Cesja prawa do roszczenia 1s 8.3. Zapisy księgowe dla stron umowy cesji. Umowa cesji – zapisy księgowe dla dłużnika

Do przeniesienia praw wierzyciela na inną osobę nie jest wymagana zgoda dłużnika, chyba że ustawa lub umowa stanowią inaczej. O przeniesieniu praw należy jednak powiadomić dłużnika. Wierzyciel, który scedował wierzytelność na inną osobę, jest obowiązany przekazać jej dokumenty potwierdzające prawo do roszczenia oraz udzielić informacji istotnych dla realizacji wierzytelności.

Wierzyciel, który ceduje prawo do roszczenia na dłużnika, nazywany jest cedentem, a nowy wierzyciel, który otrzymuje takie prawo, nazywany jest cesjonariuszem.

W tym artykule na przykładzie przyjrzymy się procedurze rejestrowania transakcji biznesowych w programie gdy organizacja ceduje prawo do dochodzenia długu po terminie płatności. Ponadto przeniesiony dług ujmowany jest częściowo w rezerwie na należności wątpliwe.

Przykład.

Organizacja "Świt" ma zastosowanie ogólny reżim opodatkowania – metoda memoriałowa oraz PBU 18/02 „Rachunkowość kalkulacji podatku dochodowego od osób prawnych” .

Organizacja "Świt" wysłane do organizacji "Kupujący" na mocy porozumienia № 1 towary o wartości 590 000 rubli, w tym VAT (90 000 rubli). Płatność od organizacji w terminie określonym w umowie "Kupujący" nie dotarł. Jednocześnie organizacja ma umowę № 77 istnieje zobowiązanie wzajemne wobec tego kontrahenta (zobowiązania) w wysokości 90 000 rubli. Organizacja tworzy rezerwy na wątpliwe długi księgowe i dla celów podatku dochodowego.

62.01 i bilans konta 60.01 za rok 2016 przedstawiono na ryc. 1:

Za dług wątpliwy uważa się dług wobec podatnika powstały w związku ze sprzedażą towarów, wykonaniem pracy, świadczeniem usług, jeżeli dług ten nie zostanie spłacony w terminie określonym umową i nie jest zabezpieczony zastawem, poręczeniem lub gwarancja bankowa. Jeżeli podatnik posiada zobowiązanie wzajemne (zobowiązania) wobec kontrahenta, zadłużenie wątpliwe ujmuje się jako odpowiadające mu zadłużenie wobec podatnika w zakresie przekraczającym określone zobowiązania podatnika wobec tego kontrahenta ( Klauzula 1 art. 266 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej ).

Do czerwca 2017 roku okres opóźnienia w płatnościach przekroczył ustalony w umowie termin płatności o ponad 90 dni kalendarzowych. Według klauzula 4 art. 266 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej , dla długów wątpliwych o okresie występowania dłuższym niż 90 dni kalendarzowych, kwota utworzonej rezerwy obejmuje pełną kwotę długu zidentyfikowaną na podstawie inwentarza (od 2017 r. pomniejszoną o dług wzajemny). Ponieważ w programie zasady tworzenia rezerwy na wątpliwe długi w rachunkowości i dla celów podatku dochodowego są takie same, to do czerwca w rachunkowości kwota 500 000 rubli (590 000 - 90 000) została uwzględniona w rezerwie na wątpliwe długi dla ten dług.

w rozliczeniu za okres od stycznia do maja 2017 roku przedstawiono na ryc. 2:

Dla celów podatku dochodowego rezerwa na należności wątpliwe stanowi standardowy koszt. Według klauzula 4 art. 266 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej na podstawie wyników okresów sprawozdawczych wysokość rezerwy nie może przekroczyć większej z wartości – 10% przychodów za poprzedni okres podatkowy lub 10% przychodów za bieżący okres raportowania. Przychody organizacji "Świt" za poprzedni 2016 rok wynosi 3 000 000 rubli, czyli więcej niż dochody za bieżący okres. W związku z powyższym, dla celów podatkowych, za podstawę obliczenia maksymalnej dopuszczalnej kwoty rezerwy przyjęto dochód za rok poprzedni. Maksymalna dopuszczalna kwota wyniosła 300 000 rubli (3 000 000 * 10%). Dlatego w rachunkowości podatkowej rezerwa na wątpliwe długi obejmowała kwotę zadłużenia wynoszącą zaledwie 300 000 rubli.

