Fig. 2).

Riso. 2. Registrazione del trasferimento di beni dal mandante al commissionario

Quando si compilano i dettagli dell'intestazione del documento, è necessario compilare i campi Magazzino, Appaltatore E Accordo. Durante la compilazione del campo Accordo Si prega di notare quanto segue:

• nella finestra di selezione del contratto vengono visualizzati solo i contratti che hanno il tipo di contratto Con acquirente O ;
• nella directory Contratti delle controparti nella forma del contratto utilizzato è necessario stabilire la tipologia del contratto Con un commissionario (agente) in vendita;
• nella directory Contratti delle controparti nella forma del contratto utilizzato è possibile impostare immediatamente la modalità di calcolo e la percentuale di commissione (nell'esempio in esame la modalità di calcolo è selezionata come Percentuale dell'importo della vendita, e la percentuale di remunerazione è del 10%), quindi durante la compilazione del documento la commissione verrà calcolata automaticamente.

Vendite di beni e servizi verranno generate le seguenti transazioni:

Addebito 45.01 Credito 41.01 - per il costo della merce trasferita al commissionario.

Ai fini della contabilità fiscale dell'imposta sul reddito delle società, anche gli importi corrispondenti sono registrati tra le risorse Importo NU Dt E Importo NU Kt.

Rapporto del commissario sulle vendite

Nel n. 6 (giugno) “BUKH.1S” del 2014 a pagina 22, abbiamo esaminato in dettaglio la procedura per la compilazione del documento Rapporto del commissario sulle vendite. Questo documento ha lo scopo di riflettere le transazioni di vendita sia per il preponente che per il preponente, il calcolo dell'IVA sulle vendite, nonché il calcolo della remunerazione e la sua detrazione dai proventi del preponente (preponente).

Ti ricordiamo che il modulo del documento è composto da diversi segnalibri. Sul segnalibro Principale sono indicati i principali dettagli del rapporto del commissionario: il numero e la data del rapporto, il nome del commissionario e il numero dell'accordo con lui, il metodo di calcolo della commissione, l'aliquota IVA della commissione, vengono inoltre registrate la procedura di contabilizzazione del corrispettivo, la data e il numero della fattura relativa al corrispettivo (Fig. 3).

Riso. 3. Compilazione dei dettagli del titolo del rapporto del commissionario

Importi nei campi Totale E IVA (inclusa), sia in relazione alla cessione del capitale che in relazione alla provvigione, vengono calcolati automaticamente in base ai dati compilati nella scheda modulo documento Implementazione.

Sul segnalibro Implementazione Sono presenti due parti tabellari collegate tra loro (Fig. 4):

• nella parte superiore del documento è presente una tabella degli acquirenti - terzi a cui il commissionario ha venduto i beni del mandante;
• in calce al documento sono indicati il ​​nome, la quantità e il costo dei beni venduti dal mandante tramite il commissionario, nonché la commissione.

Riso. 4. Beni venduti ai clienti tramite un commissionario

In conformità con i requisiti della legislazione della Federazione Russa, i beni venduti dal commissionario sono indicati nell'ambito degli acquirenti finali e la data della transazione, cioè la data indicata nella fattura emessa dal commissionario al acquirente finale. Dopo aver registrato il documento per le stesse date, il programma creerà automaticamente le fatture emesse dal mandante al commissionario.

Sul segnalibro Contanti Sulla base dei documenti presentati dal commissionario, vengono indicate le informazioni sui fondi ricevuti dagli acquirenti per i beni venduti (Fig. 5):

• nei confronti dell'acquirente ONLUS "Monolite" in campo Tipo di rapporto di pagamento seleziona l'opzione di pagamento Pagamento;
• nei confronti dell'acquirente LLC "Plotnik+" in campo Tipo di rapporto Per i pagamenti, seleziona un'opzione di pagamento Spesa prepagata;
• nei campi Sono indicati la data e l'importo dei fondi ricevuti dall'acquirente, inclusa l'IVA.

Riso. 5. Registrazione dei fondi ricevuti dagli acquirenti

Compilazione di un segnalibro Contanti importante in caso di ricevimento di un pagamento anticipato da parte dell'acquirente, poiché dopo l'approvazione della relazione sui fondi ricevuti, la responsabilità della competenza passa al preponente IVA anticipata.

Nel nostro esempio, le informazioni visualizzate nella scheda Contanti, nei confronti dell'acquirente, NPO Monolit è solo a scopo informativo.

Sul segnalibro Calcoli sono indicati i conti delle liquidazioni con il commissionario per i beni venduti dal mandante, nonché i conti delle liquidazioni per la remunerazione delle provvigioni. Ti ricordiamo che i conti di liquidazione sono impostati per impostazione predefinita in conformità con i conti specificati nelle impostazioni Conti per gli insediamenti con le controparti tramite il collegamento ipertestuale con lo stesso nome nella directory Contatti(capitolo Directory).

