La dichiarazione annuale dei redditi sui trasporti viene presentata dalle organizzazioni che hanno diritti di immatricolazione dei veicoli. Altre persone giuridiche che non utilizzano i corrispondenti oggetti imponibili (articolo 358 del codice fiscale) non sono tenute a presentare relazioni al servizio fiscale federale e a pagare una tassa al bilancio regionale. Dove posso ottenere il modulo di dichiarazione? Quando e dove devo presentare il documento? Tutti i dettagli sono qui sotto.

Dichiarazione per l'imposta sui trasporti - 2018

Il modulo di segnalazione è stato aggiornato nel 2016. Il modulo attuale è stato approvato dal Servizio fiscale federale con l'ordinanza n. ММВ-7-21/668@ del 05/12/16. I contribuenti sono tenuti a presentare il nuovo documento per il 2017. Il periodo di presentazione è un anno solare, entro periodi di riferimento (trimestri) devono essere generati e presentati alle autorità di controllo senza modulo richiesto.

Nonostante il fatto che l'imposta sui trasporti (TN) si riferisca alle tipologie regionali di pagamenti fiscali, i requisiti legislativi per la presentazione della dichiarazione per un veicolo sono stabiliti dalla legge. 363,1 NK. Le autorità delle entità costitutive della Federazione Russa non hanno il diritto di modificare i termini e la procedura per la presentazione della relazione. A livello locale possono essere approvati tassi TN, termini di pagamento, meccanismi preferenziali e periodi di rendicontazione. Il Codice Fiscale definisce chi presenta le segnalazioni, dove ed entro quali tempi. Come risulta dalle disposizioni dello stat. 363.1 le persone giuridiche-contribuenti di TN sono tenuti a presentare una dichiarazione basata sui risultati dell'anno solare. Non importa in quale sistema fiscale si trova l’azienda o in quale area opera.

Nota! Le aziende che gestiscono veicoli nell'ambito di un contratto di locazione non sono riconosciute come contribuenti, poiché la responsabilità di accertare l'imposta spetta agli effettivi proprietari del veicolo (articolo 357 del Codice Fiscale). Se il bene viene acquistato con un'operazione di leasing, il debitore della cartella esattoriale è la parte del contratto che, sulla base delle condizioni stabilite, ha il bene nel proprio bilancio.

La procedura per la redazione del documento, nonché le caratteristiche del formato di archiviazione elettronica, sono regolate dall'ordinanza n. ММВ-7-21/668@. Ecco il modulo di segnalazione aggiornato, la composizione della dichiarazione e i requisiti per la sua compilazione. Il documento è composto da un frontespizio e da due sezioni. Le singole appendici (1-5) contengono i codici utilizzati durante la compilazione delle informazioni nel rapporto.

Dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti - termini di presentazione

La dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti nel 2018 viene presentata secondo le stesse scadenze di prima. Non ci sono stati cambiamenti. Il termine generale è fissato al 1 febbraio ai sensi della clausola 3 dello statuto. 363,1 NK. Se l'azienda non dispone di veicoli immatricolati, non è necessario presentare un rapporto zero in bianco. Il formato di presentazione può essere elettronico (tramite TKS) o cartaceo. Puoi inviare i documenti di persona, per posta (utilizzando una preziosa lettera con un elenco di allegati che confermano l'invio) o tramite un rappresentante autorizzato. In quest'ultimo caso sarà necessaria una procura notarile.

Il giorno di presentazione della dichiarazione è riconosciuto come il giorno in cui i documenti vengono inviati per posta (la data è indicata sull'inventario), il giorno di presentazione durante una visita personale al Servizio fiscale federale (la data è apposta dall'ufficiale fiscale su modulo cartaceo mediante timbro), il giorno dell'invio tramite TKS (la data viene registrata nel protocollo di invio). Quando sceglie il formato di presentazione, elettronico o cartaceo, il contribuente deve ricordare i requisiti della statistica. 80 del Codice Fiscale, vale a dire la clausola 3. Qui si stabilisce che solo i contribuenti con meno di 100 dipendenti hanno il diritto di dichiarare “su carta” se questo indicatore viene superato, è necessario generare dichiarazioni solo in formato elettronico; modulo. Il termine per l'invio è generale e non cambia a seconda dell'opzione di invio dei dati. Cioè, in ogni caso, sia che il contribuente faccia la denuncia elettronica sia che presenti la documentazione cartacea, la dichiarazione dovrà essere presentata entro il 1° febbraio. Le relazioni per l'anno 2017 devono essere presentate entro il 02/01/18.

Dichiarazione di trasporto - dove presentarla

L'organo di controllo che amministra il TN è l'ufficio delle imposte. Ai sensi del comma 1 dello stat. 363.1, la dichiarazione viene presentata dai contribuenti delle persone giuridiche alla divisione territoriale del Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trova il veicolo. Se un'impresa è classificata come uno dei maggiori contribuenti, è necessario presentare una relazione al Servizio fiscale federale dove la persona giuridica è registrata a fini fiscali come il maggiore contribuente.

Cosa fare se l'organizzazione ha divisioni separate in altre entità costituenti della Federazione Russa? E tali PO includono i mezzi di trasporto. In questo caso, la segnalazione su TN viene presentata nel luogo di registrazione fiscale della divisione. Poiché la tassa automobilistica è un'imposta regionale, verrà calcolata presso il Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione dell'OP. E se l'imposta viene trasferita al bilancio della regione in cui è registrata l'organizzazione madre, si verificherà uno squilibrio: l'accantonamento avverrà presso il dipartimento delle imposte e il pagamento verrà effettuato all'ufficio delle imposte della società madre.