Odniesienie- w rachunkowości podatkowej za okres od stycznia do maja 2017 r. przedstawiono na ryc. 3:

W związku z różnicą w kwotach wydatków na utworzenie rezerwy na cele księgowe i podatkowe, w programie, zgodnie z art. klauzula 4 PBU 18/02 , na kontach księgowość 91.02 „Inne wydatki” I Wykazano różnice trwałe i naliczono stałe zobowiązanie podatkowe.

Bilans konta 63 przedstawiono na ryc. 4:

W miesiącu czerwcu organizacja "Świt" scedował prawo do dochodzenia długu wobec organizacji "Kupujący" nowy wierzyciel, organizacja "Mandatariusz" za 520 000 rubli.

Wpływy ze zbycia prawa wierzytelności w rachunkowości, zgodnie z ust klauzula 7 PBU 9/99 „Dochody organizacji” , zaliczane są do pozostałych dochodów (kont 91.01 „Inne dochody”). Do rozliczeń z cesjonariuszem możesz skorzystać z konta 76.09 „Inne rozliczenia z różnymi dłużnikami i wierzycielami”.

Dla celów podatku dochodowego wpływy ze sprzedaży wierzytelności, zgodnie z ust klauzula 1 art. 249 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej , to dochód ze sprzedaży.

Według klauzula 1 art. 155 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej , podstawę opodatkowania cesji przez pierwotnego wierzyciela wierzytelności pieniężnej wynikającej z umowy sprzedaży towarów (robót, usług) ustala się jako kwotę stanowiącą nadwyżkę kwoty dochodu uzyskanego przez pierwotnego wierzyciela z tytułu cesji prawo dochodzenia roszczeń co do kwoty wierzytelności pieniężnej, do której prawa te są przeniesione. Ponieważ kwota wierzytelności wynosi 590 000 rubli, a dług został przeniesiony na 520 000 rubli, organizacja "Świt" Podatek VAT nie jest naliczany.

Aby odzwierciedlić cesję prawa do roszczenia w programie 1C: Księgowość 8 wydanie 3.0 wygodne korzystanie z dokumentu Realizacja z rodzajem operacji Usługi.

„Nagłówek” dokumentu wskazuje kontrahenta-cesjonariusza i umowę z nim. Wybierz rachunek rozliczeniowy - 76.09 .

Część tabelaryczna wskazuje odpowiednią nomenklaturę usługi, jej koszt, stawkę VAT - Bez podatku VAT. Założono rachunek dochodów - 91.01 , jako analityka, dla której za pomocą formularza wybiera się (tworzy) pozycję pozostałych przychodów i wydatków Realizacja prawa do reklamacji po terminie wymagalności płatności, konto wydatków - 91.02 i faktura VAT - 91.02 .

Wypełnienie dokumentu Realizacja a wynik jego realizacji pokazano na ryc. 5:

Należy wziąć pod uwagę koszty cesji prawa do roszczenia.

Według klauzula 11 PBU 10/99 „Wydatki organizacji” , kwotę scedowanej wierzytelności, w tym przypadku wierzytelności organizacji "Kupujący", znajduje odzwierciedlenie w pozostałych wydatkach.

Dla celów podatkowych, zgodnie z s. 2 ust. 1 ust. 1 art. 268 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej podatnik ma prawo pomniejszyć przychody ze sprzedaży praw majątkowych o cenę ich nabycia oraz o kwotę wydatków związanych z ich nabyciem i sprzedażą, w tym przypadku także o kwotę scedowanych wierzytelności.

Aby umorzyć dług, możesz skorzystać z dokumentu Korekta zadłużenia z rodzajem operacji Umorzenie długu. Umorzemy dług kupującego.

Na zakładkę Dług kupującego (należności) za pomocą przycisku Wpisać lub ręcznie, wskazuje się spisywane należności.

Na zakładkę Konto do odpisu wskazane jest konto odpisów 91.02 , pozycję pozostałych przychodów i kosztów (taką samą, jak przy cesji prawa do roszczenia) oraz zbywany składnik majątku (rzecz-usługa).

Przykład wypełnienia dokumentu Korekta zadłużenia a wynik jego realizacji pokazano na ryc. 6:

W wyniku cesji prawa do roszczenia organizacja "Świt" uzyskał stratę księgową i podatkową w wysokości 70 000 rubli.