Quando si pubblica un documento Rapporto del commissario sulle vendite Nella base informazioni vengono generate le seguenti transazioni:

Addebito 90.02.1 Credito 45.01 - per il costo dei beni venduti dal preponente; Addebito 76,09 Credito 90,01 - per l'importo totale dei beni venduti dal preponente; Addebito 90.03 Credito 68.02 - per l'importo dell'IVA maturata sulla vendita di beni del preponente; Addebito 60.01 Credito 76.09 - per l'importo della commissione detratta dalle entrate del commissionario; Addebito 44.01 Credito 60.01 - per l'importo della commissione maturata, IVA esclusa; Addebito 19.04 Credito 60.01 - per l'importo dell'IVA sulle commissioni.

Ai fini della contabilità fiscale dell'imposta sul reddito delle società, nei registri vengono iscritti anche i corrispondenti importi Importo NU Dt E Importo NU Kt.

Inoltre, vengono effettuate registrazioni nei seguenti registri di accumulazione:

• con un'ottica di movimento In arrivo l'importo dell'imposta sul valore aggiunto sul pagamento anticipato ricevuto;
• IVA presentata con un'ottica di movimento In arrivo l'importo dell'IVA sulla commissione presentata dal commissionario;
• Vendite IVA per l'importo dell'IVA sulle vendite del mandante.

Contabilità IVA e registrazione delle fatture emesse

Quando si pubblica un documento Rapporto del commissario sulle vendite i documenti vengono generati automaticamente Fatture emesse nella quantità in cui il commissionario ha emesso fatture ai clienti. I dati della fattura vengono riemessi al commissionario di ZAO Platinum, e sul campo Organizzazioneè indicato il capitale CJSC "TFMega" e nei campi Controparte- acquirenti finali di beni ONLUS "Monolite" E LLC "Plotnik+".

Se la merce è stata spedita dal commissionario dopo aver ricevuto un pagamento anticipato da parte dell'acquirente e la fattura emessa dal commissionario all'acquirente contiene informazioni sul documento di pagamento, il nuovo documento Fattura emessaè necessario trasferire manualmente le informazioni relative al documento di pagamento per il trasferimento dell'anticipo da parte dell'acquirente al commissionario.

Dopo la registrazione dei documenti “Fattura emessa”, per ciascun documento verranno effettuate le registrazioni nel registro “Storico fatture”.

Registrare fatture per pagamenti anticipati, anche sulla base di un documento Rapporto del commissario sulle vendite, è necessario utilizzare l'elaborazione standard tramite il collegamento ipertestuale omonimo sul pannello di navigazione del gruppo Registrazione delle fatture(capitolo Banca e Cassiera). L'elaborazione può essere eseguita in un giorno o in qualsiasi periodo specificato dall'utente.

Tramite pulsante Riempire l'elaborazione genererà automaticamente l'elenco degli anticipi ricevuti dai clienti per ciascuna data e per il periodo specificato, e cliccando su Eseguire- genera fatture per pagamenti anticipati, inclusa una fattura per pagamenti anticipati ricevuti dall'acquirente LLC "Plotnik+"(Fig. 6). Questa fattura viene riemessa al commissionario JSC "Platino", inoltre, sul campo Organizzazioneè indicato il capitale CJSC "TFMega", e sul campo Controparte- acquirente di beni LLC "Plotnik+", che ha trasferito l'anticipo al commissionario.

Riso. 6. Fattura emessa per pagamento anticipato

Al fine di ottemperare agli obblighi di legge relativi alla coincidenza di tutti gli altri indicatori di righe e colonne, che devono corrispondere integralmente agli indicatori delle fatture emesse dal commissionario all'acquirente, e tenendo conto di quanto riportato nel documento Rapporto del commissario sulle vendite Non ci sono abbastanza informazioni, alcuni dettagli della fattura riemessa dovranno essere compilati manualmente. Ciò vale in particolare per la data e il numero del documento di pagamento nonché per la denominazione della merce fornita.

Quando si pubblica un documento Fattura emessa per pagamento anticipato vengono generate le seguenti transazioni:

Addebito 76.AB Credito 68.02 - per l'importo dell'IVA sull'acconto ricevuto.

Inoltre, l'importo specificato dell'IVA si riflette nelle voci dei registri di accumulazione:

• IVA sulle vendite;
• Giornale delle fatture.

Detrazione dell'IVA dal pagamento anticipato dell'acquirente in un regime intermediario

Per registrare una detrazione IVA da un pagamento anticipato trasferito a Plotnik+ LLC, è necessario creare un altro documento Rapporto del commissario sulle vendite. In cui devi solo compilare i segnalibri Principale E Contanti.

Sul segnalibro Contanti in relazione all'acquirente di Plotnik+ LLC, sono indicate le informazioni sull'importo dell'anticipo di compensazione (Fig. 7):

• in campo Tipo di rapporto di pagamento seleziona l'opzione di pagamento Offset anticipato;
• nei campi Data dell'evento, Importo IVA inclusa (rub.), % IVA, IVA (rub.)è indicata la data di spedizione della merce e l'importo dell'acconto in compensazione a carico dell'acquirente, comprensivo di IVA.