Di conseguenza, le sanzioni e gli arretrati verranno addebitati sul conto personale della divisione contribuente. Per evitare contenziosi con le agenzie governative, è necessario presentare correttamente una dichiarazione e pagare le tasse. Il modulo su ogni pagina contiene colonne per indicare la INN e il KPP del contribuente, e ci sono anche righe con OKTMO, che aiutano a compilare correttamente le informazioni. Quando si presenta una dichiarazione, la divisione di una persona giuridica inserisce il TIN dell'organizzazione e il checkpoint dell'OP e inserisce inoltre il codice OKTMO corrispondente al territorio della TN.

Un imprenditore individuale è tenuto a presentare una dichiarazione dei redditi sui trasporti?

L'obbligo legislativo di presentare tempestivamente la dichiarazione dei redditi spetta esclusivamente alle persone giuridiche. I cittadini non hanno bisogno di presentare relazioni e calcolare le tasse per conto proprio: queste funzioni saranno svolte dalle autorità fiscali per i cittadini. Il trasferimento di importi da parte di persone fisiche viene effettuato in conformità con gli avvisi fiscali ricevuti, che vengono inviati ai destinatari dal Servizio fiscale federale (clausola 3 dell'articolo 363). Per calcolare il TN, il personale ispettivo utilizza i dati sull'immatricolazione (cancellazione) dei veicoli. Le informazioni arrivano al Servizio fiscale federale dalle agenzie governative (clausola 1 dell'articolo 362).

L’imprenditore individuale è tenuto a presentare la dichiarazione dei redditi? Infatti, insieme alle persone giuridiche, i singoli imprenditori utilizzano spesso veicoli personali nelle loro attività commerciali. Per rispondere, dovremmo ricordare che la registrazione dei diritti di proprietà sugli oggetti, compresi i veicoli, non viene effettuata da un singolo imprenditore, ma da un individuo. E secondo le statistiche. 24 del codice civile, gli imprenditori rispondono delle obbligazioni derivanti dalla loro attività con tutti i loro beni. Pertanto non è necessario pagare TN né presentare una dichiarazione per conto del singolo imprenditore. Un imprenditore non ha tale obbligo. E il trasferimento degli importi fiscali sui veicoli verrà effettuato per conto del cittadino, ma non dell'uomo d'affari. Cioè, sulla base delle notifiche ricevute dall'ufficio delle imposte.

Come viene determinata la base imponibile nella dichiarazione dei redditi sui trasporti?

Secondo le statistiche. 359 del Codice Fiscale, la base imponibile per un veicolo è determinata in base ai dati di potenza del motore specificati nella registrazione o nella documentazione tecnica dei veicoli. In alcuni casi si applica una procedura diversa per il calcolo dell'imposta per i singoli veicoli. Ad esempio, per i veicoli aerei, la base imponibile è la spinta di un motore a reazione in kg di forza a determinate condizioni (sottoclausola 1.1, comma 1, stat. 359). E per i veicoli acquatici (non rimorchiati) viene preso l'indicatore della stazza lorda, espresso in tonnellate immatricolate (sottocomma 2 del comma 1 dello Statuto 359).

Nella dichiarazione dei redditi l'importo della base imponibile è indicato nella sezione. 2, dove l'importo dell'imposta è calcolato in relazione a ciascuno degli oggetti. L'indicatore è riportato a pagina 090 in conformità ai requisiti legislativi dello stat. 359. Successivamente, sulla base dei dati della base imponibile, dell'aliquota tariffaria vigente nella regione e dei coefficienti speciali (incremento e proprietà), viene calcolato l'importo dell'imposta di periodo. Se il contribuente, secondo le norme della legislazione regionale, ha diritto a benefici fiscali, i codici beneficio corrispondenti sono indicati alle pagine 220, 240, 260, e gli importi in rubli sono riportati alle pagine 230, 250, 270.

Nota! Se una persona giuridica dispone di più strutture di trasporto, per compilare il report senza errori e calcolare correttamente il pagamento fiscale, è necessario determinare separatamente l'importo dell'imposta per ciascuna struttura.

Dall’inizio del 2018 la tassa di trasporto per le auto costose è diminuita. La legge federale n. 335-FZ del 27 novembre 2017 è stata firmata nel novembre 2017. Si dice che i coefficienti crescenti saranno ridotti sia per i privati ​​che per gli imprenditori. La presente legge disciplina le modifiche al comma 2 dell'art. 362 del Codice Fiscale della Federazione Russa.

Cosa è cambiato:

• Se la tua auto ha meno di un anno o da 1 a 2 anni, il coefficiente crescente è diminuito rispettivamente da 1,3 e 1,5 a 1,1. Per le auto con più di 2 anni i coefficienti sono rimasti invariati: 1,1 (2-3 anni), 2 (fino a 5 anni), 3 (da 10 a 20 anni).
• Per sapere se la tua auto rientra nella categoria “costosa”, devi consultare l'elenco completo pubblicato sul sito del Ministero dell'Industria e del Commercio della Federazione Russa.

