Ruské ministerstvo financií vypracovalo návrh hlavných opatrení v oblasti daňovej politiky plánovaných na implementáciu v rokoch 2017 - 2019. Dokument obsahuje plány úradníkov na optimalizáciu daňového zaťaženia podnikateľov a občanov, čím sa zvýšia rozpočtové príjmy. Ministerstvo financií navrhuje najmä zvýšiť spotrebné dane a penále za daňové nedoplatky, zaviesť DPH pri zahraničných nákupoch a obmedziť výhody pre malých podnikateľov. Väčšina návrhov ministerstva financií už bola predložená Štátnej dume na posúdenie vo forme vládneho návrhu zákona.

Ministerstvo financií Ruska vypracovalo návrh hlavných smerov daňovej politiky na rok 2017 a plánovacie obdobie 2018 a 2019 a zaslalo tento dokument vláde Ruskej federácie a Štátnej dume Federálneho zhromaždenia Ruskej federácie. Dokument stanovuje ciele na plánované trojročné obdobie na optimalizáciu výberu daní a zvýšenie príjmov rozpočtu. K takémuto zvýšeniu by malo dôjsť aj napriek súčasnému moratóriu na zvyšovanie daňového zaťaženia podnikania a vládnej politike podpory malého a stredného podnikania. Podľa ministerstva financií možno v takýchto podmienkach zvýšiť príjmy na úkor občanov, ropných spoločností a zahraničného maloobchodu.

Na vládnej úrovni už mnohé nápady ministerstva financií získali podporu a boli formalizované vo forme návrhu zákona o novelách daňového poriadku, ktorý už bol predložený na posúdenie Štátnej dume.

Optimálne daňové zaťaženie

Úradníci analyzovali úroveň daňového zaťaženia ruských občanov, podnikateľov a právnických osôb a zistili, že za posledné 4 roky sa toto číslo prakticky nezmenilo a pohybovalo sa na úrovni 31 % - 32 % HDP. V roku 2015 dosahovali daňové príjmy a platby do ruského rozpočtu len 30,17 % HDP.

Podľa ministerstva financií na základe informácií Rosstatu analýza zaťaženia niektorými druhmi daní ukázala, že najväčšiu časť znášajú príjmy z ropy a plynu - daň z ťažby nerastov a vývozné clá. Fiškálne zaťaženie podnikov predstavovalo 26,2 % HDP. Najaktívnejšími daňovníkmi boli:

• výrobné odvetvia;
• výroba a rozvod energie, plynu a vody;
• stavebné organizácie;
• finančné inštitúcie;
• iránske dopravné organizácie;
• obchodné podniky;
• organizácie pre bývanie a komunálne služby;
• vzdelávacie organizácie a inštitúcie;
• cestovný ruch.

Rezort financií bol vo všeobecnosti s výsledkami spokojný, vidí však perspektívu rozvoja a optimalizácie daňového systému, a teda aj príjmov rozpočtu. Predstavitelia zverejnili svoje plány v tomto smere v dokumente.

Malý biznis

Na realizáciu Príhovoru prezidenta Ruskej federácie k Federálnemu zhromaždeniu a komplexu protikrízových opatrení vlády Ruskej federácie ministerstvo financií navrhuje vykonať niekoľko opatrení zameraných na stimuláciu aktivít malých a stredných podnikov. a stredne veľké podniky. Medzi nimi je aj oslobodenie od dane z príjmov fyzických osôb pri príjmoch z činnosti fyzických osôb, ktoré v súčasnosti nie sú fyzickými osobami, ale chcú začať s vlastnou činnosťou, a to na obdobie do 31.12.2018. Medzi služby, ktoré takéto osoby poskytujú, úradníci navrhujú zaradiť upratovanie, upratovanie, doučovanie, dozor a starostlivosť o deti, chorých a starých ľudí, ako aj niektoré ďalšie činnosti.

Jednotliví podnikatelia, ktorí využívajú UTII a budú nútení zaobstarať si nové pokladničné zariadenie, ktoré zabezpečuje prenos daňových dokladov daňovým úradom, musia získať zodpovedajúce zníženie dane o sumu vynaložených nákladov.

Úradníci stanovili maximálnu výšku takéhoto odpočtu na 18 000 rubľov, čo naznačuje, že vytvoria mechanizmus na zníženie nákladov na CCP zakúpenú daňovými poplatníkmi poskytovaním grantov vo forme dotácií z federálneho rozpočtu domácim výrobcom tohto zariadenia.

Koeficient deflátora, ktorý sa používa v rámci daňového systému vo forme UTII, musí okamžite trvať 3 roky, aby bola zabezpečená predvídateľnosť rastu daňového zaťaženia malých podnikateľov pri uvedenej dani. Predovšetkým sa navrhne pri prijímaní zákonov o daniach a poplatkoch v rámci rozpočtového procesu na nasledujúci rozpočtový rok a plánovacie obdobie stanoviť hodnoty určeného koeficientu na trojročné obdobie s uvedením hodnotu za každý rok na základe úrovne projektovanej inflácie, v skutočnosti to však bude znamenať rast UTII, ktorý bol v roku 2015 zmrazený.

Zdaňovanie produkcie ropy

Ministerstvo financií navrhuje stimulovať rozvoj nových polí a racionálne využívanie podložia prostredníctvom nového systému zdaňovania (TDS) pre pilotné lokality, vrátane nových aj vyspelých polí. To znamená, že dôjde k zníženiu celkovej výšky daní v závislosti od hrubých ukazovateľov (daň z ťažby nerastných surovín z ropy a clo z ropy) a namiesto nich sa zavedie zdaňovanie dodatočných príjmov z produkcie uhľovodíkov. Od týchto opatrení úradníci očakávajú zvýšenú daňovú flexibilitu v dôsledku závislosti výšky daní od hospodárskeho výsledku vývoja rezerv.
Sadzba dane po novom bude stanovená na 50 %, pričom zaplatená AIT zníži základ dane z príjmov právnických osôb. Základ dane AIT sa určí ako odhadované príjmy z produkcie uhľovodíkov mínus prevádzkové a kapitálové náklady na rozvoj poľa.

Okrem toho majú úradníci v úmysle vyňať výnosy z kupónov z dlhopisov zo zdanenia. Podľa úradníkov by to malo neutralizovať riziká straty úspor občanov v prípade investovania do dlhopisov, ktoré sú výrazne vyššie ako riziká pri ukladaní úspor do vkladov v bankách, pre ktoré je na legislatívnej úrovni zabezpečený systém poistenia vkladov. Vďaka týmto opatreniam by sa mala zvýšiť obľuba investícií jednotlivcov do sektora produkcie ropy v ekonomike.

Daň z príjmov a konsolidované skupiny daňovníkov

Na zabezpečenie vyrovnanosti rozpočtov zakladajúcich subjektov Ruskej federácie ministerstvo financií navrhuje existujúci pomer sadzieb dane z príjmov právnických osôb medzi federálnym rozpočtom a rozpočtom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie. Pre federálny rozpočet bude sadzba dane z príjmu stanovená na 3% a pre zakladajúce subjekty Ruskej federácie - 17%. Dodatočné príjmy federálneho rozpočtu získané týmto spôsobom budú použité na podporu najmenej bohatých regiónov. Úradníci tak chcú prinútiť bohaté regióny, aby sa starali o chudobné.