Riso. 7. Registrazione della compensazione del pagamento anticipato da parte dell'acquirente

Come risultato del documento Rapporto del commissario sulle vendite Con questa opzione di riempimento verranno generate le seguenti transazioni:

Addebito 68.02 Credito 76.AB - per l'importo dell'IVA accreditata dal pagamento anticipato.

Inoltre, nei seguenti registri di cumulo vengono effettuate registrazioni per l'importo dell'IVA accreditata:

• Anticipi IVA in base ad accordi provvigionali con un'ottica di movimento Consumo;
• Acquisti IVA.

Detrazione IVA sulle commissioni

La detrazione dell'IVA su una fattura ricevuta da un commissionario può essere registrata in due modi:

• quando si redige un documento Rapporto del commissario sulle vendite con bandiera impostata Registrare la detrazione IVA nel registro degli acquisti in un documento subordinato Fattura ricevuta per ricevuta;
• documento normativo Generazione di movimenti contabili di acquisto.

La detrazione dell'IVA sulle commissioni trova riscontro nella scrittura contabile:

Addebito 68.02 Credito 19.04 - per l'importo dell'IVA sulle commissioni.

Inoltre, per l'importo dell'IVA presentato dal commissionario, vengono effettuate le registrazioni nei seguenti registri di cumulo:

• acquisti IVA;
• IVA presentata con un'ottica di movimento Consumo;
• Giornale delle fatture.

Sulla base delle iscrizioni del registro Acquisti IVA E Vendite IVA senza ulteriore elaborazione dei dati, il libro degli acquisti e la dichiarazione IVA vengono compilati.

Ricevuta dei fondi dal commissionario per la merce venduta

Per determinare l'importo del debito del commissionario al netto delle commissioni, è possibile utilizzare il report Bilancio del conto 76.09 “Altri accordi con vari debitori e creditori”(Fig. 8).

Riso. 8. SALT per conto 76.09

Come si può vedere dal bilancio, l'addebito sul conto 76.09 riflette i crediti di TF Mega CJSC per un importo di 45.000,00 rubli. Il debito verrà rimborsato riflettendo il pagamento ricevuto dal commissionario per la merce venduta. Il pagamento può essere registrato con un documento in base al documento Rapporto del commissario sulle vendite. Durante la compilazione del documento Ricevuta sul conto corrente nei campi Conto di regolamento E Conto anticipato Viene utilizzato il conto per transazioni con commissionario 76.09 “Altri pagamenti con vari debitori e creditori”.

Prima dell'approvazione della relazione del commissario (mandatario), i fondi ricevuti dal mandante dall'intermediario non possono essere chiaramente identificati come anticipo, pertanto si consiglia in ogni caso di utilizzare il conto 76.09

Se sul campo Conto anticipato utilizzare il conto di liquidazione 62.02 “Liquidazione per anticipi ricevuti”, quindi il programma determinerà i fondi ricevuti dal commissionario come pagamento anticipato e durante l'elaborazione Registrazione fatture per acconti verrà generata una fattura per il pagamento anticipato e avverrà la maturazione automatica IVA sul pagamento anticipato, che potrebbe non essere tale. Se i fondi ricevuti costituiscono ancora un anticipo da parte dell'acquirente, l'IVA verrà ricalcolata insieme al calcolo dell'IVA sull'anticipo in base al rapporto del commissionario.

Tenendo conto delle specificità degli accordi di intermediazione e al fine di eliminare gli errori contabili, quando si conclude un accordo con un commissionario (agente), è necessario definire chiaramente la procedura per il flusso dei documenti, le scadenze per la presentazione delle relazioni e il trasferimento di fondi nonché le responsabilità delle parti.

Una delle manifestazioni della crisi finanziaria è la mancanza o l'insufficienza dei fondi delle organizzazioni commerciali per acquistare beni dai produttori. Questa situazione incoraggia i produttori di prodotti e le organizzazioni commerciali a cercare modi ottimali per vendere beni al consumatore finale, che è la principale fonte di fondi in caso di crisi. Una soluzione al problema è trasferire i prodotti alle organizzazioni commerciali in base ad un accordo di commissione. Dottore in Economia, Professore dell'Accademia Finanziaria sotto il Governo della Federazione Russa S.A. parla della contabilità in "1C: Contabilità 8" per la vendita di prodotti nell'ambito di un accordo di commissione con il produttore. Charitonov.