Od 2015 roku zgodnie z klauzula 2 art. 279 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej , gdy podatnik-sprzedawca towarów (robót, usług) zrzeknie się prawa do dochodzenia wierzytelności na rzecz osoby trzeciej po upływie określone w umowie terminu płatności, ujemną różnicę pomiędzy przychodem ze sprzedaży prawa do dochodzenia wierzytelności a kosztem sprzedanych towarów (pracy, usług) ujmuje się jako stratę z tytułu transakcji cesji prawa do dochodzenia wierzytelności w dniu cesja prawa do roszczenia.

Konieczne jest przywrócenie rezerwy na należności wątpliwe w ramach cesji długu. Oznacza to, że kwotę w wysokości utworzonej wcześniej rezerwy na tę należność należy ująć w pozostałych przychodach.

Ta operacja w programie zostanie wykonana automatycznie po zamknięciu miesiąca rutynową operacją Obliczanie rezerw na wątpliwe długi. W rachunkowości rezerwa zostanie przywrócona w wysokości 500 000 rubli, dla celów podatkowych o 300 000 rubli.

Pomoc w obliczaniu rezerw na wątpliwe długi w rachunkowości i rachunkowości podatkowej za czerwiec 2017 r. przedstawiono na ryc. 7:

Regularna eksploatacja Obliczanie rezerw na wątpliwe długi wygeneruje zaksięgowanie w ciężar rachunku 63 „Rezerwy na należności wątpliwe” w korespondencji z kredytem na koncie 91.01 „Inne dochody” za kwotę 500 000 rubli w rachunkowości i kwotę 300 000 rubli w rachunkowości podatkowej, a także odzwierciedli odpowiednią stałą różnicę w wysokości 200 000 rubli (ryc. 8):

Pozytywny stała różnica w dochodach (w rachunkowości dochód jest większy niż w rachunkowości podatkowej) doprowadzi w programie do powstania stałego aktywa podatkowego (PTA), co obniży bieżący podatek dochodowy.

PNA = PR * ST np = 200 000 rub. * 20% = 40 000 rubli.

Publikowanie zaplanowanej operacji Obliczanie podatku dochodowego pokazano na ryc. 9:

Zobaczmy teraz, jak odzwierciedliły się operacje, które wykonaliśmy w programie .

Wpływy z cesji prawa do dochodzenia długu po terminie płatności w wysokości 520 000 rubli przypadły Wiersz 013 dodatku 1 do arkusza 02.

Wydatki na cesję prawa do roszczenia (spisane wierzytelności) w wysokości 590 000 rubli zostały ujęte w Wiersz 059 dodatku 2 do arkusza 02.

Kwota odzyskania rezerwy na wątpliwe długi (300 000 rubli) została odzwierciedlona w Wiersz 100 dodatku 1 do arkusza 02.

Paprochy Deklaracje podatku dochodowego organizacje "Świt" za I półrocze 2017 roku przedstawiono na ryc. 10:

Umowa cesji, czyli umowa cesji wierzytelności, znalazła szerokie zastosowanie, gdyż dość powszechne są przypadki, gdy wierzyciel nie może uzyskać spłaty długu od dłużnika. W takim przypadku wierzyciel może przenieść prawo do dochodzenia długu na inną osobę poprzez zawarcie umowy cesji. W tym artykule przyjrzymy się niuansom odzwierciedlania umowy cesji w zapisach księgowych.

Umowa cesji to umowa, na mocy której wierzyciel przenosi prawo do dochodzenia długu na inną osobę. Stronami umowy cesji są cedent (pierwotny wierzyciel) i cesjonariusz (osoba, na którą przeniesiono wierzytelność).

Za pomocą cesji dług można bezpłatnie sprzedać lub przenieść. Podstawą zawarcia umowy cesji jest umowa pierwotna podpisana przez cedenta i dłużnika. Następnie strony badają dokumenty potwierdzające istnienie długu, jego wysokość oraz naruszenie terminu jego spłaty:

Raport uzgodnienia, w którym rejestrowana jest kwota zadłużenia na dzień bilansowy;
Certyfikaty wykonanych prac, faktury, potwierdzający wykonanie przez wierzyciela zobowiązań wynikających z umowy (jeśli mówimy o umowie dostawy);
Umowa kredytowa, umowa kredytu w rachunku bieżącym, wyciąg bankowy wykazujący przepływ środków na rachunku(jeśli jest zadłużenie wobec banku).