Oggetti relativi alla tassa sui trasporti

Per un elenco dei veicoli che possono essere tranquillamente inclusi nell'elenco degli oggetti imponibili, vedere l'art. 358 Codice Fiscale della Federazione Russa. Tra questi rientrano i veicoli semoventi (autobus, motociclette e biciclette), i mezzi di trasporto acquatico (barche a motore, barche a vela, moto d'acqua, ecc.) e i veicoli volanti (aerei, elicotteri, aeroplani, ecc.). Eccezioni:

• Hai ricevuto un veicolo come sussidio sociale e ha meno di 100 cavalli.
• Il veicolo è dotato di speciali adattamenti meccanici per disabili.
• La potenza del motore della barca non supera i 5 cavalli.
• Il trasporto viene utilizzato per il trasporto ufficiale di passeggeri o merci.
• I trasporti appartengono al Ministero degli affari interni o all'esecutivo giudiziario.
• Le navi sono iscritte nel registro internazionale delle navi.
• Il veicolo è rubato ed è ricercato (è necessario ottenere la conferma ufficiale dalle forze dell'ordine).
• Le attrezzature speciali e i trattori sono intestati ai produttori agricoli.

Cosa è cambiato nel modello di dichiarazione dei redditi dei trasporti?

La nuova dichiarazione, approvata nel 2016, ha iniziato ad applicarsi dal 1° gennaio 2018. Il modulo attuale è stato approvato con l'Ordine del Servizio fiscale federale della Federazione Russa del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668@. La dichiarazione dovrà essere presentata entro il 2 febbraio 2018. A differenza del vecchio modello, il contribuente non è più tenuto a timbrare il modulo.

La composizione della nuova dichiarazione non è cambiata in generale. La dichiarazione ha ancora un frontespizio e due sezioni. Cosa è stato aggiunto:

1. Adesso nella dichiarazione potrai indicare in quale mese il veicolo è stato immatricolato e quando è stato radiato.
2. Dopo l'introduzione del sistema Platon, i proprietari di camion potranno ridurre la tassa di trasporto detraendo da essa i pagamenti Platon. Nella dichiarazione sono indicati anche i benefici fiscali.

Per quanto riguarda la dichiarazione zero per questa imposta, il capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa non dice nulla sulla presentazione obbligatoria degli "zeri".

Come compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2018

Partiamo dal fatto che questa dichiarazione deve essere compilata solo dalle organizzazioni, ma non dai singoli imprenditori (IP) e dai singoli individui. La sua presentazione è obbligatoria.

Di norma tutte le dichiarazioni iniziano con un frontespizio. Deve indicare:

• dati dell'organizzazione, i suoi dettagli;
• informazioni sulla dichiarazione stessa.

Passiamo alla seconda sezione, che contiene i dati su tutte le vetture presenti nel bilancio dell'organizzazione. Il numero di pagine è pari al numero di auto presenti nel bilancio dell’azienda. È necessario specificare:

• marca e modello dell'auto;
• numero VIN;
• numero di registrazione.

Per compilare la base imponibile è necessario indicare la potenza del motore (un esempio è presente in qualsiasi PTS), la classe ambientale e il periodo di utilizzo dell'auto. Quindi completare la sezione 1:

• 010: scrivere a KBK per pagare la tassa di trasporto;
• 020: ufficio delle imposte OKTMO a cui invierai l'imposta;
• 021: tassa di trasporto calcolata per l'anno 2017;
• 023, 025, 027: informazioni sugli acconti;
• 030: totale tassa annua di trasporto meno gli acconti.

Quali BCC vengono utilizzate per l'imposta sui trasporti:

• Imposta per il 2017 per le persone giuridiche, arretrati fiscali, pagamento: 18210604011021000110.
• Sanzioni maturate: 18210604011022100110.
• Interessi maturati: 18210604011022200110.
• Multa da pagare: 18210604011023000110.
• Altre ricevute: 18210604011024000110.
• Interessi sulle somme incassate in eccedenza: 18210604011025000110.

Informazioni sulle tasse di trasporto

Secondo l'art. 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa sulle modifiche alla dichiarazione dei redditi; gli errori nella dichiarazione che influiscono sull'importo dell'imposta devono essere corretti e inviata una dichiarazione chiarificatrice. Non verranno applicate sanzioni se si riesce a inviare la dichiarazione aggiornata prima della scadenza per il trasferimento dell'imposta sui trasporti per le persone giuridiche (cioè prima del 1 febbraio 2018).

Scarica il modulo di dichiarazione di trasporto sotto il testo di questo articolo.

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Una dichiarazione fiscale sui trasporti è un modulo compilato dalle organizzazioni che hanno i trasporti nel loro bilancio. Nel materiale troverai le regole generali per la rendicontazione, le scadenze per la sua presentazione e un campione da compilare per le organizzazioni.

Chi è obbligato a prendere

Il documento è compilato dalle organizzazioni - proprietari di veicoli, che devono trasferire questa tassa in conformità con il capitolo 28 del Codice Fiscale della Federazione Russa e le leggi delle entità costituenti della federazione.

La dichiarazione viene presentata alle autorità fiscali nel luogo in cui si trovano i veicoli (ai sensi del paragrafo 1 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa) o nel luogo di registrazione del contribuente maggiore (ai sensi del paragrafo 4 della stesso articolo).

La tariffa è regionale, quindi le tariffe variano nelle città russe.