Okrem toho sa obmedzí prenos strát prijatých daňovníkmi v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. Jeho výška bude najviac 30 % zo základu dane bežného vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia, vypočítaného bez zohľadnenia prenosu strát z minulých rokov. Ministerstvo financií zároveň navrhuje zrušiť obmedzenie lehoty na prevod strát, ktorá je v súčasnosti 10 rokov.

Pre zvýšenie efektívnosti regulácie konsolidovaných celkov daňovníkov (ďalej len „PKZ“) MF SR navrhuje v roku 2017 pokračovať v monitorovaní výsledkov uplatňovania tohto nástroja, z ktorého výsledkov sa očakáva vypracovanie návrhov zameraných na zlepšenie jeho mechanizmu, vrátane vyhladenie vplyvu CTG na udržateľnosť regionálnych rozpočtov. Úradníci chcú zmeniť prístup k tvorbe konsolidovaného základu dane skupiny a obmedziť výšku zníženia základu dane skupiny tvorenej ziskovými členmi skupiny o výšku straty získanej neziskovými účastníkmi, o sumu nie presahujúce 30 % zisku ziskových členov skupiny.

Zdaňovanie príjmov a majetku fyzických osôb

Ministerstvo financií ako jedno z opatrení sociálnej podpory občanov navrhlo uznať príjem dôchodcov ako nezdaniteľný formou jednorazovej platby plánovanej v 1. štvrťroku 2017 z federálneho rozpočtu, ktorá je svojou povahou sociálny príplatok k dôchodkom. Tu sa dobrá vôľa úradníkov skončila a finančníci označili za dodatočný zdroj rozpočtových prostriedkov nedokončené projekty investičnej výstavby vo vlastníctve občanov. Ministerstvo financií pripravilo návrh zákona o povinnosti platiť daň z nehnuteľností fyzických osôb v súvislosti s projektmi investičnej výstavby zapísanými v katastri nehnuteľností, ku ktorým však ešte neboli predpísaným spôsobom zapísané práva. Takúto daň chcú zaviazať vlastníkov pozemkov, na ktorých sa nachádzajú rozostavané objekty.

DPH, spotrebné dane a penále

Na zlepšenie postupu zdaňovania DPH ministerstvo financií navrhuje zaviesť mechanizmus na vrátenie časti súm DPH zahraničným fyzickým osobám, ktoré zaplatili pri nákupe tovaru počas ich dočasného pobytu v Ruskej federácii. Aj keď tzv. „tax free“ samo o sebe neprinesie dodatočné príjmy do rozpočtu, úradníci očakávajú, že toto opatrenie zvýši objem predaja zahraničným turistom, a tým aj výber daní od obchodných organizácií.

Úradníci tiež očakávajú, že zavedú legislatívu o daniach a poplatkoch zameranú na výber DPH v Rusku za dovážaný tovar predávaný zahraničnými dodávateľmi na internete. Ministerstvo financií chce od roku 2017 do roku 2019 zaviazať takéto zahraničné internetové obchody pracujúce s ruskými zákazníkmi, aby registrovali právnické osoby v Ruskej federácii a platili DPH. Kupujúci tých obchodov, ktorí to odmietnu, budú musieť sami zaplatiť DPH pri preberaní balíkov. Ministerstvo financií zatiaľ nevypracovalo mechanizmus, ako to bude vyzerať v praxi, ale na tejto problematike pracuje.

V období rokov 2017 - 2019 hodlajú úradníci výrazne zvýšiť aj sadzby spotrebnej dane, vrátane zdvojnásobenia sadzieb spotrebnej dane z vín (s výnimkou šumivých vín (šampanské), ovocných vín a pod.). Zoznam tovarov podliehajúcich spotrebnej dani by mal zahŕňať „elektronické cigarety“ (jednorazové systémy na dodávanie nikotínu) a sadzby spotrebnej dane na všetky druhy tabakových výrobkov stanovené na rok 2017 sa zvýšia o 10 %. Zároveň budú sadzby spotrebnej dane za obdobie rokov 2018 a 2019 indexované o 10 % ročne vo vzťahu k spotrebnej dani z predchádzajúceho roka. Pokiaľ ide o spotrebné dane z paliva, sadzby pre motorový benzín triedy 5 budú v roku 2017 stanovené na 10 130 rubľov za 1 tonu, v roku 2018 - 10 637 rubľov za 1 tonu a v roku 2019 - 11 062 rubľov za 1 tonu.

Počas moratória na zvyšovanie daní videli úradníci ďalší zdroj príjmov do rozpočtu v daňových nedoplatkoch. Poznamenali, že pokuta má zo svojej právnej povahy kompenzačný charakter a je splatná v prípade nedodržania lehôt na zaplatenie daní ustanovených právnymi predpismi o daniach a poplatkoch, preto zvýšenie jej výšky nielen zvýši úroveň rozpočtu príjmov, ale bude mať významný vplyv aj na zníženie dlhu pri úhrade stanovených platieb. Ministerstvo financií navrhlo zvýšiť výšku sankcie z jednej tristotiny na stoosemdesiatinu sadzby refinancovania centrálnej banky Ruskej federácie. Okrem toho úradníci navrhli optimalizovať existujúce daňové výhody a zaviesť množstvo ďalších úprav daňovej legislatívy. Ministerstvo financií už sformalizovalo niektoré zo svojich iniciatív, zatiaľ čo iné sa ešte len chystajú zapracovať do návrhov zákonov a lobovať za ne v kabinete ministrov a v parlamente. Očakáva sa, že väčšinu opatrení, ktoré navrhol, Štátna duma zváži v blízkej budúcnosti. Najmä otázky zvýšenia spotrebných daní z vína, benzínu a tabaku, ako aj zavedenie nového postupu pri zdaňovaní dane z ťažby nerastov, to sú návrhy, ktoré boli súčasťou vládneho návrhu zákona.

Petrohradský právny portál vám o všetkých prijatých rozhodnutiach určite povie vo svojich materiáloch.

Hlavné smery daňovej politiky Ruskej federácie na roky 2017 a 2018 sa nepovažujú za normatívny právny akt a pripravujú sa na prípravu návrhu federálneho rozpočtu na nasledujúce roky. Vďaka nim sa riešia problémy v oblasti plánovania rozpočtu, určujú sa usmernenia pre činnosť podnikateľských subjektov v súvislosti so zohľadnením daňových zmien.

Vláda Ruskej federácie si stanovila hlavnú prioritu, a to vyhnúť sa daňovému zaťaženiu ekonomiky. Okrem toho plánuje využiť daňové stimuly na investície a prijať opatrenia na zlepšenie správy daní. Daňová politika bola vyvinutá s ohľadom na nízke ceny ropy, ako aj sankcie uvalené proti Rusku.

Takže podľa prejavu prezidenta Ruskej federácie k Federálnemu zhromaždeniu v súvislosti s implementáciou opatrení zameraných na legalizáciu kapitálu a prijatie opatrení na vrátenie majetku do ich vlasti sa navrhuje zaviesť zmeny v legislatíve Ruskej federácie. federácie. Dobrovoľné priznanie majetku jednotlivcom umožní, aby sa naň nevzťahovala trestná, administratívna, daňová a menová legislatíva.