Po zapoznaniu się z dokumentami strony ustalają kwotę, na jaką zostanie przeniesione prawo do dochodzenia długu (w przypadku cesji odpłatnej), termin przekazania środków oraz cesji praw. Należy zaznaczyć, że umowę podpisuje wyłącznie pierwotny i nowy wierzyciel, a o cesji długu dłużnik dowiaduje się już po podpisaniu umowy.

Przykłady delegowań w ramach umowy cesji

W rachunkowości cedenta transakcje polegające na cesji długu na nowego dłużnika są odzwierciedlane na rachunku 91 , cesjonariusz używa .

Księgowania na podstawie umowy cesji od cedenta

Rozważmy przykład: firma Maximum LLC wysłała produkty poligraficzne o wartości 251 000 rubli, podatek VAT 38 228 rubli. kosztem 155 000 rubli. 01. .2015 „Maximum” scedował prawo do dochodzenia wierzytelności za przesłany towar na rzecz Triada LLC na kwotę kontraktową 210 000 rubli, podatek VAT 32 034 rubli. W dniu 15.2015 roku otrzymano od Triady pełną kwotę płatności wynikającą z umowy.

Transakcja ta zostanie odzwierciedlona w księgach cedenta w następujący sposób:

Dt	CT	Opis	Suma	Dokument
62	90/1	Firma Maximum LLC sprzedała produkty poligraficzne	251 000
	68 VAT	VAT naliczony 18%	38 228	list przewozowy
90/2	41	Odpisanie kosztów przesłanego towaru	155 000	analiza cen
90/9	99	Odzwierciedlony zysk (251 000 - 38 228 - 155 000)	57 772	kosztorys, faktura
76	91/1	Odzwierciedlenie cesji wierzytelności na rzecz Triada LLC	210 000	umowa cesji
91/2	68 VAT	VAT naliczony 18%	32 034	umowa cesji
91/2	62	Umorzenie długu kupującego	251 000	umowa cesji
99	91/9	Strata na sprzedaży wierzytelności (251 000 - (210 000-32 034)	73 034	umowa cesji
	76	Środki otrzymano od Triada LLC na podstawie umowy cesji	210 000	wyciąg bankowy

Zapisy księgowe w ramach umowy cesji z cesjonariuszem

Zastanówmy się teraz, jak podobną operację odzwierciedli cesjonariusz, którym jest Triada LLC.

Należy pamiętać, że dla Triady nabycie długu jest inwestycją finansową, dlatego księgowość odzwierciedla nie tylko koszt, ale także koszty nabycia prawa do roszczeń (doradztwo, informacja, obsługa prawna itp.).

Dodajmy warunek: Triada LLC została opłacona usługi audytorskie związane z weryfikacją dokumentów, w kwocie 2500 rubli, VAT 381 rubli. Dłużnik zapłaci za otrzymane produkty drukowane w całości.

W takim przypadku cesjonariusz dokona następujących zapisów księgowych w ramach umowy cesji:

Dt	CT	Opis	Suma	Dokument
	60 (76)		210 000	umowa cesji
58 „Cesja prawa do roszczenia”	60 (76)	Refleksja usług audytorskich w ramach inwestycji finansowych	2 500
60 (76)		Transfer środków do Maximum LLC i audytora 210 000 + 2500 = 212 500	212 500	umowa cesji, umowa o świadczenie usług audytorskich
	91/1	Dłużnik zapłaci za otrzymane produkty drukowane w całości.	251 000	wyciąg bankowy
91/2	58 „Cesja prawa do roszczenia”	Odpisanie koszt początkowy dług	212 500	umowa cesji, umowa o świadczenie usług audytorskich
91/2	68 VAT	VAT od różnicy między przychodami i wydatkami Triada LLC (251 000 - 212 500) * 18%	5 872	umowa cesji
91/9	99	Zysk Triada LLC 251 000 - 212 500 - 5 872	32 628	umowa cesji, umowa o świadczenie usług audytorskich, wyciąg bankowy