Per la fine del 2018 i deputati stanno esaminando un disegno di legge che abolisce la dichiarazione di trasporto. Tuttavia, anche se venissero adottate, queste modifiche entrerebbero in vigore solo l’anno prossimo, quindi è necessario in ogni caso riferire per il 2019.

Scadenza

Presentare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018 entro il 1 febbraio 2019. Se coincide con un fine settimana, il termine è posticipato al primo giorno lavorativo successivo. Quest'anno non ci saranno posticipi: la scadenza cade venerdì - 02/01/2019.

Modulo per la dichiarazione delle imposte sui trasporti

Il modulo del documento, il formato elettronico e la procedura di compilazione sono approvati dall'Ordine del Servizio fiscale federale russo del 5 dicembre 2016 N ММВ-7-21/668@.

La dichiarazione dei redditi è stata presentata per la prima volta per l'anno 2017 utilizzando questo modulo. Al termine potrai scaricare il modulo attuale.

Sanzioni per la mancata presentazione della dichiarazione

Le persone giuridiche che pagano l'imposta sui trasporti devono presentare relazioni sotto forma di dichiarazioni prima del 1 febbraio dell'anno successivo all'anno di riferimento. In caso contrario, la sanzione sarà pari al 5% dell'importo dell'imposta non puntualmente versata per ogni mese intero o parziale di ritardo nella presentazione della dichiarazione.

La sanzione non può essere:

• più del 30% dell'importo non pagato dovuto per dichiarazione tardiva;
• meno di 1000 rubli (clausola 1 dell'articolo 119 del Codice fiscale della Federazione Russa, Lettera del Ministero delle Finanze del 14/08/2015 N 03-02-08/47033).

Compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti nel 2019: regole generali

Il documento contiene un frontespizio e due sezioni: "L'importo dell'imposta da versare al bilancio" e "Calcolo dell'importo dell'imposta per ciascun veicolo".

È più conveniente redigere prima un frontespizio, poi una seconda sezione per ciascuna vettura, e solo successivamente sommare l'importo totale nella prima sezione. In quest'ordine ti spiegheremo come compilare la dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018. Esempio - con due fondi t/t; se ne hai di più, compila prima la sezione due per ciascun oggetto imponibile, quindi riepiloga gli indicatori nella prima sezione.

Esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2018: istruzioni dettagliate

Esamineremo la procedura per compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti nel 2019 utilizzando un esempio specifico.

Alpha LLC è registrata a San Pietroburgo, è impegnata nel commercio all'ingrosso di farina e pasta e possiede un camion Scania R420, di proprietà da 6 anni. La legge locale di San Pietroburgo stabilisce il pagamento anticipato di questa imposta. Tuttavia, nel nostro caso, gli importi degli anticipi non hanno alcun ruolo, poiché non vengono presi in considerazione quando si paga l'imposta sui camion (vedi Lettera del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 26 gennaio 2017 N 03-05- 05-04/3747).

Passaggio 1: pagina del titolo

• Nella parte superiore della pagina indicheremo il codice fiscale e il punto di controllo dell'azienda, poi verranno duplicati automaticamente su ogni foglio della dichiarazione.
• Il numero di rettifica quando si presenta la dichiarazione per la prima volta è 000.
• Il codice del periodo fiscale per l'anno solare è 34. Per l'ultimo periodo fiscale al momento della liquidazione, è 50.
• Anno del rapporto: 2018.
• L'ufficio delle imposte a cui viene presentata la dichiarazione ha un codice univoco di quattro cifre, che può essere trovato contattando il Servizio fiscale federale o sul sito web del Servizio fiscale federale: le prime 2 cifre sono il codice regionale, le seconde 2 cifre sono il codice codice dell'ispezione stessa. La dichiarazione viene presentata al Servizio fiscale federale nel luogo in cui si trovano i veicoli, che l'organizzazione di solito registra presso la sua sede. Oppure presso una suddivisione separata - al momento della registrazione di veicoli (di seguito denominati veicoli) presso la suddivisione. Usando l'esempio, il codice del servizio fiscale federale n. 9 del distretto centrale di San Pietroburgo.
• Il contribuente inserisce un codice nel luogo di registrazione, che dipende dal suo status. Codici dell'Appendice n. 3 alla Procedura di riempimento:

Alpha LLC è una società russa che non è un grande contribuente. Inserisci il codice 260.

• Inseriamo il titolo nel campo più lungo del frontespizio, saltando una cella tra le parole.
• OKVED può essere trovato usando. Il nostro esempio di compilazione di una dichiarazione dei redditi sui trasporti per il 2018 è fornito per Alpha LLC, che vende farina e pasta all'ingrosso, quindi il codice OKVED è 46.38.23.
• Numero di telefono.
• Numero di pagine nella dichiarazione. Alpha LLC presenta una dichiarazione per questa imposta per il 2018 su 3 fogli. Ma sarà più facile contarli una volta completate tutte le sezioni.
• In fondo al frontespizio inseriremo il nome completo del contribuente (direttore) o del suo rappresentante, inseriremo la data di deposito e la firma.