Okrem toho vláda zavádza protikrízové ​​opatrenia. Napríklad zavedenie zvýhodnenia dane z príjmu právnických osôb pre nové odvetvia. Predpokladá sa, že subjekty Ruskej federácie môžu vo vzťahu k organizáciám, ktoré boli nedávno vytvorené, využiť zníženie sadzby až o 10 %. Zníženie na 0 % je tiež možné, ak tieto prostriedky pôjdu do federálneho rozpočtu.

Zníženie sadzby dane sa bude realizovať v rámci výberu investičných projektov ustanovených v daňovom zákonníku Ruskej federácie vo vzťahu k regionálnym investičným projektom.

Rozdiel oproti regionálnemu bude v tom, že zvýhodnenie sa bude týkať novovytvorených priemyselných podnikov v celej Ruskej federácii.

Ďalší smer: zvýšenie počiatočných nákladov na odpisovaný majetok na daňové účely.

Navrhuje sa zvýšiť prahovú hodnotu nákladov na odpisovateľný majetok na 80 - 100 tisíc rubľov.

Opatrenia na daňové stimuly pre rozvoj malých podnikov prostredníctvom osobitných daňových režimov:

Navrhuje sa vykonať zmeny v osobitných daňových režimoch:

• 1) zvýšiť počet činností, na ktoré možno použiť systém patentovej dane;
• 2) využiť právo uplatniť si 2-ročné „daňové prázdniny“ v oblasti osobných služieb;
• 3) navrhuje sa udeliť právo zakladajúcim subjektom Ruskej federácie na zníženie sadzby dane pre subjekty, ktoré používajú zjednodušenú formu zdaňovania, zo 6 na 1%;
• 4) dať orgánom federálnych miest právo znížiť jednotnú daňovú sadzbu z imputovaného príjmu z 15 na 7,5 %;

Preddavky na daň z príjmov právnických osôb:

S cieľom pomôcť organizáciám presmerovať prevádzkový kapitál na zaplatenie preddavkov na daň z príjmu právnických osôb sa navrhuje zvýšiť hranicu príjmu, ktorá umožní platby na konci štvrťroka, 1,2 až 1,5-krát.

Uplatňovanie DPH na zálohové platby: V súčasnosti daňový poriadok Ruskej federácie predpokladá, že kupujúci má právo na odpočítanie DPH v dôsledku zaplatenia zálohy. Pre zlepšenie situácie kupujúceho aj predávajúceho sa navrhuje zjednodušiť výpočet a odpočet tejto dane.

Postup oslobodenia od spotrebných daní pri vývoze tovaru podliehajúceho spotrebnej dani:

V prípade vývozu výrobkov sa navrhuje zjednodušiť postup potvrdenia platnosti oslobodenia od platenia spotrebnej dane pri vývoze a postupovať obdobne ako pri potvrdení platnosti uplatnenia DPH vo výške 0 % pri vývoze.

Kontrola transferového oceňovania pre domáce transakcie v Rusku:

Vzhľadom na to, že Ruská federácia má federálnu štruktúru, daňová kontrola sa vykonáva nielen nad zahraničnými ekonomickými transakciami, ale aj nad transakciami medzi našimi rezidentmi. Táto kontrola niekedy nie je potrebná, ale v týchto prípadoch, pokiaľ daň z príjmu právnických osôb tvorí základ príjmov rozpočtov jednotlivých subjektov Ruskej federácie, je potrebná.

Okrem toho je potrebná kontrola transferového oceňovania pre domáce ruské transakcie v prípadoch, keď dôjde k významnému poškodeniu rozpočtového systému.

Vzhľadom na tieto údaje sa navrhuje vykonať tieto zmeny:

Zvýšiť prah z 1 miliardy. trieť. až 2-3 miliardy rubľov, čo umožní kontrolu domácich ruských transakcií v prípade prekročenia prahovej hodnoty;

Zjednodušenie postupu vrátenia DPH pri vývoze:

Navrhuje sa ustanoviť postup odpočítania súm DPH z tovarov, služieb a prác, ktoré sa použijú pri predaji tovaru, v sadzbe 0 %, rovnako ako pri 10 a 18 %.

Zdaňovanie príjmov fyzických osôb: je potrebné spresniť postup pri oslobodení niektorých druhov príjmov od dane z príjmov fyzických osôb pri prepúšťaní zamestnancov, vojenského personálu, sudcov, spresniť ustanovenia o zdaňovaní pri výhre v lotérii, pri prijímaní príjmov v cudzej mene.

Zlepšenie postupu pri zdaňovaní daňou z pridanej hodnoty:

Na skrátenie lehoty na vrátenie DPH a odklon prevádzkového kapitálu sa navrhuje:

• - pri vykonávaní transakcií, pri ktorých sa používa 0 % sadzba, je potrebné uplatniť všeobecný postup odpočtu;
• - uprednostniť použitie deklaračného postupu pri refundácii daňovníkom, ktorí zložili záruku materskej spoločnosti, ktorá má zaplatenú celkovú sumu DPH, spotrebných daní, dane z príjmov právnických osôb, dane z ťažby nerastov za tri kalendárne roky predchádzajúce roku v ktorej sa podáva žiadosť o uplatnenie deklaračného postupu bez zohľadnenia sumy 33 daní zaplatených v súvislosti s pohybom tovaru cez hranicu Ruskej federácie a ako daňový agent je najmenej 10 miliárd rubľov;

Na účely výkladu článkov daňového poriadku Ruskej federácie sa navrhuje:

• - je potrebné stanoviť postup na určenie základu dane pri výpočte DPH pri použití preddavkov v zmluvách, ktoré sú uzatvorené v cudzej mene, ale platba sa uskutočňuje v rubľoch;
• - navrhuje sa zaviesť právo daňových agentov na odpočítanie sumy DPH uvedenej ako súčasť preddavku, analogicky s platiteľmi dane;
• - mali by sa objasniť ustanovenia daňového poriadku Ruskej federácie týkajúce sa odpočtov za vlastnícke práva.