Do celów podatku dochodowego wpływy ze sprzedaży prawa do roszczenia, zgodnie z ust. 1 art. 249 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, jest dochodem ze sprzedaży. Zgodnie z ust. 1 art. 155 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej podstawę opodatkowania cesji przez pierwotnego wierzyciela wierzytelności pieniężnej wynikającej z umowy sprzedaży towarów (robót, usług) definiuje się jako kwotę nadwyżki kwoty dochodu otrzymanej przez pierwotnego wierzyciela w związku z cesją prawa wierzytelności ponad kwotę wierzytelności pieniężnej, z tytułu której prawa te są przenoszone. Ponieważ kwota wierzytelności wynosi 590 000 rubli, a dług został przeniesiony na 520 000 rubli, organizacja Rassvet nie nalicza podatku VAT. Aby odzwierciedlić transakcję cesji prawa do roszczenia w programie 1C: Księgowość 8 wydanie 3.0, wygodnie jest użyć dokumentu Sprzedaż z typem transakcji Usługi. „Nagłówek” dokumentu wskazuje kontrahenta-cesjonariusza i umowę z nim.

Jak przeprowadzić umowę cesji w 1C 8.3 - przykłady wpisów

W większości przypadków przeniesienie prawa do żądania wykonania tego lub innego obowiązku odbywa się pomiędzy bankami i organizacjami windykacyjnymi. Cedent i cesjonariusz zgadzają się, że uprawnienia do dochodzenia wierzytelności walutowych wynikających z umowy nie powstają na podstawie prowizji w wysokości 30 całkowitej kwoty, jaką cesjonariusz otrzyma od pożyczkobiorcy. W programie 1s8.3 dział księgowości wykonał następujące czynności. Jaki dokument i jakie są niezbędne zapisy do umowy cesji i 1c8 ust. 3 cesjonariusza w ramach umów pożyczki, z ich dyskontowaniem.
Oddelegowania w ramach umowy cesji w 1s 8,3 r. Księgowania na podstawie umowy cesji w 1s 8.3 od cesjonariusza. Przykład refleksji w księgowaniu i opodatkowaniu transakcji nabycia wierzytelności na podstawie umowy cesji prawa do wierzytelności. W dokumentacji księgowej cedenta wpisy dotyczące sprzedaży wierzytelności wyglądają następująco: dt 76, kt 91.

Księgowania w ramach umowy cesji w 1s 8.3

Uwaga

BorisG 7 - 20.11.04 - 23:14 (6) Gen tak, znam to pytanie No cóż... w PUB-ie nie tylko tego nie ma... i co? Jeśli potraktujesz to pytanie poważnie, to oczywiście nie będziesz w stanie narysować go w pół godziny… ale nie jest to takie trudne. Ena 8 - 20.11.04 - 23:29 i co w tym takiego skomplikowanego? Bez VAT, bez całości... Przelew zwykły... W Bukhia: Dt 76 (B) - Kt 62 (A) lub w rejestrze płatności według A i w rejestrze wysyłek według B... A może są komplikacje Tam? BorisG 9 - 21.11.04 - 00:22 (8) Cóż...

na przykład... cesja wierzytelności nie zawsze jest na równi, a raczej rzadko na równi...

Ważny

I w tym przypadku powstaje również podatek VAT... Na pamiątkę... dokładniej przez 91.2Dt 91.2 Kt 62Dt 76 Kt 91.2Plus odsprzedaż prawa do reklamacji... Ena 10 - 21.11.04 - 00:41 Borys, nie ma tu mowy o cesji, nie ma cesji prawa do roszczenia. ZOSTAJEMY i nikomu niczego nie oddajemy. To jest coś innego.

Tutaj za naszą zgodą zmienia się nasz dłużnik. Nie ma potrzeby komplikować rzeczy.

Cesja prawa do roszczenia po terminie płatności w 1c: księgowość 8.3

Dla celów podatku dochodowego rezerwa na należności wątpliwe stanowi standardowy koszt. Zgodnie z paragrafem 4 art. 266 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej, na podstawie wyników okresów sprawozdawczych, kwota rezerwy nie może przekroczyć większej z wartości - 10% przychodów za poprzedni okres rozliczeniowy lub 10% przychodów za bieżący okres raportowania. Przychody organizacji Rassvet za ubiegły 2016 rok wynoszą 3 000 000 rubli, czyli więcej niż przychody w bieżącym okresie.
W związku z powyższym, dla celów podatkowych, za podstawę obliczenia maksymalnej dopuszczalnej kwoty rezerwy przyjęto dochód za rok poprzedni. Maksymalna dopuszczalna kwota wyniosła 300 000 rubli (3 000 000 * 10%). Dlatego w rachunkowości podatkowej rezerwa na wątpliwe długi obejmowała kwotę zadłużenia wynoszącą zaledwie 300 000 rubli. Zaświadczenie o naliczeniu rezerw na należności wątpliwe w rachunkowości podatkowej za okres od stycznia do maja 2017 r. przedstawiono na ryc.