Passaggio 2: sezione 2 per ciascun veicolo separatamente

• 020 - Codice OKTMO nel territorio in cui è immatricolata l'auto. Puoi trovare il codice, se non lo conosci, sul sito web del Servizio fiscale federale;
• 030 - codice del tipo di veicolo elencato nell'appendice n. 5 alla procedura per la compilazione della dichiarazione. Nell'esempio di Alpha LLC è indicato 520 01 - per un camion. La tabella seguente mostra i codici più comunemente utilizzati:

	Nome del veicolo
Aereo
Aereo
	aerei passeggeri
	aerei cargo
Elicotteri
	elicotteri passeggeri
	elicotteri da carico
Veicoli acquatici
Navi per la navigazione marittima e interna
	Navi semoventi marittime e fluviali per passeggeri e merci (eccetto quelli compresi nel codice 421 00)
	navi da carico semoventi marittime e fluviali (escluse quelle comprese nel codice 421 00)
	Imbarcazioni sportive, turistiche e da diporto
	imbarcazioni semoventi sportive, turistiche e da diporto (esclusi quelli compresi nei codici 422 00, 423 00 - 426 00)
	Moto d'acqua
	Barche a motore
Veicoli terrestri
	Vagoni passeggeri
	Autocarri (esclusi quelli compresi nel codice 570 00)
Trattori, mietitrebbie e veicoli speciali
	trattori agricoli
	mietitrebbie semoventi

• 040 - VIN - numero di identificazione del veicolo;
• 050 - marca - indicare Scania R420;
• 060 - targa statale assegnata all'auto;
• 070 - il campo ha lo scopo di indicare la data di immatricolazione del veicolo - secondo i documenti;
• 080 - riga da compilare in caso di cancellazione. È importante utilizzare i documenti di registrazione;
• 090 - base imponibile per l'imposta sui trasporti per il 2017. Può essere definito come segue:
  • Se il veicolo è dotato di motore, indicare la potenza in cavalli. Nel nostro esempio, viene utilizzato questo indicatore e la stessa dichiarazione del campione indica 420 CV;
  • durante la compilazione del rapporto per un aeromobile, inserire la spinta statica del motore a reazione sulla targhetta (la spinta totale di tutti i motori) al decollo in chilogrammi di forza o la potenza del motore del veicolo in CV;
    i proprietari di veicoli acquatici non semoventi (trainati) indicano la capacità lorda in tonnellate immatricolate e quelli semoventi - potenza del motore in CV;
  • se si tratta di mezzi nautici e aerei non indicati nei commi 1, 1.1 e 2 del comma 1 dell'art. 359 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la base imponibile è definita come un'unità di veicolo e nella riga 090 viene inserito “1”;
• 100 - cercare i codici delle unità di misura della base imponibile nell'appendice n. 6 alla Procedura per la compilazione della dichiarazione, nel nostro caso gli indicatori in cavalli sono il codice 251;
• 110 - classe ambientale, se indicata nel certificato o nel PTS, nell'esempio è Euro 3;
• 120 - quanti anni viene conteggiata un'auto dall'anno successivo alla sua fabbricazione. La riga è compilata se nella regione le tariffe sono differenziate in base all'età dell'auto. In altri casi, puoi mettere dei trattini. A San Pietroburgo le tariffe per i camion sono differenziate a seconda dell'anno di produzione. Da quando l'auto Scania è stata lanciata nel 1991, riempiamo la riga con il valore 16 anni;
• 130 - anno di fabbricazione. Nel nostro caso, 1991;
• 140 - il numero di mesi completi di proprietà dell'auto. Un anno intero viene indicato come "12", come nell'esempio. Tieni presente che se il veicolo è stato immatricolato prima del 15 del mese compreso o radiato dopo il 15 del mese, allora questo mese dovrà essere conteggiato come mese intero di proprietà;
• 150 è il campo riservato a chi possiede qualche quota del veicolo. Poiché Alpha LLC è l'unico proprietario del camion, compiliamo la riga 1/1 (clausola 5.11.1 della Procedura per la compilazione della dichiarazione). Se l'azienda possiede solo la metà dell'auto, è necessario registrarne 1/2;
• 160 - il coefficiente Kv è necessario per calcolare l'importo dell'imposta. Poiché Alpha LLC è stata proprietaria dell'auto per l'intero anno solare, indichiamo "1". Se il codice non è completo il coefficiente Kv si calcola con una precisione al decimillesimo utilizzando la formula:

• 170 è l'aliquota fiscale determinata a livello del soggetto della federazione. Se non conosci l'aliquota nella tua regione, utilizza il servizio del Servizio fiscale federale. A San Pietroburgo, la tariffa per i camion con una potenza superiore a 250 CV, con più di 5 anni dall'anno di produzione trascorso è di 85 rubli (vedere articolo 2 della legge di San Pietroburgo del 4 novembre 2002 N 487-53, come modificato il 21 giugno 2016);
• 180 - il coefficiente Kp crescente è indicato quando si possiede un'autovettura con un costo medio di 3.000.000 di rubli e dipende dall'anno di produzione (il coefficiente varia da 1,1 a 3). Tali macchine sono incluse in un elenco speciale (Informazioni del Ministero dell'Industria e del Commercio della Russia del 26 febbraio 2016). In altri casi, puoi mettere dei trattini;
• 190 è l'importo dell'imposta calcolata per il camion. Formula per il calcolo:

o per linee

Riga 190 = pagina 090 x pagina 170 x pagina 150 x pagina 160 x pagina 180

Calcoliamo l'importo dell'imposta per il nostro esempio:

• 200-270 - queste righe vengono compilate se ci sono benefici fiscali; Alpha LLC non ha benefici, quindi mettiamo dei trattini. Quali codici possono esserci, vedere la tabella:

• 280 - campo per le organizzazioni che hanno veicoli pesanti registrati nel sistema Platon. Deve contenere un codice di detrazione - 40200. Se la dichiarazione è compilata per un'autovettura, vengono aggiunti dei trattini;
• 290 - qui indichiamo l'importo che l'organizzazione ha depositato sul conto dell'operatore del sistema Platon. Se per qualche motivo non ricordi quanti soldi hai pagato per i danni, puoi effettuare una richiesta per ciascun veicolo tramite il tuo account personale nel sistema. Alpha LLC ha pagato una commissione di 10.000 rubli;
• 300 - se non sono presenti benefici o detrazioni è possibile trasferire l'indicatore dal campo 190 a questa riga. Nel nostro caso è necessario calcolare l'importo finale. Questi sono indicatori da pagina 190 - dati da pagina 290. In numeri, si tratta di 25.700 rubli.

Se l'organizzazione possiede un'auto, la dichiarazione deve essere compilata allo stesso modo, ma con piccole differenze. A cosa prestare attenzione esattamente:

• codice del tipo di veicolo - autovettura - 51000;
• non è necessario indicare il numero di anni trascorsi dall'anno di produzione, poiché le tariffe per le autovetture a San Pietroburgo non sono differenziate a seconda dell'età dell'auto.

Passaggio 3: sezione 1

La compilazione della sezione 1 della dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2018 avviene per ultima. Il modulo fornisce 3 blocchi di righe da 020 a 040 per riflettere i record per diversi OKTMO. Se un'organizzazione paga le tasse su tutte le macchine secondo lo stesso OKTMO, viene compilato solo uno di questi blocchi.

• 010 - KBK per il pagamento della tassa di trasporto. È possibile trovare i codici attuali;
• 020 - Codice OKTMO con cui viene versata l'imposta;
• 021 — importo della tassa di trasporto. Si ricava dal rigo 300 della sezione 2. Se si tratta di più veicoli, nel campo 021 occorre inserire l'importo complessivo dell'imposta dovuta;
• 023.025 e 027 - campi per l'indicazione degli acconti trimestrali. Gli anticipi vengono calcolati utilizzando la formula:

Nel nostro esempio, lo Scania R420 è un autocarro pesante registrato nel sistema Platon. In questo caso, l'importo degli acconti per l'imposta sui trasporti assume il valore "0" e se la dichiarazione viene compilata solo per tale camion, è possibile inserire dei trattini. Inoltre, gli indicatori non vengono compilati se gli anticipi non sono previsti dalla normativa regionale.

• 030 - importo da versare al bilancio alla fine del 2018. Calcolato utilizzando la formula:

Nel nostro caso l'importo verrà duplicato dalla riga 021 della sezione 1 e dalla riga 300 della sezione 2.

Nota: se si ottiene un valore negativo, viene inserito nella riga 040 (senza il meno). In questo caso non si paga l'imposta a fine anno, ma si presenta comunque la dichiarazione.

Dichiarazione imposta sui trasporti per il 2018 (campione di riempimento)

Le organizzazioni che possiedono veicoli devono denunciare annualmente l'imposta di trasporto al Servizio fiscale federale nel luogo di immatricolazione del veicolo (clausola 1 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa). Un'eccezione è prevista solo per i proprietari di auto non soggetti a tassazione e specificati nel comma 2 dell'art. 358 Codice Fiscale della Federazione Russa.

I maggiori contribuenti - proprietari di veicoli - presentano una dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti al Servizio fiscale federale nel luogo di registrazione come contribuente maggiore (clausola 4 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Annullamento della dichiarazione d'imposta sui trasporti

Il servizio fiscale ha preparato un disegno di legge secondo il quale le persone giuridiche non dovranno più presentare una dichiarazione dei redditi sui trasporti, nonché una dichiarazione dei redditi fondiaria. Le organizzazioni, come prima, pagheranno le tasse sui trasporti e sui terreni al bilancio e gli ispettori, da parte loro, confronteranno l'importo pagato con l'importo calcolato.

L'abolizione delle dichiarazioni fiscali sui trasporti e sui terreni renderà senza dubbio la vita più facile ai contabili.

Il consenso del presidente russo Vladimir Vladimirovich Putin ad annullare queste dichiarazioni è già stato ottenuto. Resta da attendere le modifiche corrispondenti al codice fiscale della Federazione Russa.

Termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi dei trasporti

La dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti viene presentata all'autorità fiscale entro il 1 febbraio dell'anno successivo (clausola 3 dell'articolo 363.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Se l'ultimo giorno per la presentazione delle segnalazioni coincide con un fine settimana o un giorno festivo, il termine viene posticipato al giorno lavorativo successivo (clausola 7, articolo 6.1 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Sulla base dei risultati del 2018, la dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti deve essere presentata senza multa da parte degli ispettori entro il 1 febbraio 2019.

Secondo le norme dell'attuale legislazione della Federazione Russa, non viene presentata una dichiarazione sugli anticipi per la tassa di trasporto (clausola 47 dell'articolo 2 della Legge del 27 luglio 2010 N. 229-FZ).

Dichiarazione imposta sui trasporti (modulo)

Approvata la dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti (modulo), nonché la procedura per la sua compilazione N. ММВ-7-21/668@.