Innanzitutto

In secondo luogo

Terzo

Riso. 1

Tabella 1

Esempio

Procedura contabile

La vendita di prodotti con contratto di commissione è regolata dal capitolo 51 del codice civile della Federazione Russa. La particolarità di tali vendite è che quando i prodotti vengono spediti in base a un accordo di commissione, la proprietà non viene trasferita dallo speditore (organizzazione del produttore) al commissionario. Di conseguenza, nella contabilità, il costo effettivo dei prodotti trasferiti per la vendita viene cancellato dal credito del conto 43 "Prodotti finiti" all'addebito del conto 45.02 "Prodotti finiti spediti" (e non dal conto 90 "Vendite", come nelle normali vendite ). Nel conto 45.02 i prodotti vengono contabilizzati fino al ricevimento della notifica da parte del commissionario del trasferimento dei prodotti all'acquirente.

La vendita di prodotti in base a un accordo di commissione presenta una serie di caratteristiche.

Innanzitutto, il mandante ha il diritto di reclamare i prodotti invenduti, e tale operazione non sarà considerata come ricezione di beni dal fornitore, come nel caso di un contratto di fornitura di beni. In contabilità, la restituzione è formalizzata mediante registrazione inversa: all'addebito del conto 43 “Prodotti finiti” dall'accredito del conto 45.02 “Prodotti finiti spediti”.

In secondo luogo, l'importo dei ricavi del mandante è l'intero ammontare dei proventi in contanti ricevuti dal commissionario dagli acquirenti.

Terzo, il commissionario è tenuto a emettere fattura per l'importo della provvigione, indipendentemente dalla modalità di calcolo della provvigione (percentuale del prezzo di vendita; tutto ciò che eccede il prezzo stabilito; ecc.).

La Figura 1 mostra un diagramma per riflettere nelle operazioni "1C: Contabilità 8" per la vendita di prodotti con un accordo di commissione in una situazione in cui un intermediario (organizzazione commerciale) è coinvolto negli accordi (la situazione più tipica).

Riso. 1

La tabella 1 riassume le registrazioni per riflettere queste transazioni nei registri contabili e fiscali dell'organizzazione manifatturiera.

Tabella 1

Considereremo l'ordine di riflessione in “1C: Contabilità 8” delle singole operazioni riportate nella Tabella 1 utilizzando il seguente esempio.

Esempio

L'accordo della Commissione n. 24 è stato concluso tra il produttore Belaya Akatsiya LLC (committente) e l'organizzazione commerciale Averton CJSC (commissario), nell'ambito del quale il 30 gennaio 2009 sono state spedite 3 unità del prodotto "Women's Coat" da magazzino dei prodotti finiti dello speditore per la vendita al prezzo di 11.800 rubli. per unità (IVA inclusa).
I termini dell'accordo prevedono che il commissionario sia incaricato di vendere i prodotti ai clienti finali ad un prezzo determinato e di trasferire il ricavato della vendita dei prodotti al committente. Il compenso per l’esecuzione del contratto di commissione è fissato al 15% dell’importo della vendita sulla base del rapporto del commissionario. L'importo della provvigione viene trattenuto dal commissionario sull'importo da trasferire per i prodotti venduti.
Il 5 febbraio è stato ricevuto dal commissionario un rapporto sulla vendita dei prodotti.
Il 9 febbraio sono stati accreditati sul conto corrente i fondi relativi ai prodotti venduti meno la remunerazione trattenuta.

Spedizione dei prodotti al commissionario

Per registrare l'operazione di spedizione dei prodotti al commissionario e rifletterla in contabilità, inseriamo il documento Vendita di beni e servizi con l'operazione Vendita, commissione.

Nel dettaglio dell'intestazione del modulo documento indichiamo (vedi Fig. 2):

• data del documento - 30/01/2009 (data di spedizione);
• controparte (commissario) - CJSC "Averton" (scelta dall'elenco Controparti);
• accordo con la controparte - Accordo della Commissione n. 24 (selezionato dall'elenco Contratti delle controparti, nei parametri del contratto da specificare Tipologia di contratto - Con commissionario).

Riso. 2

Sulla scheda Merce Indichiamo i dati per la contabilizzazione dei prodotti trasferiti al commissionario:

• nomenclatura - Cappotto da donna (a scelta dall'elenco Nomenclatura);
• quantità - 3 pezzi;
• prezzo di vendita (IVA esclusa) - 10.000 rubli.
• L'aliquota IVA è del 18%.

Colonna importo IVA, così come le colonne con i conti contabili, il programma compila automaticamente in base al contesto della transazione riflesso dal documento.

Si prega di notare che il prezzo di vendita sotto forma di documento viene utilizzato solo allo scopo di generare una forma stampata della fattura. Quando si registra un documento nei registri contabili, le voci vengono inserite dall'accredito del conto 43 "Prodotti finiti" all'addebito del conto 45.02 "Prodotti finiti spediti" al costo di produzione pianificato.

Tieni inoltre presente che non è necessario emettere fattura per questa operazione di spedizione del prodotto, poiché non è riconosciuta come operazione di vendita ai fini del calcolo dell'imposta sul valore aggiunto.

Riflessione sul rapporto di vendita del commissionario

Per riflettere il rapporto ricevuto da un'organizzazione commerciale nella contabilità del mandante, inserire il documento .