Ak chcete bojovať proti nezákonnému vráteniu DPH, musíte:

I. neúčtujem dane pri predaji zberového papiera;

II. pri reorganizácii právnickej osoby je potrebné obnoviť DPH z majetku prevedeného právnym nástupcom organizácie;

III. pri poukázaní zálohových platieb je potrebné si ujasniť výšku DPH, ktorú bude kupujúci vymáhať;

IV. v prípadoch, keď sa dodávka neuskutočnila v určitom čase, je platiteľ dane povinný vrátiť DPH uznanú na odpočítanie z preddavku;

Zdaňovanie prírodných zdrojov:

Predloženie návrhov na harmonizáciu kapitoly 26 daňového poriadku Ruskej federácie s regulačným rámcom v oblasti systematizácie zásob uhľovodíkov;

Vypracovanie návrhov na určenie predmetu zdanenia dane z ťažby nerastov pri ťažbe rôznych druhov rúd, ktoré obsahujú chemicky čistý kov;

Zlepšenie správy daní:

• · Optimalizácia zoznamu informácií nesúvisiacich s daňovým tajomstvom;
• · zlepšenie inštitútu konsolidovanej kategórie daňovníkov;
• · Zabezpečenie možnosti automatickej výmeny informácií o finančných transakciách na daňové účely so zahraničnými jurisdikciami;
• · Zmeny v postupe zdaňovania podnikových pôžičiek (úrokové náklady);
• · zlepšenie pravidiel zdaňovania príjmov kontrolovaných zahraničných spoločností;
• · Zlepšenie daňových pravidiel pre transferové oceňovanie; HLAVNÉ SMERY DAŇOVEJ POLITIKY RUSKEJ FEDERÁCIE NA ROK 2016

A NA PLÁNOVANÉ OBDOBIE 2017 A 2018. - Režim prístupu: Garant systém

Daňové aspekty zlepšovania investičného prostredia v Ruskej federácii:

V rámci posúdenia nariadenia vlády Ruskej federácie z 10. februára 2014 „Zlepšenie daňovej správy“ boli vypracované návrhy zákonov, ktoré:

Rozšírenie elektronickej správy dokumentov, zníženie nákladov na prípravu a podávanie priznaní, zlepšenie daňovej kontroly, ako aj zníženie hranice zo 100 na 50 osôb pre povinné podávanie priznaní v elektronickej forme;

Okrem toho sa zavedie mechanizmus na reguláciu daňového poradenstva, ako aj zodpovednosti.

Príspevky na povinné dôchodkové, zdravotné a sociálne poistenie:

Na základe uvedeného môžeme konštatovať, že smery vývoja daňovej politiky umožnia ekonomickým subjektom stanoviť si usmernenia v daňovej oblasti na budúce obdobie, ktoré predurčia stabilitu a istotu podmienok na vykonávanie hospodárskej činnosti na území Slovenskej republiky. Ruskej federácie.

Dokument je napísaný ľahko čitateľným spôsobom, nie je zákonom ani nariadením, jeho hlavnou úlohou je slúžiť ako východiskový vektor pre zmeny v oblasti daní. Hlavná otázka, ktorá vzniká pri čítaní: bude všetko, čo je napísané, implementované a stane sa novými pravidlami nášho života. Kedy a aké daňové zmeny treba očakávať.

V prvej časti sú uvedené závery o daňovom zaťažení a podmienkach podnikania v Ruskej federácii av zahraničí. Rusko podľa ministerstva financií nie je lídrom v daňovom zaťažení: u nás je to 31,89 % HDP, pričom priemer OECD je 34,44 %, USA – 26 %, Nemecko – 36,13 % .

Druhou časťou sú hlavné plány v oblasti daňovej politiky v rokoch 2017-2019 zo strany daňovníkov, druhy daní a nedaňových platieb (stimulácia činnosti malých a stredných podnikateľov, zlepšenie systému zdaňovania ťažby ropy, daň z príjmu , spotrebné dane, transferové oceňovanie, štátne clá atď.).

V budúcnosti očakávame napr.

• ktorým sa ustanovujú dane zo stavieb a stavieb, ktoré neboli uvedené do prevádzky a sú zapísané v katastrálnom operáte,
• zvýšenie daňovej povinnosti právnických osôb,
• možnosť 50% „zľavy“ pri rýchlej platbe (ako pri pokutách dopravnej polície) nedoplatkov a pokút pre fyzické osoby.

Úloha a význam dokumentu

V ideálnom prípade by sa mal štát uberať smermi daňovej politiky: prijímať vhodné zákony. Firmy a občania by mali byť pri plánovaní svojej práce a života pripravení na zmeny vyjadrené v dokumente.
Ale ideálny model a realita sa môžu výrazne líšiť. Najmä ak sa nepozeráte z chápania obchodných procesov osobami s rozhodovacou právomocou, ale zo strany skutočných podnikateľov a bežných občanov.

Video z kontroverzie na fóre Gajdar jasne ilustruje rozdiel medzi tým, ako úradníci a štátnici vidia svet cez dane. Pozri nižšie.

Rôznorodé názory na úlohu a význam zverejnených hlavných smerov daňovej politiky a skeptický postoj k vyjadreniam ministerstva financií sú dané osobitosťami nášho štátu.

Príčiny:

• činnosť zákonodarných orgánov v režime „šialenej tlačiarne“ (s takou rýchlosťou ako v Ruskej federácii sa zákony v demokratických krajinách neprijímajú ani nemenia);
• monozloženie strany pri moci v zákonodarných orgánoch Ruskej federácie, subjektoch a samosprávach, prirodzené takmer jednomyseľné schválenie návrhov zákonov vládnuceho bloku, prezidenta a vlády;
• tradičný proces obchádzania postupu posudzovania regulačného dopadu vytváraného regulačného dokumentu a jeho verejnej diskusie. Čas na prijatie sa skracuje, verejnosť a podniky nemajú možnosť oboznámiť sa s dokumentom, vyjadriť svoj názor naň a byť pripravení na jeho prácu;
• malé a stredné podniky existujú v režime selektívne presadzovaných zákonov, zvýšených pokút a novej zodpovednosti za porušenie. Neexistujú žiadne podmienky na dodržiavanie všetkých stanovených povinností a možnosť ziskovej práce;
• nízka miera dôvery v oficiálne publikované štatistiky: výpočty daňového zaťaženia, reálnych príjmov z podnikania a obyvateľstva slúžia na zdôvodnenie záverov.

Ak to vezmeme do úvahy, hlavné smery daňovej politiky nie sú dokumentom 100% istoty budúcnosti a zlepšenia daňovej klímy. Je však užitočné si prehliadnuť a zistiť, čo štát plánuje a ako vidí dane do budúcnosti.

V súčasnosti význam postoja ministerstva financií a reálnosť realizácie hlavných smerov daňovej politiky na roky 2017 – 2019 potvrdzuje fakt, že niektoré pripravované daňové zmeny sú už zakotvené v zákone a sú v r. účinok na území Ruskej federácie.

Čo sa týka opatrení vyhlásených v hlavných smeroch daňovej politiky pod heslom stimulácie ekonomiky a podnikania, posúdenie je možné až v budúcnosti, keď sa budú uplatňovať pravidlá. V súvislosti s témou vyvedenia novej daňovej kategórie živnostníkov z tieňa, ktorá už vstúpila do platnosti v daňovej legislatíve, nie sú v súčasnosti tieto opatrenia vôbec účinné.

Video

Pozrime sa do blízkej daňovej budúcnosti

Väčšina noviel daňovej legislatívy má svoje pozadie – o ich príprave sa môžete dozvedieť dávno pred vypracovaním, schválením a nadobudnutím účinnosti príslušných predpisov. V prvom rade by ste mali v blízkej budúcnosti venovať pozornosť daňovej politike štátu. Posledným dokumentom v tejto sérii sú Hlavné smery daňovej politiky Ruskej federácie na rok 2017 a na obdobie rokov 2018 a 2019. Pozývame čitateľa, aby sa oboznámil s návrhom dokumentu zverejneným na webovej stránke finančného oddelenia.