Procedura per il calcolo dell'imposta di trasporto e termine di pagamento

L'importo dell'imposta sui trasporti per l'anno è determinato come il prodotto dell'aliquota fiscale e della potenza del motore (spinta del motore a reazione, stazza lorda) del veicolo (clausola 2 dell'articolo 362, clausola 1 dell'articolo 359 del Codice Fiscale del Federazione Russa).

Le aliquote dell'imposta sui trasporti, i termini per il pagamento dell'imposta e gli acconti su di essa sono stabiliti separatamente in ciascuna regione (clausola 1 dell'articolo 361, clausola 6 dell'articolo 362, clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa). In questo caso, la scadenza per il pagamento delle imposte per l'anno non deve essere fissata prima del 1 febbraio dell'anno successivo (clausola 1 dell'articolo 363 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Ad esempio, i proprietari di veicoli registrati a Mosca pagano le tasse solo alla fine dell'anno, non è necessario calcolare e pagare gli acconti fiscali (Legge di Mosca n. 33 del 09/07/2008); Pertanto, a Mosca, le aziende devono pagare l'imposta sui trasporti al bilancio entro il 5 febbraio dell'anno successivo (clausola 1, articolo 3 della legge di Mosca n. 33 del 07/09/2008).

Algoritmo per il calcolo dell'imposta di trasporto per le persone giuridiche.

La procedura per compilare una dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti

Come compilare la dichiarazione dei redditi sui trasporti - Frontespizio

Il frontespizio della dichiarazione dei redditi indica le informazioni sull'organizzazione (nome, codice fiscale, punto di controllo, codice di attività economica, numero di telefono), nonché l'anno di riferimento per il quale viene presentata la relazione e il codice dell'imposta federale Servizio per il quale viene presentata la dichiarazione.

Se la segnalazione viene presentata per la prima volta in un anno, il numero di rettifica sarà “0”; nel caso di presentazione di una dichiarazione aggiornata, il numero di rettifica sarà “1”, “2”, ecc.

Quando si presenta una dichiarazione per l'anno, il periodo fiscale sarà “34” quando si presenta una dichiarazione per l'ultimo periodo durante la liquidazione o riorganizzazione di una società, il periodo fiscale sarà “50”.

Il codice fiscale corrisponde alle prime quattro cifre del TIN della società.

Quando si presenta una dichiarazione presso la sede di un'azienda o di un veicolo, viene inserito il codice "260"; se la dichiarazione è presentata dall'organizzazione più grande, il codice sarà "213" i successori legali inseriranno il codice "216".

La procedura per compilare una dichiarazione dei redditi sui trasporti - Sezione 1. L'importo dell'imposta da versare al bilancio

La sezione 1 della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti indica il codice di classificazione del bilancio per l'imposta sui trasporti, il codice territoriale OKTMO e gli importi calcolati dell'imposta annuale e degli acconti, nonché l'importo dell'imposta che deve essere versata al bilancio alla fine anno.

Compilazione della dichiarazione dei redditi di trasporto - Sezione 2. Calcolo dell'importo dell'imposta per ciascun veicolo

Nella Sezione 2 della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti viene calcolato l'importo della tassa annuale per ciascun veicolo, indicando il codice territoriale OKTMO.

Il codice del tipo di veicolo è indicato sulla base dell'appendice 5 della procedura con ordinanza del servizio fiscale federale russo del 5 dicembre 2016 N. ММВ-7-21/668. Ad esempio, per un'autovettura è necessario inserire il codice "51000".

Il numero di identificazione, la marca, la targa, la data di immatricolazione e l'anno di fabbricazione del veicolo sono indicati nella carta di circolazione statale.

L'unità di misura della base imponibile è indicata in conformità con l'Appendice 6 della Procedura per la compilazione della dichiarazione, approvata con Ordinanza del Servizio fiscale federale della Russia del 5 dicembre 2016 n. ММВ-7-21/668. Ad esempio, l'unità di potenza del motore in cavalli è "251".

La classe economica e il numero di anni trascorsi dall'anno di produzione del veicolo vengono compilati solo da quelle organizzazioni la cui aliquota fiscale dipende da questi indicatori (clausola 3 dell'articolo 361 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Il numero di anni interi di proprietà di un veicolo è determinato come segue: se il veicolo è immatricolato prima del 15 del mese compreso, allora questo mese equivale a un mese intero di proprietà, così come i mesi in cui il veicolo viene radiato dopo il 15 del 2° giorno (clausola 3 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Se il proprietario del veicolo è uno, quando si compila la quota del contribuente nel titolo del veicolo, viene indicato "1/1" se ci sono più proprietari del veicolo, la quota viene indicata in base al numero di proprietari “1/2”, “1/3”.

Per determinare il tasso di proprietà (riga 160), è necessario dividere il numero di mesi di proprietà del veicolo per il numero totale di mesi dell'anno. Ad esempio, se possiedi un veicolo da 9 mesi, il coefficiente di proprietà sarà 0,75 (9:12).

Il coefficiente crescente (riga 180) viene compilato solo per i veicoli costosi (clausola 2 dell'articolo 362 del Codice fiscale della Federazione Russa).

Le autorità regionali possono istituire agevolazioni che esonerano in tutto o in parte dal pagamento della tassa sui trasporti.

Dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti 2018

In questo articolo abbiamo sistematizzato e presentato sotto forma di tabelle le tipologie e i tempi di segnalazione alle autorità di regolamentazione per le società a responsabilità limitata. Nel periodo da gennaio ad aprile 2019, le LLC riportano i risultati del 2015.

Tipi specifici e scadenze per la rendicontazione dipendono dal sistema fiscale scelto.

1. Per il 4° trimestre 2015 - fino al 25 gennaio 2019
2. Per il 1° trimestre 2019 - fino al 25 aprile 2019
3. Per il 3° trimestre 2019 - fino al 25 ottobre 2019
4. Per il 2° trimestre 2019 - fino al 25 luglio 2019

Il pagamento viene effettuato in rate uguali nell'arco di 3 mesi successivi al trimestre di riferimento.

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Organizzazioni LLC su OSN.

Nel conto 01 non sono presenti cespiti e nemmeno beni ammortizzabili. È necessario presentare una dichiarazione dei redditi sulla proprietà pari a zero per il 2014? Se in bilancio non è presente alcun immobile riconosciuto come oggetto di tassazione, non è necessario presentare una dichiarazione.

È necessario presentare la richiesta se esiste una proprietà imponibile, sebbene sia completamente ammortizzata o esente.

Dichiarazioni aggiornate: risparmiare denaro per l'azienda

Un chiarimento è necessario se l'azienda ha scoperto un errore nei rapporti presentati che porta a arretrati. In altri casi, hai il diritto di decidere autonomamente se presentare un chiarimento o meno.

Ma non è sempre redditizio. Al contrario, a volte una dichiarazione aggiornata può danneggiare gravemente l'azienda e provocare spese aggiuntive. In questo articolo esamineremo cinque situazioni comuni in cui dovresti diffidare delle patch.

Non è necessario presentare dichiarazioni zero per le imposte sulla proprietà, sui trasporti, sulla terra e sull'acqua

Se un'organizzazione non ha terreni, beni immobili o trasporti nel suo bilancio, non può presentare al Servizio fiscale federale i tipi di imposte corrispondenti. Questa posizione è stata espressa dal Ministero delle Finanze russo.

N. 03-02-08/36474 ha risposto alla domanda del contribuente sulla rendicontazione fiscale di un'organizzazione senza scopo di lucro in merito alla presentazione delle dichiarazioni per l'imposta sulla proprietà, sui trasporti, sulla terra e sull'acqua in assenza di un oggetto di tassazione.

Dichiarazione dei redditi dei trasporti per il 2019 per le persone giuridiche

Se un’azienda possiede un veicolo, è tenuta a pagare le tasse su di esso e a fornire una dichiarazione dei redditi per il 2019. Il Servizio fiscale federale ha già approvato un nuovo modulo di dichiarazione.

Scopri su quale modulo presentare il report per il 2019 e come compilarlo.

Troverai il modulo, il campione e l'esempio di compilazione in questo articolo. Se una persona giuridica possedeva nel 2019 almeno un'auto o un altro veicolo specificato nel paragrafo 1 dell'articolo 358 del Codice fiscale della Federazione Russa (articolo 357 del Codice fiscale della Federazione Russa)

La compilazione del modulo di dichiarazione viene effettuata tenendo conto dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Federazione Russa del 20 febbraio 2012.

N ММВ-7-11/99 @ (modificato il 25/04/2014)

"Sull'approvazione del modulo e del formato per la presentazione della dichiarazione dei redditi per l'imposta sui trasporti in formato elettronico e della procedura per compilarla"

La dichiarazione di trasporto per l'anno 2019 dovrà essere presentata al controllo entro e non oltre il 1° febbraio 2019.

È possibile presentare una dichiarazione zero per UTII?

Una dichiarazione UTII zero può essere presentata solo se il contribuente presenta una domanda di cancellazione come contribuente UTII.

In tutti gli altri casi, una dichiarazione UTII pari a zero causerà reclami da parte delle autorità fiscali. Le conseguenze della presentazione di tale dichiarazione sono descritte in questo articolo.

Una dichiarazione UTII è, in sostanza, una dichiarazione del contribuente sul motivo per cui ha scelto questo regime fiscale e quali indicatori utilizza nel calcolo dell'imposta.

Devo presentare un'imposta sul reddito pari a zero per le 6 persone?

Da un lato, se la società non paga gli stipendi, non ha i compiti di agente fiscale. Ciò significa che non è necessario inviare un calcolo zero.

Ma gli ispettori che abbiamo intervistato a Mosca, San Pietroburgo e nelle regioni hanno raccomandato all'unanimità di superare gli zero.

I funzionari fiscali sottolineano il fatto che né il Ministero delle Finanze né il Servizio fiscale federale si sono ancora pronunciati su questo argomento. E in caso di mancata denuncia – anche zero – possono bloccare il conto corrente. Gli operatori di telecomunicazioni promettono che non dovrebbero esserci problemi con la consegna di zero.

Dichiarazione fiscale sui trasporti: calcolo, compilazione

Secondo l'art. 357 del Codice Fiscale, una dichiarazione dell'imposta sui trasporti deve essere presentata all'ispettorato sulla base dei risultati del 2011 per le organizzazioni che hanno almeno un veicolo immatricolato riconosciuto come veicolo imponibile.

Allo stesso tempo, cap. 28 del Codice non prevede i casi in cui è possibile presentare una dichiarazione zero al Servizio fiscale federale.