Jak przeprowadzić umowę cesji w 1s 8.3

Nie może spłacić i CESJUJE swój dług komuś, kto będzie winien NAS. Na litość boską. Proste: Pwt 76 – Pwt 62 Pwt 51 – Pwt 76 Widzisz? 🙂 VZ 11 — 21.11.04 — 02:29 +(10) I przypnij odpowiednie litery do wydruku tej operacji. Z podpisami. Dżin 12 - 21.11.04 - 14:29 To już 11. Listy nie dochodzą.

Potrzebne jest porozumienie trójstronne. Co więcej, Ena ma całkowitą rację. Stargazer 13 - 22.11.04 - 11:21 (12). Nie wiedział, że umowę można zawrzeć w drodze wymiany listów.(0). I ogólnie rzecz biorąc, najprawdopodobniej wszystko to nie jest wcale konieczne, ponieważ nie ma charakteru przeniesienia długu. Firma B musi po prostu zapłacić firmie A, bez zmiany osób zobowiązanych. Aby to zrobić, wystarczy zawarcia umowy (można to zrobić poprzez wymianę listów lub e-maili) w sprawie wykonania zobowiązania na rzecz osoby trzeciej zgodnie z art. 313 Kodeksu cywilnego Federacji Rosyjskiej. Ena 14 - 22.11.04 - 12:59 (13) dla kogo to jest pisane? GK: Artykuł 391.

Księgowanie transakcji nabycia prawa do roszczenia

Do formy przelewu wierzytelności stosuje się odpowiednio zasady zawarte w art. 389 ust. 1 i 2 niniejszego Kodeksu. [forma tłumaczenia = formularz pierwszej transakcji] Astrolog 15 - 22.11.04 - 13:43 14. Formy transakcji - ustne, proste pisemne, notarialne. Transakcje pisemne mogą być zawierane poprzez podpisanie jednego dokumentu lub poprzez wymianę pism, as a także innych dokumentów Tym samym, jeżeli strony zawierają umowę podpisując jeden dokument (prosta forma pisemna), do jego zmiany (w tym przeniesienia długu) wystarczy wymiana pism (również prosta forma pisemna), chyba że sama umowa. przewiduje inny tryb jego zmiany. Egzekucja na rzecz osoby trzeciej (art. 313 k.c.) nie wiąże się z przeniesieniem długu, gdyż w tym przypadku dłużnik nie uchyla się od zobowiązania, a wierzyciel. zmienia jedynie źródło otrzymania pieniędzy, a nie osobę zobowiązaną.

Umowa cesji. odbicie w ciągu 1 s.

Informacje

Prawo (wierzytelność) przysługujące wierzycielowi na podstawie zobowiązania może zostać przez niego przeniesione w drodze transakcji na inną osobę (cesja wierzytelności) lub przeniesione na inną osobę na podstawie ustawy. Do przeniesienia praw wierzyciela na inną osobę nie jest wymagana zgoda dłużnika, chyba że ustawa lub umowa stanowią inaczej. O przeniesieniu praw należy jednak powiadomić dłużnika.

Wierzyciel, który scedował wierzytelność na inną osobę, jest obowiązany przekazać jej dokumenty potwierdzające prawo do roszczenia oraz udzielić informacji istotnych dla realizacji wierzytelności. Wierzyciel, który ceduje prawo do roszczenia na dłużnika, nazywany jest cedentem, a nowy wierzyciel, który otrzymuje takie prawo, nazywany jest cesjonariuszem.

Usługi księgowe i prawne

Wybrano rachunek rozliczeniowy - 76.09. Część tabelaryczna wskazuje odpowiednią nomenklaturę usługi, jej koszt i stawkę podatku VAT - Bez podatku VAT. Tworzy się rachunek dochodów - 91.01, w ramach którego analityki wybiera się (tworzy) pozycję pozostałych przychodów i wydatków o typie Realizacja prawa do reklamacji po terminie płatności, rachunek wydatków - 91.02 i rachunek VAT - 91.02. Wypełnienie dokumentu wdrożeniowego i wynik jego realizacji przedstawiono na ryc.