Nell’intestazione del documento indichiamo (vedi Fig. 3):

• data documento - 02/05/2009 (data della relazione del commissario);
• controparte (commissario) - Averton CJSC (scelto dalla directory Controparti);
• accordo con la controparte - Accordo della Commissione n. 24 (selezionato dall'elenco Contratti delle controparti).

Riso. 3

Metodo di calcolo della commissione ( Percentuale dell'importo della vendita) e percentuale di commissione (15) il programma compila per impostazione predefinita secondo i valori specificati nelle proprietà del contratto nella directory Contratti delle controparti.

Negli oggetti di scena IVA escl. Per impostazione predefinita il programma utilizza l'aliquota fiscale predefinita per l'utente corrente. Se necessario, l'aliquota IVA può essere selezionata dall'elenco delle aliquote.

Tab Merce per l'esempio in esame va compilato tramite il comando Riempi -> Riempi per implementazione dati dal documento Vendite di beni e servizi per la spedizione della merce al commissionario.

La parte tabellare in questo caso conterrà le seguenti informazioni:

• colonna Nomenclatura- Cappotto femminile;
• colonna Quantità- 3 pezzi;
• Altoparlanti Prezzo, Importo, Prezzo di trasferimento, Importo di trasferimento, % IVA E importo IVA compilato secondo i dati del documento di spedizione;
• Altoparlanti Ricompensa E Importo IVA del compenso vengono compilati automaticamente in base ai dati relativi all'importo delle vendite, al metodo di calcolo della remunerazione e alla percentuale di commissione;
• Altoparlanti Conto contabile (BU) E Conto contabile (NU)- conto 45.02 “Prodotti finiti spediti”;
• Altoparlanti Conto dei redditi (UI) E Conto dei redditi (IA)- voce 90.01.1 “Ricavi delle vendite non soggetti ad UTII”;
• colonna Conto IVA- conto 90.03 “Imposta sul valore aggiunto”;
• Altoparlanti Conto spese (AC) E Conto spese (UO)- conto 90.02.1 “Costo del venduto non soggetto a UTII” del piano contabile e il conto corrispondente 90.02 “Costo del venduto” del piano contabile del programma di contabilità fiscale (per l'imposta sul reddito);
• Altoparlanti Sottoconto (BU) E Sottoconto (NU)- Cucire capispalla.

Il valore dell'aliquota dell'imposta sul valore aggiunto e il sottoconto vengono inseriti in base ai dati della descrizione del prodotto nella directory Nomenclatura, il valore dei conti entrate e uscite, conti contabili IVA - secondo i dati sui conti contabili predefiniti per l'articolo incluso nel gruppo Prodotti.

Per riflettere i costi della remunerazione del commissionario in sede contabile e fiscale, compilare la scheda Contabilità dei costi. Indichiamo:

• Conto costi (AC) E Conto costi (CO)- conto 44.02 “Spese aziendali in organizzazioni impegnate in attività industriali e altre attività produttive”;
• Voci di costo (BU e NU)- Altre spese (selezionate dall'elenco Spese).

Vai alla scheda Conti di liquidazione(vedi Fig. 4). Selezionare la casella Trattenere la commissione. Per gli altri account lasciamo il valore predefinito.

Riso. 4

Vai alla scheda Fattura ricevuta, selezionare la casella È stata presentata una fattura per la retribuzione e indicare gli estremi della fattura del commissionario emessa per servizi di vendita di beni.

Registriamo il documento nel database delle informazioni e lo pubblichiamo, dopodiché apriamo il modulo del documento tramite il campo di immissione della fattura Fattura emessa preparare una fattura per la vendita dei prodotti. Registriamo e pubblichiamo anche questo documento (vedi Fig. 5).

Riso. 5

Quando si pubblica un documento Rapporto sulle vendite del commissario Le registrazioni dalla 2 alla 6 della tabella verranno inserite nei registri contabili. 1, così come il cablaggio 8.

Se nei parametri della politica contabile è impostato il segno dell'amministrazione semplificata dell'imposta sul valore aggiunto, e nella scheda Fattura ricevuta casella di controllo selezionata Registrare la detrazione IVA nel registro degli acquisti, quindi quando si pubblica il documento Rapporto sulle vendite del commissario All'addebito del conto 68.02 “Imposta sul valore aggiunto” viene effettuata un'ulteriore registrazione dall'accredito del conto 19.04 “IVA sui servizi acquistati”, riflettendo l'applicazione della detrazione dell'importo dell'IVA sulle commissioni.

Liquidazioni in contanti con il commissionario

Il commissionario è tenuto a trasferire i fondi ricevuti dagli acquirenti (come anticipo sui prodotti o come pagamento per i prodotti trasferiti agli acquirenti) al mandante (per intero o meno) entro i termini stabiliti dall'accordo di commissione.