O daňovom zaťažení v Ruskej federácii

Ide o jeden z dôležitých makroekonomických ukazovateľov charakterizujúcich daňovú politiku štátu. Finančné oddelenie neustále monitoruje výšku daňového zaťaženia. Z výsledkov jeho analýzy vyplýva, že daňové príjmy rozpočtového systému (vypočítané ako súčet príjmov zo všetkých daní a poplatkov, ciel, odvodov na povinné sociálne poistenie štátu a iných daňových odvodov) ako podiel na HDP za posledné štyri roky rokov zostali približne na rovnakej úrovni (menia sa v rozmedzí 31 – 32 % HDP).

Pri analýze úrovne daňového zaťaženia pre určité druhy daní v Ruskej federácii sa tradične zdôrazňujú príjmy z ropy a zemného plynu - daň z ťažby nerastov a vývozné clá (na ropu, plyn a ropné produkty), keďže v Rusku je významný podiel rozpočtu príjmy stále pochádzajú z príjmov z týchto zdrojov. Priemerná výška ostatných poplatkov, ako sú štátne poplatky a nedaňové platby, ktoré platia organizácie a podnikatelia do rozpočtov rozpočtového systému krajiny, je nižšia ako 1 % HDP.

Pre tvoju informáciu

Za účelom zníženia administratívnej záťaže podnikania bude vykonaný rozbor všetkých nedaňových platieb za účelom identifikácie platieb, ktoré majú daňový charakter, s následným prenesením podkladov pre právnu úpravu týchto platieb do daňového poriadku z r. Ruskej federácie.

Ruský zväz priemyselníkov a podnikateľov (RSPP) navrhol vyhodnotiť mieru fiškálneho zaťaženia ako pomer výšky odvodov (po odpočítaní dane z príjmov fyzických osôb) ku konsolidovanému rozpočtu, odvodov do mimorozpočtových fondov Ruskej federácie a poistného. poistné na povinné poistenie zodpovednosti vlastníkov nebezpečných výrobných zariadení podľa druhu hospodárskej činnosti. Zvláštnosťou tohto prístupu je, že podiel platieb daní na príjmoch organizácií sa posudzuje podľa druhu ekonomickej činnosti. To odhaľuje, ktoré odvetvia sa na daniach odvádzaných do rozpočtového systému Ruskej federácie podieľajú viac a ktoré menej ako iné.

Nie je ťažké uhádnuť, kto vedie v doplňovaní rozpočtu: ťažba je s veľkým náskokom, nasleduje výroba a dodávka energetických zdrojov (energia, plyn, voda). Do rozpočtu významne prispieva aj doprava a spoje, finančné aktivity a vzdelávanie. Podľa prepočtov vypracovaných v súlade s metodikou Ruského zväzu priemyselníkov a podnikateľov sa daňové zaťaženie v roku 2014 v porovnaní s úrovňou rokov 2008–2009 zvýšilo v celej ekonomike ako celku. Napriek tomu bol pohyb z hľadiska druhov hospodárskej činnosti viacsmerný. Daňové zaťaženie sa tak znížilo v rybolove a chove rýb, výrobe, hoteloch a reštauráciách, finančných činnostiach, zdravotníctve a poskytovaní komunálnych služieb, sociálnych a osobných služieb.

Metodika navrhovaná RSPP má jednu nevýhodu. Výsledky získané jeho aplikáciou nám neumožňujú porovnať ich s ukazovateľmi iných krajín a medzinárodných organizácií, napríklad s krajinami OECD a EAEU.

Fiškálne stimuly pre produkciu ropy

Zdalo by sa, o akom stimule môžeme hovoriť v podmienkach nízkych cien ropy a ropných produktov? Previs ponuky nad dopytom spomaľuje rozvoj produkcie uhľovodíkov. Finančné oddelenie však vidí budúcnosť optimisticky. S cieľom stimulovať rozvoj nových ložísk a racionálne využívanie podložia navrhuje zaviesť nový systém zdaňovania (NTS) pre pilotné lokality, ktoré zahŕňajú nové aj zrelé ložiská. Nový systém zahŕňa zníženie celkovej sumy daní v závislosti od hrubých ukazovateľov (daň z ťažby nerastných surovín z ropy a clo z ropy) a zavedenie zdaňovania dodatočných príjmov z produkcie. V dôsledku toho je zabezpečená väčšia daňová flexibilita v dôsledku závislosti výšky daní od hospodárskeho výsledku vývoja rezerv.

Navrhuje sa definovať základ dane AIT ako odhadovaný príjem z produkcie uhľovodíkov mínus prevádzkové a kapitálové náklady na rozvoj poľa; stanoviť sadzbu dane na 50 %. Daň z príjmov fyzických osôb zníži základ dane z príjmov právnických osôb v opačnom prípade zostane zachovaný doterajší postup výpočtu tejto dane. Je tiež možné minimalizovať zdanenie z hľadiska nadhodnotenia nákladov odpočítaných od základu dane.

Aby sa predišlo daňovej minimalizácii, odpočítateľné výdavky na zrelé polia budú obmedzené na určitú sumu (asi 10 000 rubľov na tonu vyrobených uhľovodíkov), indexované podľa inflácie. V závislosti od výsledkov implementácie AIT v pilotných projektoch sa rozhodne o úprave jeho aplikácie.

Zmeny v zdaňovaní prírodných zdrojov

V prvom rade je potrebné objasniť pojmový aparát daňového poriadku z hľadiska definície pojmu „podložný pozemok“. Mal by byť definovaný ako blok podložia (s hĺbkovým obmedzením alebo bez neho), ktorého priestorové hranice sú ohraničené geografickými súradnicami rohových bodov v súlade s licenciou na právo využívať podložie, vrátane všetkých banských a geologických prídelov zahrnutých v to. Pripomíname, že predmetom dane z ťažby nerastov sú nerasty vyťažené z podložia pozemku. Preto objasnenie tohto pojmu pomôže daňovníkovi určiť predmet zdanenia.

Za účelom zníženia rozpočtového deficitu sa navrhuje zvýšiť daňové zaťaženie ropného a plynárenského priemyslu v období rokov 2017 - 2019 spresnením postupu pri výpočte sadzby dane z ťažby nerastných surovín vo vzťahu k rope - doplnenie nového pojmu do tzv. vzorec na jeho výpočet. Ale takéto zvýšenie daňového zaťaženia ropného priemyslu v dlhodobom horizonte vytvára pravdepodobnosť prudkého poklesu ťažby ropy v tradičných regiónoch ťažby ropy (západná Sibír, republika Komi). Značné množstvo zásob ropy v miestach s rozvinutou infraštruktúrou a hotovou výrobnou základňou nemusí byť zapojené do priemyselného obehu.

V tejto súvislosti sa vyvíja alternatívny mechanizmus poskytovania dodatočných príjmov federálneho rozpočtu, ktorý nezahŕňa zvýšenie fiškálneho zaťaženia ťažby ropy. Hovoríme najmä o možnosti zmeny systému zdaňovania ťažby a rafinácie ropy, ako aj vývozu ropy a ropných produktov po ukončení daňového manévru v roku 2017. Z možností ďalšej reformy sa uvažuje o postupnom zrušení vývozných ciel na ropné produkty pri súčasnom zvýšení sadzieb dane z ťažby nerastných surovín na ropu a úprave systému spotrebných daní z ropných produktov. Cieľom je vyhnúť sa používaniu ciel na funkcie, ktoré pre nich nie sú typické: odňatie „nájmu“ ropy a dotovanie odvetvia rafinácie ropy.

Namiesto colnej dotácie v sektore rafinácie ropy sa navrhuje zaviesť kompenzačný mechanizmus „negatívnej“ spotrebnej dane z ropy, ktorý by mal zabezpečiť spoľahlivé dodávky vysokokvalitných komerčných ropných produktov na domáci trh a zvýšiť efektívnosť ropy. rafinácia. Zdrojom dodatočných príjmov federálneho rozpočtu budú zároveň zvýšené príjmy z dane z ťažby nerastných surovín z ropy, ako aj odmietnutie poskytnutia ropnej colnej dotácie v rámci EAEU.

Na monopolistov autori daňovej politiky nezabúdajú. Pre nich sa navrhuje vykonať zmeny vo vzorci na výpočet základnej hodnoty jednotky štandardného paliva používaného pri určovaní sadzby dane z ťažby nerastov na výrobu horľavého zemného plynu a plynového kondenzátu. Zmeny sú zamerané na zvýšenie sadzby dane z ťažby nerastov pri ťažbe zemného plynu výlučne pre spoločnosti, ktoré sú vlastníkmi objektov jednotného systému zásobovania plynom a organizácie s nimi spojené.

Pre tvoju informáciu

Bez ohľadu na legislatívne iniciatívy bude pokračovať monitorovanie uplatňovania súčasného mechanizmu zdaňovania ťažby ropy, plynového kondenzátu a horľavého zemného plynu, a to aj v nových pobrežných poliach, a analýza uskutočniteľnosti prenesenia právomocí na stanovovanie sadzby dane z ťažby nerastov a posúdiť základ dane podľa druhu nerastných surovín.

Trendy v spotrebnom zdaňovaní

Spotrebné dane, podobne ako daň z ťažby nerastov, sú jedným z hlavných zdrojov financovania rozpočtu. Navyše nehovoríme len o federálnych, ale aj o regionálnych rozpočtoch. Aby sa zabezpečila ich rovnováha, plánuje sa zdvojnásobiť sadzby spotrebnej dane: od 9 do 18 rubľov. pre vína (okrem šumivých vín (šampanské), ovocných vín, vínnych nápojov) a od 5 do 10 rubľov. vo vzťahu k vínam s chráneným zemepisným označením, s chráneným označením pôvodu (s výnimkou šumivých vín (šampanských)).

Aby sa vyrovnali podmienky zdaňovania rôznych druhov výrobkov tabakového priemyslu, navrhuje sa zahrnúť do zoznamu tovaru podliehajúceho spotrebnej dani jednorazové elektronické systémy na dodávanie nikotínu (so sadzbou spotrebnej dane 40 rubľov za 1 kus) a kvapaliny obsahujúce nikotín používané v opakovane použiteľných elektronických systémoch dodávania nikotínu (so sadzbou spotrebnej dane 10 rub. za 1 ml). Tabakové výrobky určené na spotrebu pri zahrievaní budú tiež uznané ako tovar podliehajúci spotrebnej dani, pričom sadzba spotrebnej dane bude stanovená na 4 800 RUB. na 1 kg. Podobná sadzba spotrebnej dane bude stanovená pre fajku, fajčenie, žuvanie, šnupanie a tabak do vodnej fajky. Zjednodušene povedané, na nové druhy tabakových výrobkov sa budú vzťahovať spotrebné dane.

Poznámka

V záujme zníženia rozpočtového deficitu sa očakáva zvýšenie špecifických sadzieb spotrebnej dane pre všetky druhy tabakových výrobkov stanovených na rok 2017 o 10 % a sadzby spotrebnej dane na roky 2018 – 2019 budú indexované o 10 % v porovnaní s predchádzajúcim rokom.

A autori daňovej politiky chcú „zakryť“ jednu z metód daňovej minimalizácie. Dlhodobo sa rozvíjala nasledovná prax: daňovníci, ktorí vedia o pripravovanom zvýšení sadzieb spotrebnej dane od budúceho roka, tvoria koncom roka značné zásoby hotových výrobkov podliehajúcich spotrebnej dani, ktorých výroba podlieha spotrebnej dani sadzby bežného roka. Takáto manipulácia so zásobami hotových výrobkov, ktorá je v dôsledku nízkych nákladov na skladovanie na jednotku výrobku možná práve v tabakovom priemysle, vedie k zníženiu príjmov rozpočtového systému. Proti takýmto manipuláciám bude zavedenie zvyšujúceho koeficientu pri výpočte spotrebnej dane z cigariet a cigariet, ktorých objem predaja presahuje priemerný mesačný objem predaja.

Zostáva dodať, že v záujme finančnej podpory cestného sektora a rozvoja dopravnej infraštruktúry budú indexované spotrebné dane z ropných produktov (autobenzín, motorová nafta). Navyše, zvýšenie sadzieb spotrebnej dane z motorových palív v rokoch 2018 – 2019 by nemalo prekročiť plánované úrovne inflácie na tieto roky. Ako to v skutočnosti bude, ukáže čas.

Nepriame zdanenie nebude ignorované

Hoci predmetom DPH je predaj tovaru (práce, služby) na území Ruskej federácie, autori daňovej politiky venujú pozornosť nepriamemu zdaneniu, ktoré presahuje vnútroštátnu jurisdikciu. S prihliadnutím na skúsenosti s výberom DPH za obsah predávaný v Ruskej federácii zahraničnými internetovými stránkami sa teda vykonajú zmeny v právnych predpisoch o daniach a poplatkoch, ktorých cieľom je vyberať DPH v Ruskej federácii z dovážaného tovaru predávaného zahraničnými dodávateľmi do Ruska. jednotlivci používajúci internetové stránky.

S cieľom vytvoriť stimuly pre rast obratu ruských obchodných reťazcov predávajúcich spotrebný tovar sa zavedie mechanizmus vrátenia časti DPH zahraničným fyzickým osobám, ktoré zaplatili pri nákupe tovaru počas ich dočasného pobytu v Rusku. V tomto prípade sa nemožno zaobísť bez účinného mechanizmu vysledovateľnosti pre príslušný tovar, ktorému budú pridelené jedinečné klasifikačné znaky (číslo vyhlásenia o tovare, sériové číslo tovaru vo vyhlásení o tovare, názov tovaru a jeho klasifikačný kód podľa ku komoditnej nomenklatúre EAEU pre zahraničnú ekonomickú aktivitu, počet jednotiek tovaru a pod.) . Je možné, že bude potrebné doplniť skladbu ukazovateľov faktúr používaných pri výpočtoch DPH o vhodné ukazovatele.

Rovnako dôležité je zváženie možnosti prijatia legislatívnych opatrení zameraných na zjednodušenie administrácie výpočtu DPH prijatej predávajúcim v rámci zálohovej platby, ako aj odpočítanie DPH zaplatenej v rámci zálohovej platby kupujúcemu. Pre porovnanie: v niektorých zahraničných krajinách je predmetom nepriameho zdanenia výlučne predaj tovaru (práca, služby) a preddavky spoločníkov nemajú vplyv na výpočet dane. Bude niekedy podobný poriadok v Rusku? V súčasných podmienkach - nepravdepodobné.

Pribudnú aj úpravy zdaňovania príjmov

Autori daňovej politiky navrhujú obmedziť prenos strát prijatých daňovníkmi v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach do výšky najviac 30 % základu dane bežného vykazovacieho (zdaňovacieho) obdobia, vypočítaného bez zohľadnenia prenosu strát. z predchádzajúcich rokov. V tomto prípade sa ruší obmedzenie obdobia na prevod strát na desať rokov. To povedie k tomu, že organizácia bude kumulovať straty bez toho, aby mohla v plnej miere znížiť daňové záväzky, ktoré im vznikli.

Pre tvoju informáciu

V záujme zefektívnenia regulácie konsolidovaného celku daňovníkov (ďalej len „PKZ“) bude aj v roku 2017 pokračovať monitorovanie výsledkov uplatňovania tohto nástroja, na základe výsledkov ktorého sa očakáva vypracovanie návrhov smerujúcich k zlepšeniu jeho vrátane vyrovnávania vplyvu CTG na udržateľnosť regionálnych rozpočtov.

Je možné, že existujúci pomer sadzieb dane z príjmov právnických osôb medzi federálnym rozpočtom a rozpočtom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie sa zmení, ak zákonodarcovia určia sadzbu 3 % pre daň z príjmov započítanú do federálneho rozpočtu a 17 % pre rozpočty jednotlivých subjektov Ruskej federácie. Takto získané dodatočné príjmy federálneho rozpočtu sa použijú na podporu najmenej bohatých regiónov.

Okrem toho v záujme rozvoja ekonomického potenciálu regiónu Ďalekého východu, ktorý je podľa Posolstva prezidenta Ruskej federácie Federálnemu zhromaždeniu Ruskej federácie z 3. decembra 2015 najdôležitejšou národnou prioritou, navrhuje sa zvýhodniť daň z príjmov daňovníkov, ktorí vytvárajú externé infraštruktúrne zariadenia v regióne. Výhody sa navrhujú poskytovať (na základe práva subjektu Ruskej federácie) formou zrážky (zníženia sadzby dane) zo súm vypočítaných daní vo výške nepresahujúcej výšku investície do vytváranie týchto predmetov. Hlavné parametre odpočtu dane (znížená sadzba dane) nastavia regionálni zákonodarcovia, ktorí na svojom území zavedú takúto preferenciu „ziskového“ zdaňovania.

Niekoľko slov o miestnych rozpočtoch

V zložitej ekonomickej situácii je pre miestnych úradníkov ťažšie plniť si povinnosti voči občanom. Preto ich federálni kolegovia plánujú postupné zrušenie existujúcich daňových výhod zriadených na federálnej úrovni pre regionálne a miestne dane s presunom príslušných právomocí na regionálnu (lokálnu) úroveň.

Súčasné federálne daňové výhody pre regionálne a miestne dane budú rozdelené do troch kategórií v závislosti od obdobia ich povinného uplatňovania subjektmi Ruskej federácie na ich území: povinné pre poskytovanie v celej Ruskej federácii počas piatich rokov, troch rokov a jedného roka. . Po uplynutí obdobia povinného uplatňovania výhody budú mať krajské úrady právo samostatne rozhodnúť, či zodpovedajúcu daňovú výhodu na svojom území poskytnú alebo ju odmietnu.

Najmä pokiaľ ide o zvýhodnenie dane z majetku právnických osôb v súvislosti s majetkom používaným pri realizácii činností na rozvoj ložísk uhľovodíkov na mori v Kaspickom mori, navrhuje sa stanoviť obdobie uplatňovania na jeden rok (2017) s následný prenos právomocí na jeho zriadenie na regionálnu úroveň. Od roku 2018 sa tiež navrhuje opustiť oslobodenie od dane z nehnuteľností pre hnuteľný majetok zriadené na federálnej úrovni.

Na poznámku

S cieľom zahrnúť do daňového obratu projekty investičnej výstavby, ktoré sú zapísané v katastrálnom operáte a ku ktorým bol vykonaný katastrálny výmer, ale vlastnícke práva ku ktorým neboli predpísaným spôsobom zapísané, je potrebné legislatívne ustanoviť sa uvažuje o povinnosti platiť daň z nehnuteľností fyzických osôb vo vzťahu k týmto objektom pre vlastníkov pozemkov, na ktorých sa objekty nachádzajú.

A autori daňovej politiky plánujú použiť pravidlo „dvoch kľúčov“ pre určité typy výhod a preferencií stanovené pre daň z príjmu fyzických osôb a daň z príjmu právnických osôb. Uplatnenie týchto výhod (analogicky so zníženými sadzbami dane z príjmov právnických osôb v súvislosti s realizáciou investičných projektov) je určené len v prípade, že príslušné rozhodnutie prijmú regionálne orgány (druhý „kľúč“). V opačnom prípade zostane preferencia poskytovaná federálnym zákonodarcom iba teóriou.

Zvažujú sa najzaujímavejšie novinky pre priemyselné podniky v návrhu štátnej daňovej politiky na najbližšie tri roky. Musíte pochopiť, že základnými cieľmi pri rozvoji hlavných smerov daňovej politiky je zabezpečiť stabilný rozvoj ruskej ekonomiky a zabrániť zhoršeniu finančnej situácie ruských občanov. Všeobecné kontúry doteraz vytvoreného daňového systému zostanú nezmenené, berúc však do úvahy súčasnú ekonomickú situáciu a stav rozpočtového systému, daňové iniciatívy plánované na implementáciu v rokoch 2017 - 2019, ako aj ďalšie parametre daňového systému (vrátane odvodov na povinné sociálne poistenie štátu) , sa môžu v roku 2018 upraviť pri určovaní daňovej politiky na rok 2019 a nasledujúce roky.

Nie všetky iniciatívy finančného oddelenia sú určené na uskutočnenie, ale jednotlivé návrhy sa skôr či neskôr zrealizujú a čitatelia by na to mali byť pripravení. Redakcia časopisu sa zasa pokúsi upozorniť na pripravované zmeny v daňovej legislatíve, ktoré budú zaujímať zamestnancov priemyselných podnikov.

Daňová politika- Ide o kroky štátu v oblasti daní a daní. Plán zámerov a opatrení štátu v daňovej oblasti vypracúva Ministerstvo financií Ruska (článok 165 ods. 5 Rozpočtového zákona Ruskej federácie).

Daňová politika štátu na roky 2018-2020

Hlavné smery daňovej politiky štátu na rok 2018 a plánované roky 2019-2020 si môžete pozrieť v projekte „Hlavné smery rozpočtovej, daňovej a colnej politiky na rok 2018 a na plánovacie obdobie 2019 a 2020“, zverejnenom na oficiálnej stránke stránka Ministerstva financií Ruskej federácie 03.10 .2017.

V návrhu tohto dokumentu sa uvádza:

• nezvyšovanie úrovne daňového zaťaženia pre daňovníkov bona fide;
• dokončenie prác na systematizácii pravidiel zriaďovania a vyberania nedaňových platieb;

Pozrite si materiály:

• redukcia tieňového sektora ekonomiky v dôsledku zmien v správe príjmov z dôvodu:
  • úplné pokrytie maloobchodnej obchodnej siete online registračnými pokladnicami, ktoré zabezpečuje online prenos údajov na servery federálnej daňovej služby;
  • integrácia informačných systémov a systémov riadenia rizík daňových a colných orgánov;
  • vytvorenie systému pre end-to-end sledovateľnosť pohybu tovaru od fázy colného odbavenia až po predaj konečnému spotrebiteľovi a spustenie pilotného projektu implementácie tohto projektu v EAEU;
  • postupné rozširovanie systémov sledovateľnosti (USAIS, označovanie) na ďalšie skupiny produktov;
  • integrácia informačných polí štátnych mimorozpočtových fondov a daňovej služby;
  • spustenie jednotného štátneho registra záznamov o osobnom stave a vytvorenie federálneho registra informácií o obyvateľstve;
  • automatická výmena daňových informácií na boj proti daňovým únikom pomocou jurisdikcií s nízkymi daňami;
• poskytnutie odpočtu dane z investícií pri dani z príjmov (platné od 1. 1. 2018);
• zahrnutie do nedobytných pohľadávok, ktoré znižujú základ dane o dani z príjmov, dlh občana, na ktorý bol vyhlásený konkurz (platné od 1.1.2018).
• rozšírenie okruhu osôb oprávnených uplatniť 0 % sadzbu DPH pri vývoze odstránením atribútu zahraničného odberateľa vyvážaného tovaru ako podmienky potvrdenia odpočtu;
• zavedenie nulovej sadzby DPH na predaj služieb leteckej dopravy pre cestujúcich a batožinu, ak sa cieľové alebo odletové miesto nachádza v Kaliningradskej oblasti (účinnosť od 1. 1. 2018);
• objasnenie pravidiel výberu colnej DPH pri dovoze tovaru jednotlivcami;
• uznanie odberateľov určitých druhov tovaru daňovými agentmi pre DPH (šrot a odpad z neželezných kovov, druhotné hliníkové zliatiny, surové kože) (platné od 1. 1. 2018);
• potláčanie zneužívania režimu jednotnej poľnohospodárskej dane (UAT) uznaním platiteľov PZP za platiteľov DPH (na základe zákona „O zmene a doplnení prvej a druhej časti Daňového poriadku Ruskej federácie a niektorých právnych predpisov Ruskej federácie“ zo dňa 27. novembra 2017 č. 335-FZ od 01.01.2019, použitie Zjednotenej poľnohospodárskej dane nie je oslobodené od DPH);
• obmedzenie počtu nehnuteľných objektov (ich celkovej výmery), na ktoré si môže fyzická osoba podnikateľ uplatniť PSN na taký druh činnosti, ako je prenájom bytových a nebytových priestorov;
• objasnenie typov činností, v súvislosti s ktorými sa môžu uplatňovať UTII a PSN;
• ktorým sa stanovujú kritériá pre samostatne zárobkovo činných občanov, ktorí sú oslobodení od platenia dane z príjmu fyzických osôb do 1. 1. 2019;

• poskytnutie možnosti daňovému agentovi písomne ​​alebo prostredníctvom elektronických služieb oznámiť daňovníkovi dane z príjmov fyzických osôb nemožnosť zrážania dane;
• zrušenie vekovej hranice pre zdravotne postihnutú osobu 1. alebo 2. skupiny, ktorú vyživuje rodič (osvojiteľ, poručník, opatrovník) na uplatnenie odpočtu dane z príjmov fyzickej osoby;
• objasnenie druhov činností, na ktoré budú mať platitelia v zjednodušenom daňovom systéme právo uplatňovať znížené sadzby poistného;
• objasnenie postupu uznávania výdavkov na výpočet DPH pri predaji podielu na základnom imaní; vystúpenie z členstva v spoločnosti; predaj (splatenie) cenných papierov;
• poskytovanie daňových výhod z ťažby nerastov organizáciám, ktoré realizujú investičné projekty v regióne Ďalekého východu;
• rozšírenie zvýšenej sadzby dane z ťažby nerastov na ťažbu ropy;
• zmeny v postupe určovania ukazovateľov používaných pri výpočte dane z ťažby nerastov na výrobu plynu;
• zlepšenie postupu pri výpočte spotrebných daní, objasnenie identifikačných charakteristík stredných destilátov;
• zachovanie sadzieb spotrebnej dane na roky 2018 – 2019 bez zmeny (okrem benzínu a nafty) a indexácia sadzieb spotrebnej dane na rok 2020;
• ktorým sa ustanovuje diferencovaný prístup k určovaniu výšky štátnej dane za vydanie povolenia na predaj liehu v závislosti od počtu miest výkonu činnosti.

Spoločnosti produkujúce ropu očakávajú zavedenie nového daňového systému – dane z pridanej dane (AIT). Očakáva sa, že sa rozšíri na pilotné lokality vrátane zelených polí a zrelých polí. Základ dane pre túto daň má určovať predpokladaný príjem z ťažby uhľovodíkov mínus skutočné prevádzkové a kapitálové náklady rozvojových oblastí podložia. A sadzba dane sa považuje za 50%.

Hlavné smery daňovej politiky na rok 2018

Čo teda môžeme od štátu očakávať v roku 2018:

1. Zlepšenie správy daní.
2. Vytvorenie kódu nedaňových platieb.
3. Zníženie federálnych výhod a presun právomocí zaviesť výhody na regionálnu (lokálnu) úroveň.
4. Zmeny v daňovej legislatíve ovplyvňujúce buď určité kategórie daňovníkov alebo určité transakcie pre rôzne druhy daní.

Daňová politika štátu vo všeobecnosti pokračuje v kurze začatom v predchádzajúcich rokoch.

Výsledky

Ruské ministerstvo financií zvyčajne dlho pred začiatkom budúceho roka zverejňuje na svojej webovej stránke daňovú politiku - zoznam udalostí, ktoré sa plánujú uskutočniť v nasledujúcom roku. Rozoberá aj plány na najbližšie 2 roky. Návrh daňovej politiky na roky 2018-2020 bol však zverejnený na webovej stránke Ministerstva financií Ruskej federácie až 3. októbra 2017 a zatiaľ nebol schválený vládou Ruskej federácie. S pomocou daňovej politiky sa ruské ministerstvo financií snaží splniť tieto hlavné úlohy: vytvoriť predvídateľné fiškálne podmienky, vyrovnať federálne a regionálne rozpočty a znížiť tieňový sektor ekonomiky. Čiastočne už boli implementované plány Ministerstva financií Ruskej federácie na vyriešenie týchto problémov a boli vykonané príslušné zmeny v daňovom poriadku Ruskej federácie a niektoré opatrenia sa stále vyvíjajú. Či plány ruského ministerstva financií zostanú len plánmi, alebo sa zrealizujú zmenou legislatívy o daniach a poplatkoch, ukáže čas.