5: Należy uwzględnić koszty cesji prawa do roszczenia. Zgodnie z klauzulą 11 PBU 10/99 „Wydatki organizacji” kwota scedowanej wierzytelności, w tym przypadku wierzytelności organizacji „Kupującego”, jest uwzględniana w pozostałych wydatkach. Dla celów podatkowych, zgodnie z ust. 2,1 s.

1 łyżka.
Do czerwca 2017 roku okres opóźnienia w płatnościach przekroczył ustalony w umowie termin płatności o ponad 90 dni kalendarzowych. Zgodnie z paragrafem 4 art. 266 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej w przypadku wątpliwych długów o okresie występowania dłuższym niż 90 dni kalendarzowych kwota utworzonej rezerwy obejmuje pełną kwotę długu zidentyfikowaną na podstawie inwentarza (od 2017 r. minus licznik dług). Ponieważ w programie zasady tworzenia rezerwy na wątpliwe długi w rachunkowości i dla celów podatku dochodowego są takie same, to do czerwca w rachunkowości kwota 500 000 rubli (590 000 - 90 000) została uwzględniona w rezerwie na wątpliwe długi dla ten dług. Zaświadczenie o naliczeniu rezerw na wątpliwe długi w rachunkowości za okres od stycznia do maja 2017 r. przedstawiono na ryc.

Kwotą transakcji są koszty faktycznie przypisane nabyciu pilota.

W rachunkowości cesjonariusza spłata długu przez dłużnika następuje w następujący sposób:

Dt: 76 „Rozliczenia z dłużnikami - wierzycielami”, subkonto - „Rozliczenia z dłużnikiem”.
Kt: 91,01 „Pozostałe przychody”.
Kwota długu do odzyskania od dłużnika;

Dt: 91.02 „Inne wydatki”
Pożyczka 58.05 „Zapewnianie inwestycji finansowych”.
Kwota ta stanowi faktycznie poniesione koszty.

Debet 51 „Rachunek bieżący”.
Pożyczka 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami – wierzycielami”, subkonto – kontrahent.
Kwota - faktycznie otrzymane środki.

Rozliczenie umowy cesji poprzez korektę zadłużenia Jak już mówiłem, wpisując wyłącznie transakcje ręcznie, w większości innych konfiguracji nie da się w pełni odzwierciedlić umowy cesji.

Umowy cesji są szczególnym rodzajem umów, który wymaga odzwierciedlenia w programie 1C: Księgowość. Głównymi bohaterami tej umowy są cedent i cesjonariusz, czyli pierwsi i nowi wierzyciele. W rzeczywistości cesja przewiduje cesję praw do roszczeń z tytułu długów z jednej osoby na drugą.

W trakcie przeprowadzania takiej operacji tworzony jest zestaw zapisów księgowych, nad którymi warto się bardziej szczegółowo zastanowić.

Ręczne odzwierciedlenie transakcji w celu rejestracji umowy cesji w 1C

Aby dokonać wpisów ręcznych należy skorzystać z menu „Operacje” – podsekcji „Operacje wprowadzone ręcznie”.

Aby wykonać zadanie, musisz wygenerować kilka transakcji:

Debet 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami - wierzycielami” - Kredyt 91.01 „Pozostałe dochody”. Kwota odzwierciedlona w księgowaniu odpowiada kwocie długu nowego wierzyciela.

Debet 91.01. „Pozostałe przychody” - Pożyczka 62.01 „Rozliczenia z klientami”. Wskazana kwota jest równa wartości cedenta.

Księgowania należy realizować w ramach umowy cesji z cesjonariuszem

Debet 58.05 „Zapewnienie płatności finansowych” Kredyt 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami - wierzycielami”. Wysokość środków równa jest wysokości kosztów poniesionych w procesie nabycia wierzytelności.

Zgodnie z rachunkowością cesjonariusza dokonuje się księgowania: Debet 76 Kredyt 91.01 „Inne dochody”. Wskazana kwota jest równa kwocie ściąganej wierzytelności.

Debet 91,02 Kredyt 58,05 „Zapewnienie inwestycji finansowych” z tytułu kwoty otrzymanych kosztów.

Debet 51 Kredyt 76,09 na kwotę faktycznie otrzymanych środków.