Se il commissionario effettua un bonifico tramite ordine di pagamento, il committente registra in contabilità il trasferimento dei fondi sul conto corrente mediante un documento Ordine di pagamento in entrata con un intervento chirurgico Pagamento da parte dell'acquirente. In questo caso il commissionario svolge la funzione dell'acquirente. Se i fondi rappresentano un anticipo (pagamento anticipato), il conto corrispondente per la registrazione generata al momento della registrazione del documento sarà il sottoconto 62.02 "Liquidazione per anticipi ricevuti". Se i fondi vengono accreditati sul conto corrente per saldare i crediti del commissionario per le merci vendute, l'importo ricevuto si riflette nell'accredito del conto secondario 62.01 "Accordi con acquirenti e clienti".

I termini dell'accordo possono prevedere il pagamento della commissione mediante un ordine di pagamento separato dopo l'approvazione del rapporto sulla vendita dei prodotti. In questo caso, per preparare un ordine alla banca, viene inserito un documento Ordine di pagamento in uscita con un intervento chirurgico Pagamento al fornitore.

In conclusione, notiamo che alcuni esperti contabili raccomandano di utilizzare il conto 76 "Accordi con altri debitori e creditori" invece dei conti 60 e 62 per effettuare accordi con il commissionario in merito alla remunerazione per la fornitura di servizi, nonché per i fondi ricevuti dai clienti . Se l'organizzazione committente desidera seguire queste raccomandazioni, riflettendo in "1C: Contabilità 8" il report sulle vendite del commissionario nella scheda Conti di liquidazione i conti di regolamento devono essere sostituiti predefinito ai corrispondenti sottoconti del conto 76. In particolare, al posto dei sottoconti 60.01 e 60.02, dovrebbe essere indicato il sottoconto 76.05 "Liquidi con altri fornitori e appaltatori" e al posto dei sottoconti 62.01 e 62.02, il sottoconto 76.06 "Liquidazioni con altri acquirenti e clienti" .

Nei casi in cui i prezzi per prodotti e servizi sono fissati in unità convenzionali, invece dei sottoconti 76.05 e 76.06, vengono utilizzati i sottoconti 76.35 "Accordi con altri fornitori e appaltatori (in cu)" e 76.36 "Accordi con altri acquirenti e clienti (in u.e.)".

Sul conto 76 del 1C: piano dei conti Contabilità 8 sono stati aperti altri due sottoconti, che possono essere utilizzati per effettuare transazioni con il commissionario: sottoconti 76.26 e 76.25. Il sottoconto 76.26 "Liquidi con altri acquirenti e clienti (in valuta estera)" deve essere utilizzato per contabilizzare i saldi in caso di vendita di prodotti tramite un commissionario nell'ambito di un contratto economico estero con pagamento in valuta estera e il sottoconto 76.25 "Liquidi con altri fornitori e appaltatori (in valuta estera)" se in questo caso la commissione dovrà essere pagata in valuta estera.

Il reddito del commissionario comprenderà solo l'importo della provvigione alla data di maturazione. Il reddito del mandante comprende il costo della merce venduta alla data indicata nel rapporto del commissionario (clausola 137.5 del Codice Fiscale) e le spese che costituiscono il costo della merce venduta (clausola 138.4 del Codice Fiscale). I ricavi e le spese si rifletteranno nella dichiarazione dei redditi rispettivamente nelle righe 02 e 05.1. Inoltre, il capitale include come spese la remunerazione dovuta al commissionario dalla data di sottoscrizione del relativo atto e la riflette nella riga 06.2 come spese di vendita della dichiarazione dei redditi. Per quanto riguarda l'IVA, secondo i par. "e" pag. 14.1.191 del Codice Fiscale dell'Ucraina, la consegna dei beni equivale al loro trasferimento in base ad un accordo in base al quale viene pagata una commissione per la vendita o l'acquisizione. E le operazioni di fornitura di beni sono soggette a IVA.

Le passività fiscali e i crediti d’imposta devono essere formati secondo la regola dell’evento del “primo”. Sulla base di ciò, in caso di conclusione di un contratto di commissione per la vendita di beni, gli obblighi fiscali del committente e il credito d'imposta del commissionario si formano alla data di spedizione della merce. Se secondo l'accordo di commissione il commissionario acquista beni a spese del mandante, la data in cui sorgono gli obblighi fiscali del commissionario e il diritto al credito d'imposta del mandante sarà la data in cui si verifica il primo degli eventi avviene: il trasferimento di fondi da parte del commissionario al commissionario oppure il trasferimento di beni da parte del commissionario al mandante. Nel determinare la base imponibile IVA, il valore contrattuale della fornitura non deve essere inferiore al livello dei prezzi regolari.

Nella configurazione “Contabilità per l'Ucraina” è necessario prestare attenzione alla corretta esecuzione dei contratti con le controparti: commissionari e committenti. Nel modulo di contratto è necessario selezionare la tipologia di contratto adeguata: “Con commissionario” o “Con mandante”. In questo caso, nella scheda “Base”, verrà automaticamente abilitata l’opzione “Contabilità IVA complessa”; nella scheda “Contabilità fiscale”, riga “Schema contabilità fiscale”, la scelta “Con commissionario (dal 2011) " o "Con impegno (dal 2011)" verrà stipulato .)" e "Tipo di accordo ai sensi del codice civile (per fattura fiscale)" - Accordo di commissione." Diamo un'occhiata agli esempi.

Contabilità con il mandante

Il mandante ha acquistato la merce al prezzo di 120 UAH IVA inclusa e ha trasferito al commissionario 40 unità di merce al prezzo di 240 UAH IVA inclusa. L'importo della commissione è di 1500 UAH IVA inclusa.
La merce è stata venduta dal commissionario.

I nomi delle transazioni commerciali, dei documenti, delle registrazioni nella configurazione "Contabilità per l'Ucraina", nonché le righe della dichiarazione dei redditi sono presentati nella Tabella 1.

Documentiamo il trasferimento di beni al commissionario con il documento “Vendite di beni e servizi”, che apriamo sulla base del documento “Ricevuta di beni e servizi”, con l'aiuto del quale le merci vengono capitalizzate. Inseriamo il nome del commissionario nella directory “Controparti” e compiliamo attentamente il modulo di contratto come sopra descritto.

Tabella 1

Contenuto delle operazioni	Documentazione	Messaggi	Dichiarazione di profitto
La merce è stata trasferita al commissionario	Vendite di beni e servizi	Dt 283, Kt 281 4000 Dt 6431, Kt 64321600
Viene presentato il rapporto del commissionario: si riflette la vendita dei beni e le commissioni maturate	Rapporto sulle vendite del commissario	Dt 902, Kt 283 Dt 361, Kt 702 Dt702, Kt6431 Dt 631, Kt 361 Dt 93, Kt 361 Dt 6442, Kt 361
Gli adempimenti fiscali relativi all'IVA sono stati completati	Fattura fiscale	Dt 6432, Kt 6412
La fattura fiscale ricevuta dal commissionario è stata registrata		Dt 6412, Kt 6442
Commissione trasferita		Dt 631, Kt 311

Nella parte tabellare del documento, sotto la scheda “Prodotti”, indichiamo il numero di beni 40 e il prezzo 240 UAH IVA inclusa. Il documento genererà una registrazione per il trasferimento di merci dal conto 281 al conto 283 “Merci su commissione” al costo di ricevimento delle merci e rifletterà gli obblighi fiscali IVA in base al prezzo di trasferimento. Il cablaggio è mostrato in Fig. 1.

Figura 1. Registrazioni generate dal documento “Vendite di beni e servizi”

In base alla data di presentazione del verbale da parte del commissionario, redigiamo il documento “Report Vendite del Commissionario”. Apriamo il modulo del documento basato sul documento "Vendite di beni e servizi". Abilita l'opzione “Trattenete la commissione”. Nella riga "Metodo di calcolo", seleziona "Non calcolato" per questo esempio. La parte tabellare del documento verrà riempita con i dati del documento base. La colonna “Prezzo” indica il prezzo al quale la merce è stata venduta dal commissionario. Non deve necessariamente coincidere con il prezzo al quale è stata venduta la merce. Nel nostro problema, questi due prezzi sono gli stessi. Indichiamo l'importo della remunerazione 1250, il programma calcolerà la remunerazione IVA, “Schema di vendita” - “Merci”. La forma del documento è presentata in Fig. 2.

Figura 2. Frammento del documento “Relazione del commissionario di vendita”

Nella scheda “Contabilità industriale” indichiamo il conto costi 93, la voce di costo “Costi per provvigioni a venditori, agenti di vendita e dipendenti di reparto, manutenzioni”, che corrisponde alla riga 06.2 della Dichiarazione dei redditi alla voce “Conto liquidazioni”. " scheda, indichiamo l'account 361. Quindi, il documento è completato. Le transazioni generate dal documento sono presentate in Fig. 3. Come puoi vedere, il programma ha generato transazioni per la vendita di beni, ma ha anche maturato una commissione. Automaticamente, l'importo del reddito verrà incluso nella riga 02, il costo dei beni nella riga 05.1 e l'importo della commissione nella riga 06.2 della dichiarazione dei redditi. Sulla base del documento "Rapporto del commissionario di vendita", inseriamo il documento "Fattura fiscale", che genererà obblighi fiscali IVA in base al costo della merce venduta, per un importo di 1600 UAH, nonché il documento "Registrazione di un documento fiscale in entrata", che genererà un credito d'imposta per un importo di 250 UAH, base imponibile - l'importo della commissione. Sulla base del “Report Vendite del Commissionario”, prepariamo il trasferimento della provvigione utilizzando il documento “Ordine di Pagamento in Uscita” con la scelta del modulo “Pagamento al Fornitore”.


Figura 3. Registrazioni generate dal documento “Report Vendite del Commissario”

Contabilità con un commissionario

I nomi delle transazioni commerciali, dei documenti, delle registrazioni nella configurazione "Contabilità per l'Ucraina", nonché le righe della dichiarazione dei redditi sono presentati nella Tabella 2.

Tavolo 2

Contenuto delle operazioni	Documentazione	Messaggi	Dichiarazione di profitto
Prodotto accettato per la spedizione	Ricezione di beni e servizi	Dt 6442, Kt 6441
Riflessione del credito d'imposta per i beni ricevuti dallo speditore	Registrazione del documento fiscale in entrata	Dt 6412, Kt 6442
Prodotti venduti e spediti	Vendite di beni e servizi	Dt 361, Kt 702 Dt702, Kt6432
Riflessione degli obblighi fiscali IVA	Fattura fiscale	Dt 6432, Kt 6412
Pagamento ricevuto per la merce	Ordine di pagamento in entrata	Dt 311, Kt 361
Detrazione dal reddito dell'importo dovuto al capitale e calcolo delle commissioni	Rapporto allo speditore sulle vendite di merci	Dt 704, Kt 631 Dt 6441, Kt 704 Dt 631, Kt 361 Dt 361, Kt 703 Dt703, Kt6432
Riflessione delle passività fiscali Commissioni IVA	Fattura fiscale	Dt 6432, Kt 6412
Fondi trasferiti al mandante	Ordine di pagamento in uscita	Dt 631, Kt 311
Ricevere una commissione dal preside	Ordine di pagamento in entrata	Dt 311, Kt 361

L'accettazione della merce su commissione è documentata con il documento “Ricevuta di beni e servizi”. Per riflettere le merci nel conto 0241, è necessario indicare questo conto nella parte tabellare del documento. Puoi farlo diversamente. Nella directory “Nomenclatura”, creare una cartella “Merci su commissione” e utilizzando il pulsante “Vai” aprire la finestra “Articolo Conti Contabilità”, in cui indicare il conto contabile 0241, compilare le righe “Schema vendite” - “Merci” , “Finalità fiscale” - "Regione IVA", "Finalità fiscale dei redditi e delle spese" - "Famiglie. d-st." Inserire il nome della merce nella cartella “Articoli su commissione”. Il documento “Ricevuta di beni e servizi” verrà registrato non solo sul conto 0241, ma anche con la maturazione del credito d'imposta IVA (vedi Fig. 4).

Figura 4. Registrazioni generate dal documento “Entrata di beni e servizi”

Sulla base di questo documento, entriamo in “Registrazione di un documento fiscale in entrata”, che riflette il credito d'imposta IVA. Sulla base del documento “Ricezione di beni e servizi”, formalizziamo la vendita di beni con il documento “Vendite di beni e servizi”. Sulla base del documento "Vendite di beni e servizi" per riflettere gli obblighi fiscali IVA, elaboriamo il documento "Fattura fiscale". Sulla base del documento "Ricevuta di beni e servizi", redigiamo il documento "Relazione al preponente sulle vendite di beni". È presentato in Fig. 5.

Figura 5. Frammenti del documento “Relazione al preponente sulle vendite di beni”

Nella parte tabellare di questo documento è possibile inserire il prezzo della merce al quale viene ricevuto dal mandante, nonché il prezzo della merce al quale il commissionario può vendere questo prodotto. Nel nostro problema questo prezzo è lo stesso. Qui puoi specificare l'importo del premio. Per quanto riguarda la commissione, nella riga “Metodo di calcolo” possiamo selezionare “Non calcolato”, poiché nel nostro compito questo importo è fisso. Nella scheda “Conti di liquidazione” è abilitata l'opzione “Trattenuta commissione”. Nelle righe “Conto per la contabilità dei regolamenti (retribuzione)” 361, “Conto per la contabilità dei regolamenti con la controparte” e “Conto per la contabilità dei regolamenti per anticipi” 631. Nella scheda “Conti di reddito” nella riga “Servizio di remunerazione "Nel libro di consultazione "Nomenclatura" nella cartella "Servizi", inserire il nome "Commissione" e selezionarlo, quindi nella riga "Schema di implementazione" selezionare "Servizi". Quindi il documento è completato. I post generati dal documento sono presentati in Fig. 6. Sulla base del documento “Relazione al committente sulle vendite”, riflettiamo gli obblighi fiscali IVA sulle commissioni con il documento “Fattura fiscale”. Pertanto, gli obblighi fiscali IVA del commissionario per un importo di 1.600 UAH saranno rimborsati con un credito d’imposta IVA per lo stesso importo. E secondo questo esempio sarà necessario pagare gli obblighi IVA per un importo di 250 UAH. Per quanto riguarda l'imposta sul reddito, al commissionario, l'importo della commissione senza IVA sarà incluso nel reddito.

Figura 6. Registrazioni generate dal documento “Relazione al mandante sulle vendite di beni”