Rozliczenie umowy cesji przy regulowaniu zadłużenia

Najpopularniejszą opcją odzwierciedlenia transakcji cesji jest dokument „Regulacja zadłużenia”, który umożliwia częściową automatyzację tego procesu. Dzięki temu wszystkie przeprowadzone transakcje zostaną poprawnie odzwierciedlone.

Przykładowo na podstawie umowy cesji zostanie utworzony następujący zestaw transakcji

Aby zakupić wierzytelność należy skorzystać z opcji „Regulacja zadłużenia” z wyborem sekcji „Wzajemne rozliczenia”:

Debet 58,05 Kredyt 91,01 w wysokości 16 tysięcy rubli

W celu sprzedaży długu wystawiana jest „Sprzedaż usług”:

Debet 79,09 Kredyt 91,01 w wysokości 22 tysięcy rubli.

Debet 91,02 Kredyt (22000-16000)/118x18 rubli.

Dług zostaje umorzony poprzez Debet 91.02 Kredyt 58.05 w wysokości 16 000 rubli.

Realizacja umowy cesji w konfiguracji 1C 8.3: „Enterprise Accounting 3.0”

W innych konfiguracjach oprócz rejestrów księgowych (wpisy można wprowadzać ręcznie) występują rejestry zarządcze. Rejestry te tworzą dokumenty, które nie istnieją w standardowej formie do wykonywania operacji w ramach umowy cesji.

Podstawowe pojęcia i uczestnicy umowy cesji:

Umowa cesji – cesja wierzytelności (wierzytelności) dłużnika
Cedent – wierzyciel pierwotny
Cesjonariusz – nowy wierzyciel

Przyjrzyjmy się wpisom, które księgowy musi wygenerować, aby odzwierciedlić transakcję.

Ręczne odzwierciedlenie transakcji w celu rejestracji umowy cesji w 1C 8.3 Rachunkowość

Wpisy ręczne w tej konfiguracji wprowadza się za pomocą dokumentów „Operacje wprowadzane ręcznie”, które znajdują się w menu „Operacje”:

Cesja wierzytelności dłużnika w 1C odzwierciedlają to następujące transakcje:

1. Pierwsze okablowanie:

Dt: 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami – wierzycielami.” Analityka prowadzona jest przez kontrahenta, a dokładniej przez „Cesjonariusza”
Kt: Kredyt 91.01 „Pozostałe dochody”
Kwota księgowa – dług nowego wierzyciela (cesjonariusza) wynikający z umowy cesji

2. Drugie okablowanie:

Dt: 91.02 „Inne wydatki”
Kt: 62.01 „Rozliczenia z klientami”
Kwota wierzytelności, jaka wydaje się cedentowi

Jakie wpisy należy dokonać w ramach umowy cesji z cesjonariuszem:

1. Pierwsze okablowanie:

Dt: 58.05 „Zapewnianie inwestycji finansowych”
Kt: 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami – wierzycielami”, analityka także dla kontrahenta
Kwota transakcji – koszty faktycznie przypisane nabyciu pilota

W księgowości cesjonariusza Dłużnik spłaca dług w następujący sposób:

Dt: 76 „Rozliczenia z dłużnikami - wierzycielami”, subkonto - „Rozliczenia z dłużnikiem”
Kt: 91,01 „Pozostałe przychody”
Kwota długu do ściągnięcia od dłużnika

Dt: 91.02 „Inne wydatki”
Pożyczka 58.05 „Zapewnianie inwestycji finansowych”
Kwota – faktycznie poniesione koszty

Debet 51 „Rachunek bieżący”
Pożyczka 76.09 „Rozliczenia z dłużnikami – wierzycielami”, subkonto – kontrahent
Kwota - faktycznie otrzymane środki

Rozliczenie umowy cesji z wykorzystaniem korekty zadłużenia

Jak już mówiłem, wpisując ręcznie jedynie transakcje, w większości pozostałych konfiguracji nie da się w pełni odzwierciedlić umowy cesji.

Najczęściej księgowi korzystają z dokumentu „Korekta zadłużenia”. Pozwala na wygenerowanie niezbędnych transakcji i jednocześnie prawidłowe uwzględnienie kwot w raportowaniu np. w zeznaniu o zysku.

Oto przykład takiej operacji:

1. Kupno długu. Wykonywane na podstawie dokumentu „Dopasowanie psa” – operacja: przeprowadzanie wzajemnych rozliczeń: