Główną formą sprawozdań finansowych (formularz 1) jest bilans przedsiębiorstwa (formularz według OKUD 0710001), zatwierdzony rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 2 lipca 2010 r. N 66n „W sprawie form finansowych oświadczenia organizacji.” Przyjrzyjmy się pojęciu bilansu, jego strukturze i zasadzie budowy, a także procedurze jego wypełniania na przykładzie.
Koncepcja bilansu
Bilans (francuski bilans – skale) przedsiębiorstwa jest zbiorczym zestawieniem wartości majątku i pasywów przedsiębiorstwa przedstawionym w formie tabelarycznej.
Na podstawie bilansu przedsiębiorstwa można określić sytuację finansową przedsiębiorstwa oraz zaciągnięte przez nie zobowiązania.
Bilans przedsiębiorstwa jest często analizowany przez banki w celu oceny zdolności kredytowej kredytobiorcy (przedsiębiorstwa). Bilans przedstawiany jest służbie podatkowej i akcjonariuszom jako sprawozdanie finansowe za ostatni rok działalności przedsiębiorstwa.
Zasady konstrukcyjne
Struktura bilansu przedsiębiorstwa to dwustronna tabela dla określonego dnia – na koniec kwartału lub na koniec roku:
- lewa strona - Zasób, który odzwierciedla aktywa ekonomiczne według składu i rozmieszczenia;
- prawa strona to pasywna, która odzwierciedla fundusze według źródła edukacji i zamierzonego celu.
Ważnym warunkiem Salda jest to, że Aktywa muszą zawsze być równe Pasywom. Ponieważ pasywa reprezentują kapitał i pasywa przedsiębiorstwa, tę równość można przedstawić w następujący sposób:
Aktywa = Kapitał + Pasywa
Pozycje aktywów i pasywów bilansu, oparte na jednorodności ekonomicznej, podsumowano w niektórych sekcjach raportu.
Aktywa bilansu odzwierciedlają majątek przedsiębiorstwa i składają się z dwóch części:
- Aktywa trwałe: środki trwałe; niedokończona konstrukcja; wartości niematerialne i prawne; opłacalne inwestycje; długoterminowe inwestycje finansowe i tak dalej;
- Aktywa obrotowe: zapasy i koszty; gotówka; należności; krótkoterminowe inwestycje finansowe i tak dalej.
Uzyskaj 267 lekcji wideo na 1C za darmo:
Strona pasywów bilansu jest źródłem powstania majątku przedsiębiorstwa i składa się z dwóch części:
- Kapitał i rezerwy – kapitał własny: kapitał docelowy, zapasowy i rezerwowy spółki; fundusze oszczędnościowe i społeczne; ukierunkowane finansowanie i przychody; zyski zatrzymane;
- Kapitał pożyczony – zobowiązanie zewnętrzne: pożyczki długoterminowe; krótkoterminowe kredyty i pożyczki; rachunki do zapłaty.
Każdy odrębny rodzaj majątku lub źródła funduszy nazywany jest „pozycją bilansu”.
Przykład wypełnienia
Spójrzmy na przykład, jak wypełnić formularz bilansu przedsiębiorstwa (OKUD 0710001) zgodnie z ogólnym systemem podatkowym.
Załóżmy, że przedsiębiorstwo Vesna LLC zajmujące się produkcją napojów bezalkoholowych zarejestrowane w 2016 roku prowadzi pełną dokumentację księgową.
| Stan na dzień 31 grudnia 2016 roku | Kwota w rub. |
| Dt 01 | 850 000 |
| Kt 02 | 30 000 |
| Dt 04 | 130 000 |
| Kt 05 | 5 000 |
| Dt 10 | 47 000 |
| Dt 19 | 8 400 |
| Pwt 43 | 78 500 |
| Dt 50 | 24 000 |
| Pwt 51 | 356 100 |
| Dt 58 (inwestycje długoterminowe) | 100 000 |
| Kt 60 | 180 000 |
| Pkt 62.02 | 505 000 |
| Kt 69 | 94 000 |
| Kt 70 | 230 000 |
| Kt 80 | 150 000 |
| Kt 82 | 50 000 |
| Kt 84 (zysk) | 350 000 |
Wypełnijmy bilans (formularz 1) zgodnie z ogólnym systemem podatkowym:
- Przekreślmy wiersze kolumny 1, gdyż spółka nie sporządza objaśnień do sprawozdań finansowych za lata ubiegłe;
- Wypełnijmy kolumnę 4, w której wyświetlimy dane na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego 2016.
- wskaźnik liniowy 1110 jest równy Dt 04 – Kt 05 = 125000 (130 000 – 5 000);
- wskaźnik liniowy 1150 jest równy Dt 01 – Kt 02 = 820 000 (850 000 – 30 000);
- wskaźnik liniowy 1170 jest równy Dt 58 = 100 000;
- suma linii 1100 wynosi 1 045 000 (125 000 + 820 000 + 100 000)
- wskaźnik liniowy 1210 jest równy Dt 10 + Dt 43 = 125 500 (47 000 + 78 500)
- wskaźnik liniowy 1220 jest równy Dt 19 = 8400
- wskaźnik liniowy 1250 jest równy Dt 50 + Dt 51 = 24 000 + 356 100 = 380 100;
- suma linii 1200 wynosi 514 000 (125 500 + 8 400 + 380 100);
- linia 1600 = 1 559 000 (1 045 000 + 514 000).
- wskaźnik linii 1310 jest równy Kt 80 = 150 000;
- wskaźnik linii 1360 jest równy Kt 82 = 50 000;
- wskaźnik linii 1370 wynosi Kt 84 = 350 000;
- suma linii 1300 wynosi 550 000 (150 000 + 50 000 + 350 000);
- wskaźnik linii 1520 jest równy Kt 60 + Kt 62 + Kt 69 + Kt 70 = 1 009 000 (180 000 + 505 000 + 94 000 + 230 000);
- suma wiersza 1500 wynosi 1 009 000 (ponieważ wiersze sekcji V nie zostały wypełnione);
- linia 1700 równa się 1 559 000 (550 000 + 1 009 000)
Teraz porównujemy wskaźniki linii 1600 i linii 1700. Widzimy, że wskaźniki linii są takie same - 1 559 000 Dlatego saldo się zbiegło i Formularz 1 można uznać za ukończony.
Aby złożyć sprawozdanie księgowe za rok 2016 należy skorzystać z nowego formularza umożliwiającego przesłanie informacji o bilansie spółki. W tym artykule opublikowano sposób prawidłowego wypełnienia formularza wiersz po wierszu, a także konkretny przykład w pełni wypełnionego dokumentu
09.11.2016Struktura księgowa na rok 2016
Dokumentacja sprawozdawcza księgowa za rok 2016 jest przekazywana przez spółki do dwóch służb w ich lokalizacji:
statystyczny;
podatek
Za rok bieżący 2016 składane są następujące sprawozdania księgowe:
bilans;
raport wyników finansowych;
załączniki do dwóch wymienionych raportów (w zależności od sytuacji mogą to być raporty dotyczące zmian w kapitale, przepływach finansowych i przeznaczeniu środków).
Ustawodawstwo przewiduje także możliwość dodawania do ksiąg rachunkowych wyjaśnień, które przedstawiane są w formie tekstowej lub tabelarycznej. Jednak sprawozdanie biegłego rewidenta należy koniecznie załączyć. Zawiera potwierdzenie prawidłowości wszystkich dokumentów księgowych. Dzieje się tak jednak w przypadku, gdy firma podlega audytowi - ustawa federalna, ustawa nr 402, art. 13, ust. 10.
Spółki non-profit składają również sprawozdania księgowe, których struktura wygląda następująco:
ukierunkowane wykorzystanie funduszy;
załączniki do obowiązkowych raportów.
W przypadku przedsiębiorców indywidualnych nie ma konieczności składania takich sprawozdań księgowych. Dla małych firm istnieje możliwość złożenia sprawozdań księgowych w wersji uproszczonej. Oto jego główne niuanse:
Bilans natychmiast zawiera dane sprawozdawcze dotyczące wyników finansowych, ale bez szczegółów.
Załączniki zawierają jedynie informacje potrzebne do oceny sytuacji finansowej danej spółki lub oceny jej wyników finansowych.
W przypadku braku informacji do uzupełnienia powyższych wniosków wypełniane są jedynie wymagane formularze – bilans i raport wyników finansowych. Zasady te potwierdzają następujące oficjalne dokumenty:
zarządzenie nr 66n (klauzula 6);
pismo nr 03-02-07/1-80 Ministerstwa Finansów naszego państwa;
informacja nr PZ-3/2010 Ministra Finansów (pkt 17).
Kiedy należy złożyć bilans za rok bieżący 2016?
Sprawozdania księgowe za okres roczny firmy składają do lokalnego urzędu skarbowego w terminie 3 miesięcy od zakończenia okresu sprawozdawczego, czyli roku - Ordynacja podatkowa, art. nr 23 (klauzula 1, podpunkt 5). Raport ten jest przekazywany do służby statystycznej w tym samym terminie - ustawa federalna, ustawa nr 402, art. 18 (klauzula 2).
Dokument sprawozdawczy zawierający informacje o bilansie spółki za rok 2016 składany jest do odpowiednich działów służb terenowych do 31 marca następnego roku (w naszym przypadku 2017). Półroczne raporty księgowe, które firma przygotowuje dla wygody księgowości, nie muszą być składane do służb podatkowych i statystycznych.
Puste formularze raportów (aktualne za lata 2016-2017)
Pobierz puste formularze do wypełnienia bilansu:
Cechy uproszczonej formy sprawozdawczości finansowej za rok bieżący 2016
Uproszczona sprawozdawczość księgowa (finansowa) obejmuje bilans, zestawienie wyników finansowych i sprawozdanie z celowego wykorzystania środków. W raporcie za rok 2016 zastosowano następujące kluczowe daty:
W uproszczonej formie bilansu wypełnia się dwie obowiązkowe części:
aktywa - ilości trwałe i będące w obrocie;
zobowiązanie - kwota Twojego kapitału, pożyczone środki, zobowiązania.
Ostateczne wyniki dla tych przekrojów zapisywane są w C1600 i C1700, a ich wartości cyfrowe muszą być sobie równe. Pozostałe linie również mają własne kodowanie, które wpisuje się w dodatkowej kolumnie (jest to wpisywane niezależnie do raportu). Kodowanie to nanoszone jest na wskaźnik cyfrowy, który ma największy udział we wskaźniku zagregowanym – zarządzenie nr 66n (ust. 5).
Skonsolidowane pozycje bilansu według uproszczonego systemu podatkowego za rok 2016 obejmują:
| 1. Rzeczowe aktywa trwałe (środki trwałe + niedokończone w nie inwestycje kapitałowe). | 1. Kapitały i rezerwy (kapitał docelowy + kapitał zapasowy i rezerwowy + zyski zatrzymane + niepokryta strata + aktualizacja wartości aktywów trwałych (wartości niematerialne i prawne) + udziały własne (które zostały nabyte w celu późniejszego umorzenia) lub udziały założycieli). |
| 2. Wartości niematerialne, finansowe aktywa trwałe (wartości niematerialne + fundusze długoterminowe, w tym wyniki badań, niezakończone inwestycje w wartości niematerialne i prawne, badania). | 2. Środki pożyczone długoterminowo (pieniądze otrzymane w wyniku pożyczek lub pożyczek długoterminowych). |
| 3. Zapasy (ta sama pozycja występuje w ogólnej wersji bilansu). | 3. Krótkoterminowe środki pożyczone (pieniądze otrzymane z krótkoterminowych pożyczek lub kredytów). |
| 4. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty (ta sama pozycja występuje w ogólnej wersji bilansu). | 4. Zobowiązania (cyfrowy wskaźnik kwoty krótkoterminowego zadłużenia spółki wobec wierzycieli). |
| 5. Finansowe i inne aktywa obrotowe (inwestycje krótkoterminowe + należności + inne aktywa). | 5. Pozostałe zobowiązania (krótko i długoterminowe). |
Cechy ogólnej formy bilansu za 2016 rok
Specyfikację ogólnego wzoru bilansu przedstawia Zarządzenie Nr 66n, tj. Załącznik nr 1 do niego. Z formularza tego mogą korzystać także małe przedsiębiorstwa, choć dla nich przygotowano uproszczoną wersję niniejszego raportu.
Bilans dla tego formularza zawiera również kilka kolumn, które powinny odzwierciedlać wskaźniki dla następujących dat (za rok 2016):
Rozważmy teraz wszystkie niuanse dla każdej kolumny osobno.
Nr 1 – wskazany jest numer objaśnienia do bilansu (jeżeli występuje nota objaśniająca),
Nr 3 - dodatkowo dodana kolumna do kodowania linia po linii.
Podobnie jak forma uproszczona, forma ogólna składa się z dwóch głównych części:
Aktywa - odzwierciedla wielkość wszystkich aktywów, zarówno bieżących, jak i długoterminowych.
Zobowiązanie - odzwierciedla kwotę kapitału własnego + pożyczonych środków + zobowiązań.
Podzielmy bilans według sekcji:
Dział nr 1 – aktywa trwałe.
Wartości niematerialne. C1110 określa wartość końcową wartości niematerialnych i prawnych (zgodnie z rozporządzeniem nr 153n Ministerstwa Finansów naszego państwa, a mianowicie z paragrafem nr 3 PBU 14/2007).
Do wartości niematerialnych zalicza się te, które spełniają następujące kryteria:
zdolność do generowania korzyści ekonomicznych;
możliwość identyfikacji (oddzielenia/oddzielenia) od innych aktywów;
przeznaczony do stosowania przez dłuższy okres czasu (powyżej 12 miesięcy);
wiarygodne określenie początkowego kosztu obiektu (faktycznie);
nie ma dostępnej formy materialnej.
Przykład: jeżeli powyższe warunki są zbieżne, wówczas przedmiot jest klasyfikowany jako składnik wartości niematerialnych i prawnych - są to dzieła nauki, literatura, sztuka, różne wynalazki, tajne opracowania, znaki towarowe itp. Oprócz tego mogą obejmować również reputację biznesową, która może pojawić się przy zakupie firmy jako kompleksu nieruchomości (choć może to być tylko jej część).
Eksperci zalecają zwrócenie uwagi na następujący niuans: wartości niematerialne i prawne nie mogą obejmować wydatków związanych z organizacją samej firmy (osoby prawnej), jakością personelu firmy - intelektualną i biznesową, kwalifikacjami i podejściem do pracy - PBU 14/2007 , ust. 4.
C1120 - wyniki prac badawczo-rozwojowych ujęte na rachunku „04” (wartości niematerialne).
C1130 - C1140 - wskaźniki majątku poszukiwawczego, zarówno materialnego, jak i niematerialnego (w przypadku spółek będących użytkownikami podłoża odzwierciedlają one w tych wierszach koszty poniesione na zagospodarowanie zasobów naturalnych - PBU 24/2011, zgodnie z Zarządzeniem Nr 125n Ministerstwo Finansów naszego państwa).
C1150 - produkty typu podstawowego. Linia ta zawiera wskaźnik wartości końcowej funduszy głównego rodzaju dla obiektów podlegających amortyzacji, dla obiektu niepodlegającego amortyzacji - wskaźnik kosztu początkowego. Aktywa zaliczone do funduszy typu głównego muszą koniecznie spełniać wymogi PBU 6/01 (klauzula 4), zgodnie z rozporządzeniem nr 26n Ministerstwa Finansów. Wymienione obiekty są koniecznie własnością firmy lub mają prawo do zarządzania operacyjnego lub zarządzania. Do funduszy głównego rodzaju zalicza się także majątek, który spółka otrzymuje na podstawie umowy leasingu i który następnie jest ujmowany w bilansie odbiorcy tego leasingu. Przedmioty objęte obowiązkową rejestracją jako prawa majątkowe również należą do głównego rodzaju funduszy (o ile zostaną uwzględnione w bilansie spółki).
Warto zwrócić uwagę na fakt, że w tej sekcji nie ma odzwierciedlenia wydatków na budowę nieruchomości - wiersz „Budowa w toku”. Wydatki te ujęte są w wierszu C1150 – PBU 4/99 (klauzula 20), zgodnie z Zarządzeniem Nr 43n Ministra Finansów. Chociaż możesz dodać dodatkową linię, aby rozszyfrować wydatki na niedokończoną budowę.
C1160 - informacja o opłacalnych inwestycjach w sprzęt. Należą do nich przede wszystkim wartość rezydualna wynajmowanej (czyli leasingowanej) nieruchomości, z późniejszym rozliczeniem na koncie „03”. W przypadku, gdy nieruchomość ta była wykorzystywana w związku z innymi potrzebami produkcyjnymi, a następnie zostanie wynajęta, wówczas jest ona odzwierciedlana na odrębnym subkoncie rachunku „01” - składzie funduszy głównego rodzaju. Ale przeniesienie kosztów funduszy głównego rodzaju na dochodowe inwestycje i odwrotnie nie jest przeprowadzane - pismo nr GV-6-21/418 @ Federalna Służba Podatkowa (z dnia 19.05.05).
C1170 - inwestycje finansowe o charakterze długoterminowym (na okres dłuższy niż 12 miesięcy), krótkoterminowe są odzwierciedlone w C1240 - jest to sekcja nr 2, linia „Aktywa obrotowe”. Do inwestycji długoterminowych zalicza się inwestycje w spółki zależne. Inwestycje finansowe uwzględnia się w kwocie, jaka została wydana na ich nabycie. Jednocześnie koszt ich akcji, które zostały zakupione od akcjonariuszy spółki w celu ich późniejszej odsprzedaży lub umorzenia (C1320) + nieoprocentowane pożyczki udzielone pracownikom spółki, nie powinien być klasyfikowany jako inwestycje finansowe (C1190 - typ długoterminowy, C1230 - typ krótkoterminowy) - PBU 19/02 (klauzula 3), zgodnie z zarządzeniem nr 126n Ministra Finansów (z dnia 10 grudnia 2002 r.).
C1180 - aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego muszą wnieść podatnicy podatku dochodowego (dla uproszczonego systemu podatkowego - „-”).
C1190 - wskaźniki dla pozostałych aktywów trwałych, jeżeli nie zostały jeszcze ujęte w innych wierszach sekcji nr 1.
Sekcja nr 2 – aktywa obrotowe.
C1210 to cyfrowy wskaźnik kosztu zapasów o charakterze materialnym; jego dekodowanie jest wymagane w przypadku, gdy wskaźniki te są uwzględnione w C1210 (to znaczy są znaczące). Aby odszyfrować, musisz dodać następujące linie:
materiały/surowce;
koszty produkcji w toku;
produkty w postaci gotowej, a także towary przeznaczone do późniejszej odsprzedaży;
wysłane towary.
C1220 to cyfrowy wskaźnik podatku od towarów i usług, który jest naliczany od zakupionych wartości. Dla tych, którzy pracują w systemie „uproszczonym”, wypełnienie tej linii musi być zgodne z polityką rachunkowości firmy, a mianowicie z kwotą „naliczonego” podatku VAT (odzwierciedlonego na koncie „19”), przy czym takie firmy nie mogą być niezależnymi płatnikami podatku VAT - Ordynacja podatkowa, artykuł nr 346.11 (klauzula 2).
C1230 – rejestrowane są należności krótkoterminowe, które wymagają spłaty w ciągu jednego roku.
C1240 – inwestycje finansowe inne niż ekwiwalenty środków pieniężnych (pożyczki udzielone spółce na okres krótszy niż 12 miesięcy). Przy ustalaniu aktualnej wartości rynkowej inwestycji należy wykorzystać wszelkie dostępne informacje, w tym także informacje od organizatorów handlu zagranicznego – pismo Ministra Finansów nr 07-02-18/01 (z dnia 29 stycznia 2009 roku). Jeżeli takie ustalenie wartości rynkowej przedmiotu, który został już wcześniej wyceniony, nie jest możliwe, wówczas wskaźnik wartości ustala się na podstawie wyniku ostatniej wyceny.
Wiersz „Gotówka i inwestycje” podsumowuje cyfrowe wskaźniki wartości ekwiwalentów środków pieniężnych (saldo subkonta rachunku „58”) + salda rachunków (konta „50”, „51”, „52”, „55” i „57”). Więcej informacji na temat ekwiwalentów środków pieniężnych można znaleźć w Regulaminie – PBU 23/2011, który został zatwierdzony Zarządzeniem nr 11n Ministra Finansów naszego państwa (z dnia 02.02.11). Są to na przykład depozyty na żądanie otwierane w instytucjach kredytowych.
C1260 – pozostałe aktywa obrotowe, które nie zostały ujęte w innych wierszach niniejszego rozdziału nr 2.
Dział nr 3 – kapitał i rezerwy.
C1310 - wskaźnik wysokości kapitału docelowego:
kapitał zakładowy;
kapitał docelowy;
przyjazne wpisy.
Wskaźnik cyfrowy dla tej linii musi odpowiadać wskaźnikowi zapisanemu w dokumentacji założycielskiej firmy.
C1320 - Twoje udziały lub udziały założycieli, zakupione wcześniej od akcjonariuszy spółki, ale nie na sprzedaż (te, które zostaną później odsprzedane, ujęte są w C1260). Należy je umorzyć, co skutkuje obniżeniem kapitału zakładowego. Dlatego wskaźnik ten zapisano w nawiasach, ponieważ ma wartość ujemną.
C1340 – pokazuje przeszacowanie aktywów trwałych. Jest to dodatkowa wycena obiektów wchodzących w skład środków trwałych + wartości niematerialnych i prawnych (konto „83” – kapitał dodatkowy).
C1350 jest cyfrowym wskaźnikiem wysokości wskaźnika dodatkowego (przyjmuje się go bez kwoty przeszacowania z C1340).
C1360 - wskaźnik salda funduszu rezerwowego. Rezerwy obejmują:
te, które powstały na żądanie systemu prawnego naszego państwa;
utworzone zgodnie z dokumentami założycielskimi.
Dekodowanie nie jest potrzebne tylko wtedy, gdy wymienione wskaźniki nie mają znaczącego wpływu.
C1370 - pokazuje skumulowany zysk spółki na przestrzeni wszystkich lat, który nie został podzielony, a także uwzględnia niepokrytą stratę ze wskaźnikiem ujemnym.
Składniki tych wskaźników można opisać w dodatkowo dodanych wierszach (będzie to dekodowanie wyniku finansowego - zysk/strata).
Dział nr 4 – zobowiązania długoterminowe.
C1410 - pożyczone środki długoterminowe (to znaczy okres spłaty dłuższy niż rok).
C1420 - podatnicy podatku dochodowego ewidencjonują informację o rezerwie z tytułu odroczonego podatku dochodowego (osoby pracujące w uproszczonym systemie podatkowym wpisują „-”).
C1430 - szacunkowe zobowiązania ewidencjonuje się w momencie ich rozpoznania przez spółkę przy prowadzeniu ksiąg rachunkowych - PBU 8/2010 (zgodnie z Zarządzeniem Nr 167n Ministra Finansów). Nie dotyczy to małych przedsiębiorstw.
C1450 – inne zobowiązania długoterminowe, które nie zostały ujęte w niniejszym punkcie nr 4.
Rozdział nr 5 – Zobowiązania krótkoterminowe.
C1510 - zadłużenie z tytułu pożyczonych środków o charakterze krótkoterminowym (czyli zaciągniętym na okres do jednego roku). Wartość tę należy uwzględnić z uwzględnieniem odsetek, które należy zapłacić na koniec okresu sprawozdawczego.
C1520 to cyfrowy wskaźnik całkowitej kwoty zadłużenia z tytułu pożyczki krótkoterminowej.
C1530 – informacja o przychodach za przyszłe okresy sprawozdawcze. Ale musi to być przewidziane w przepisach o rachunkowości. Spójrzmy na przykład: firma otrzymuje określone kwoty z budżetu lub kwoty celowego finansowania. Środki te zaliczane są do przychodów przyszłych okresów. Są to rachunki „98” i „86” - PBU 13/200 (pkt 9 i 20), zgodnie z zarządzeniem nr 92n Ministerstwa Finansów naszego państwa.
C1540 to krótkoterminowe szacowane zobowiązanie (podobnie jak C1430), to znaczy wypełnienie następuje dopiero wtedy, gdy takie zobowiązania zostaną oficjalnie ujęte w rachunkowości samej spółki.
C1550 - inne zobowiązania krótkoterminowe, które nie zostały jeszcze ujęte w innych wierszach sekcji nr 5.
Tabela informacyjna: podsumowanie pozycji bilansowych (forma ogólna)
|
Numer sekcji, nazwa |
Kodowanie linia po linii |
Kontrola |
|
Nr 1 - aktywa trwałe |
Dt04 (bez wydatków na badania i rozwój) - Kt05 |
|
|
Dt04 (wydatki na badania i rozwój) |
||
|
Dt08 (wydatki na niematerialne koszty poszukiwań) |
||
|
Dt08 (wydatki na koszty poszukiwania materiałów) |
||
|
Dt01 - Kt02 (amortyzacja środków trwałych) + Dt08 (wydatki na budowę w toku) |
||
|
Dt03 - Kt02 (amortyzacja inwestycji dochodowych) |
||
|
Dt58 + Dt 55 (subkonto „Rachunki depozytowe”) + Dt73 (subkonto „Rozliczenia z udzielonych pożyczek) - Kt59 (rezerwa na długoterminowe inwestycje finansowe) |
||
|
Cyfrowy wskaźnik wartości aktywów trwałych, które nie są brane pod uwagę w innych wierszach sekcji nr 1 |
||
|
Nr 2 - aktywa obrotowe |
Suma sald debetowych rachunków: 10, 11, 20, 21, 23, 28, 29, 43, 44, 45 + Dt41-Kt42+Dt15+Dt16 (lub Dt15-Kt16)- Kt14+Dt97 (krótko -koszty terminowe) |
|
|
Dt62+Dt60+Dt68+Dt69+Dt70+Dt71+Dt73 (nie licząc kredytów oprocentowanych) +Dt75+Dt76-Kt63 |
||
|
Dt58+Dt55 (subkonto „Rachunki depozytowe”) + Dt73 (subkonto „Rozliczenia z udzielonych pożyczek”) - Kt59 (rezerwa na krótkoterminowe inwestycje finansowe) |
||
|
Dt50+Dt51+Dt52+Dt55+Dt57-Dt55 (subkonto „Rachunki depozytowe”) |
||
|
Wskaźnik wartości majątku obrotowego, który nie został uwzględniony w sekcji nr 2 |
||
|
S1200 (wynik dla sekcji nr 2) |
Suma linii: C1210 do C1260 |
|
|
S1600 (bilans) |
||
|
Nr 3 - kapitał i rezerwy |
||
|
Kt83 (kwoty dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) |
||
|
Kt83 (bez kwot dodatkowej wyceny środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych) |
||
|
S1300 (wynik dla sekcji nr 3) |
Suma linii: od C1310 do C137 (w nawiasach podano ujemny wskaźnik uzyskanego wyniku) |
|
|
Nr 4 - zobowiązania długoterminowe |
Kt67 (z wyłączeniem naliczonych odsetek, które w chwili sporządzania raportu mają termin zapadalności do jednego roku, są wykazywane w C1510) |
|
|
Kt96 (uwzględnia się wyłącznie zobowiązania długoterminowe) |
||
|
Zadłużenie długoterminowe, które nie zostało odzwierciedlone w pozostałych wierszach sekcji nr 4 |
||
|
С1400 (wynik dla sekcji nr 4) |
Suma wskaźników cyfrowych linii: od C1410 do C1450 |
|
|
Nr 5 - zobowiązania krótkoterminowe |
Kt66+Kt67 (uwzględnia naliczone odsetki z okresem spłaty do jednego roku) |
|
|
Kt60+Kt62+Kt76+Kt68+Kt69+Kt70+Kt71+Kt73+Kt75 (uwzględnia się wyłącznie zadłużenie krótkoterminowe) |
||
|
Kt98+Kt86 (w przypadku celowego finansowania z budżetu) |
||
|
Kt96 (tylko szacunkowe zobowiązania krótkoterminowe) |
||
|
Kwoty cyfrowych wskaźników zadłużenia z tytułu zobowiązań krótkoterminowych, które nie zostały uwzględnione w innych wierszach sekcji nr 5 |
||
|
С1500 (wynik dla sekcji nr 5) |
Suma wskaźników liniowych: od C1510 do C1550 |
|
|
S1700 (bilans) |
S1300+S1400+S1500 |
Jeśli wszystkie dane zostaną wprowadzone poprawnie, wskaźniki cyfrowe kolejnych linii będą równe: C1600 = C1700. Jeśli wynik nie jest zgodny, oznacza to błąd w bilansie.
Przykład wypełnienia formularza bilansowego dla uproszczonego systemu podatkowego za 2016 rok (z próbą)
Spółka Nadieżda została zarejestrowana jako spółka z ograniczoną odpowiedzialnością w roku bieżącym 2016. Jednocześnie pracuje w „uproszczony” sposób. Znamy następujące dane, które będą wymagane do uzupełnienia bilansu:
Pracownik działu księgowości Nadieżdy LLC wypełnił formularz bilansu za 2016 rok, korzystając z dwóch formularzy - ogólnego i uproszczonego.
Następujące kluczowe punkty będą wspólne przy wypełnianiu:
pełna nazwa firmy;
rodzaj głównej działalności;
forma organizacyjno-prawna;
forma własności;
przekreślono jednostkę miary, która nie jest uwzględniana w obliczeniach (w naszym przypadku wszystkie wskaźniki mierzone są w tysiącach rubli);
lokalizacja firmy (jej dokładny adres);
systemu kodowania.
W obu formularzach w dwóch ostatnich kolumnach znajdują się kreski, ponieważ spółka Nadieżda przeszła procedurę rejestracyjną w bieżącym roku 2016. Należy zatem wypełnić jedynie kolumnę nr 4, ponieważ firma jest firmą nowo utworzoną. Informacje ujmowane są tu według stanu na dzień 31 grudnia roku sprawozdawczego (w naszym przypadku 2016 r.).
Dodatkowo należy dodać kolumnę nr 3, w której zapisane jest kodowanie linia po linii.
C1110 - wartości niematerialne i prawne: konto Dt „04” minus konto Kt „05” = 100 tysięcy rubli - 3 tysiące 340 rubli = 96 tysięcy 660 rubli (ale ponieważ wszystkie wskaźniki cyfrowe muszą mieć postać liczby całkowitej, liczba „ 97„ ).
C1150 - środki głównego typu: konto Dt „01” minus konto Kt „02” = 600 tysięcy rubli - 20 tysięcy 40 rubli = 579 tysięcy 960 rubli (w raporcie wpisano liczbę „580”).
C1170 - inwestycje finansowe: konto Dt „58” = 150 tysięcy rubli (taka inwestycja będzie miała charakter długoterminowy).
C1100 - suma sumaryczna: C1110+C1150+C1170=97 tysięcy rubli +580 tysięcy rubli +150 tysięcy rubli = 827 tysięcy rubli.
Wprowadzanie danych o majątku obrotowym:
C1210 - zapasy: konto Dt „10” + konto Dt „43” = 17 tysięcy rubli + 90 tysięcy rubli = 107 tysięcy rubli.
C1220 - VAT od zakupionych przedmiotów wartościowych: konto Dt „19” = 6 tysięcy rubli.
C1250 - środki pieniężne i ekwiwalenty: konto Dt „50” + konto Dt „51” = 15 tysięcy rubli + 250 tysięcy rubli = 265 tysięcy rubli.
C1200 - suma sumaryczna: C1210+C1220+C1250=107 tysięcy rubli + 6 tysięcy rubli + 265 tysięcy rubli = 378 tysięcy rubli.
C1600 - razem: C1100 + C1200 = 827 tysięcy rubli + 378 tysięcy rubli = 1205 tysięcy rubli.
Wszystkie pozostałe linie w kolumnie nr 4 mają „-”.
Teraz kolejność wypełniania zobowiązań w bilansie.
C1310 - kapitał docelowy: Konto CT „80” = 50 tysięcy rubli.
C1360 - kapitał rezerwowy: Konto CT „82” = 10 tysięcy rubli.
C1370 - zyski zatrzymane i niepokryte straty: Konto CT „84” = 150 tysięcy rubli (ponieważ wskaźnik ma znak dodatni, nie jest on brany w nawiasy).
C1300 - suma sumaryczna: C1310+C1360+C1370=50 + 10 + 150 = 210 tysięcy rubli.
C1520 - zobowiązania krótkoterminowe: Kredyt na konto „60” + Kredyt na konto „62” + Kredyt na konto „70” = 150 + 506 + 89 + 250 = 995 tysięcy rubli.
C1500 powiela wskaźnik C1520 (wynika to z faktu, że pozostałe wiersze tej sekcji nr 5 pozostają niewypełnione).
C1700 - suma sumaryczna: C1300+C1500=210+995=1205 tysięcy rubli.
Pozostałe linie pasywne mają „-”, ponieważ nie są dostępne żadne istotne informacje.
Wyniki C1600 i C1700 są równe, to 1205 tysięcy rubli. Skoro saldo w raporcie jest prawidłowe oznacza to, że dane zostały wprowadzone bez błędów.
Kolumna nr 2 została dodana przez samego księgowego w celu wprowadzenia do niej kodowania linijka po linijce. Natomiast kolumna nr 3 zawiera wskaźniki cyfrowe.
C1150 - koszt funduszy typu podstawowego = 580 tysięcy rubli.
C1170 - inwestycje finansowe i trwałe wartości niematerialne i prawne: 97+150= 247 tysięcy rubli.
C1210 - zapasy = 107 tysięcy rubli.
C1250 - środki pieniężne i ich ekwiwalenty = 265 tysięcy rubli.
C1260 - aktywa obrotowe nieujęte w innych liniach = 6 tysięcy rubli.
С1600 - sumaryczny wynik podziału majątku: С1150+С1170+С1210+С1250+С1260.
Przyjrzyjmy się teraz stronie pasywów bilansu.
C1370 - zyski zatrzymane w linii „Kapitał i rezerwy”: 50+10+150=210 tysięcy rubli (obliczone według wskaźnika, który ma największy udział we wskaźniku zagregowanym).
C1520 - zobowiązania krótkoterminowe = 995 tysięcy rubli.
Pozostałe wiersze kolumny nr 3 pozostają z „-”, ponieważ brakuje informacji. W kolumnie nr 2 możesz także wpisać „-” lub wpisać kodowanie odpowiadające wskaźnikowi.
C1700 - suma za zobowiązania: C1370+C1520.
Ponieważ po uzgodnieniu wyników końcowych linii - C1600 i C1700, otrzymujemy tę samą liczbę - 1205 tysięcy rubli, wówczas bilans jest wypełniony poprawnie.
Formularze te podpisuje starszy pracownik firmy Nadieżda. Następnie wskazywana jest data podpisania dokumentów.
Swietłana
Czy jest możliwe, że uproszczona księgowość jest przewidziana na starych formularzach, formularzu dla KND 0710096, a nie na formularzu dla KND 0710099?
Bilans to główny raport przygotowywany przez każdą organizację. W razie potrzeby osoba prawna może według własnego uznania wygenerować ten raport w dowolnym momencie swojej działalności, na przykład w celu sprawdzenia działań księgowych. Aby jednak przekazać informacje organom regulacyjnym, bilans należy wypełnić na koniec roku. W 2017 r. Należy wypełnić bilans za 2016 r. i przesłać go do Federalnej Służby Podatkowej i urzędu statystycznego.
Formularz bilansu za 2016 rok do złożenia w 2017 roku
Wzór bilansu, który należy wypełnić w celu złożenia rocznego sprawozdania finansowego za rok 2016, został zatwierdzony Zarządzeniem Ministra Finansów nr 66n z dnia 2 lipca 2010 roku z późniejszymi zmianami. od 04.06.2015r.
Bilans za rok 2016 do złożenia w formularzu za rok 2017 -.
Formularz można uzupełniać wierszami, ale istniejących nie można usuwać. Za pomocą dodatkowych wierszy możesz ujawnić zawartość poszczególnych pozycji bilansu; odbywa się to na osobistą prośbę organizacji.
Kody linii bilansowych ustalane są zgodnie z czwartym załącznikiem do określonego zamówienia.
Próbkę wypełnienia bilansu za 2016 rok można pobrać na dole artykułu.
Procedura i terminy przekazania salda
Wypełniony bilans za rok 2016 należy złożyć najpóźniej do końca marca 2017 roku, począwszy od dnia 31 marca 2017 roku. wypada w piątek, nie będzie przełożenia. Ostatni dzień marca to termin przekazania bilansu organom regulacyjnym w miejscu rejestracji w Federalnej Służbie Podatkowej i Rosstat.
Raport można złożyć do Federalnej Służby Podatkowej w dogodnym formacie - elektronicznym lub papierowym. Bilans elektroniczny przekazywany jest do Rosstatu.
Bilans jest wymagany dla wszystkich organizacji w dowolnym systemie podatkowym. Małe firmy mają prawo wypełnić uproszczony formularz bilansu.
Przedsiębiorcy indywidualni nie prowadzą ksiąg rachunkowych i bilansów, niezależnie od obowiązującego reżimu podatkowego.
Zasady wypełniania bilansu w 2017 roku
Tworząc bilans, należy wziąć pod uwagę następujące punkty:
- przygotowanie raportu następuje zawsze w określonym momencie; w celu przekazania bilansu regulacyjnym agencjom rządowym raport sporządza się na ostatni dzień grudnia roku sprawozdawczego;
- w bilansie prezentowane są także informacje o rocznej działalności za dwa poprzednie lata, wskaźniki podaje się na ostatni grudniowy dzień tych lat, przy składaniu bilansu za rok 2016 należy także wykazać wyniki na dzień 31 grudnia. 2015 i 2014. Poprzednie wskaźniki pochodzą z bilansu sporządzonego za rok poprzedni;
- Bilans sporządza się na podstawie bilansu sporządzonego na ostatni dzień ostatniego miesiąca roku obrotowego. Z otrzymanego wyciągu dane rozdzielane są pomiędzy pozycje bilansu;
- puste linie są wypełniane myślnikami - na środku komórki umieszczana jest krótka linia;
- wskazane kwoty można zaokrąglić do tysięcy lub milionów rubli decyzja organizacji o zaokrągleniu jest podana na górze formularza bilansu;
- wskaźniki negatywne podano w nawiasach;
- rozkład wskaźników rocznego arkusza obrotów dokonywany jest według aktywów i pasywów (zasobów i źródeł ich powstawania);
- prawidłowo sporządzony bilans musi zapewniać dokładną zgodność między całkowitą kwotą aktywów i pasywów; brak takiej równości wynika z obecności błędów w rachunkowości; zadaniem księgowego jest ich identyfikacja i wyeliminowanie; zostać przedłożony, jeśli jego wskaźniki się zgodzą.
Przykład wypełnienia bilansu za 2016 rok
Poniżej możesz bezpłatnie pobrać wypełniony przykładowy bilans, który należy złożyć w 2017 roku.
Tabela pokazuje funkcje wypełniania poszczególnych linii bilansowych.
Uzupełnienie aktywów bilansowych za rok 2016:
|
N Numer linii salda |
Jak wypełnić linię bilansu |
| 1110 Akt nematyczny. | Wskaźnik, który należy wpisać do linii, określa się w następujący sposób:
|
| 1150 Główna aleja | Wskaźnik oblicza się w następujący sposób:
|
| 1170 Inwestycje finansowe | Wykazano inwestycje finansowe o charakterze długoterminowym, których okres spłaty nie nastąpi w ciągu najbliższych 12 miesięcy (akcje, depozyty w kapitale zakładowym innych osób, obligacje, udzielone pożyczki, z wyjątkiem nieoprocentowanych) . Wskaźnik można obliczyć w następujący sposób: Z rachunków tych należy oddzielić dane dotyczące inwestycji długoterminowych. Aby to zrobić, wygodnie jest uwzględniać inwestycje długoterminowe i krótkoterminowe na oddzielnych rachunkach analitycznych przez cały rok. Jeżeli takiego podziału nie dokonano, wówczas będzie trzeba go dokonać już przy sporządzaniu bilansu. |
| 1210 rezerw | Wskaźnik można obliczyć w następujący sposób:
|
| 1230 Deb.res. | Wskaźnik ujęcia w bilansie oblicza się w następujący sposób:
|
| 1240 Inwestycje finansowe | Inwestycja, która zapada w ciągu najbliższych 12 miesięcy. Dla wygody wypełniania bilansu za 2016 rok należy w ciągu roku oddzielić inwestycje krótkoterminowe od długoterminowych na odrębnych rachunkach analitycznych. Wskaźnik wypełnienia linii bilansu oblicza się w następujący sposób:
Z rachunków tych pobierane są wyłącznie kwoty związane z inwestycjami krótkoterminowymi. |
| 1250 Den.av. | Wzór do obliczeń:
|
Wypełnienie zobowiązań bilansowych za 2016 rok:
|
Numer linii salda |
Jak wypełnić linię bilansu |
| 1340 Przeszacowanie | Dane podawane są wyłącznie w celu przeszacowania środków trwałych; wskaźnik do wypełnienia pozycji bilansu pobierany jest z salda zgodnie z kontem K. 83. |
| 1370 wejść/wyjść | Po reformacji w tym wierszu wprowadza się wskaźnik równy saldowi konta 84. Saldo według konta K. 84 oznacza zysk i jest wpisywane bez nawiasów. Saldo według D. Konto 84 oznacza stratę i jest wpisane w nawiasach. |
| 1410 Średnia pożyczka | Ta pozycja pasywów bilansu obejmuje długoterminowe kredyty i pożyczki. Wskaźnik do wypełnienia odpowiada Saldzie zgodnie z kontem K. 67. |
| 1510 Średnia pożyczka | Ta pozycja pasywów bilansu obejmuje krótkoterminowe kredyty i pożyczki. Wskaźnik do wypełnienia odpowiada Saldzie zgodnie z kontem K. 66. |
| 1520 Kredyt.zwrot. | Wskaźnik do wypełnienia oblicza się w następujący sposób:
|
| 1540 Szac. zobowiązanie. | Saldo według konta K. 96. |
Sprawdzenie poprawności wypełnienia bilansu za rok 2016:
Linia wskaźnika 1600 powinna być równa linii wskaźnika 1700 - suma aktywów jest równa sumie pasywów. Jeśli równość nie zostanie zaobserwowana, należy sprawdzić księgowość, wykonane operacje arytmetyczne i poszukać błędu.
Pobierz bezpłatną próbkę
Formularz bilansu 2017 do pobrania - .
Przykładowy bilans za rok 2016 - .
Film, który pomoże Ci stworzyć bilans
Sprawozdania finansowe przedsiębiorstw zawierają obowiązkowy raport Formularz 1 – bilans. Raport ten jest składany na koniec roku kalendarzowego i zawiera dane dotyczące całego majątku przedsiębiorstwa, jego długów, zobowiązań, czyli aktywów i pasywów.
Bilans za 2016 rok (wypełniony w 2017 roku) – wzór i wzór.
Bilans za 2017 rok (wypełniony w 2018 roku) – .
Formularz bilansu za rok 2016 został zatwierdzony rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 r. nr 66n (zmienionym rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 sierpnia 2012 r. nr 113n z dnia 6 kwietnia, 2015 nr 57n). Aktualny bilans można pobrać pod linkiem poniżej. Formularz można pobrać bezpłatnie w formacie Excel.
W artykule omówiono procedurę wypełniania bilansu za 2015 rok; sprawozdanie to należy złożyć w 2016 roku nie później niż do 31 marca.
Standardowy formularz podany poniżej może ulec zmianie. W razie potrzeby organizacje mogą niezależnie dodawać wiersze w celu uzyskania większej szczegółowości kwot lub usuwać niepotrzebne wiersze.
|
Strona 1 |
Strona 2 |
Kto, gdzie i w jakiej formie przekazuje saldo?
Kto jest zobowiązany do wypełnienia bilansu?
Formularz 1 jest obowiązkowym raportem dla organizacji, niezależnie od obowiązującego reżimu podatkowego. Oznacza to, że osoby prawne działające w ramach uproszczonego reżimu podatkowego są również zobowiązane do wypełnienia i przedłożenia bilansu. Ułatwienie dotyczy jedynie małych przedsiębiorstw, dla których opracowano własną formę bilansu, bardziej zwięzłą i uproszczoną.
Gdzie powinienem zdeponować saldo?
Formularz 1 sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach i składa:
- Państwowy organ statystyczny (Rosstat) – w którym organizacja jest zarejestrowana;
- Federalna Służba Podatkowa Rosji - gdzie zarejestrowana jest organizacja.
W jakiej formie mam to zgłosić?
Bilans podatkowy możesz złożyć w dowolnej formie – papierowej lub elektronicznej. W tym przypadku nie ma żadnych ograniczeń.
W statystykach za 2016 r. Formularz 1 w formie elektronicznej składają duże i średnie przedsiębiorstwa, małe i mikro przedsiębiorstwa mogą składać sprawozdania w wersji papierowej. Od przyszłego roku na elektroniczne składanie sprawozdań finansowych przejdą także małe firmy.
Małe firmy mogą wypełnić.
Funkcje wypełniania bilansu:
- dane podawane są za trzy lata – rok sprawozdawczy i dwa poprzednie;
- kwoty wypłacane są w ostatnim dniu roku – 31 grudnia;
- Bilans wypełnia się na podstawie danych bilansowych;
- kwoty podlegają zaokrągleniu do najbliższego tysiąca lub miliona;
- kwoty ze znakiem minus podano w nawiasach;
- niewypełnione linie są przekreślane lub usuwane;
- wszystkie zasoby, majątek, źródła ich finansowania, pasywa są podzielone na dwie sekcje: aktywa i pasywa;
- wypełniony bilans musi wykazywać równość wszystkich aktywów i pasywów.
Przykładowy formularz na rok 2015
Formularz bilansu składa się z części tytułowej, sekcji aktywów i sekcji pasywów. Sekcje podzielone są na trzy kolumny – pierwsza kolumna zawiera dane na dzień 31 grudnia 2015 r., druga na dzień 31 grudnia 2014 r., a trzecia na dzień 31 grudnia 2013 r.
Informacje za lata ubiegłe pobierane są z bilansu roku poprzedniego.
Część tytułowa
Na górze bilansu zapisywane są następujące dane:
- dzień bilansowy – 31 grudnia 2015 r.;
- nazwa osoby prawnej;
- OKPO;
- główny rodzaj działalności i odpowiadający mu kod OKVED;
- forma organizacyjno-prawna i forma własności, a także odpowiednie kody dla OKOPF i OKFS;
- jednostka miary - 384 dla tysięcy i 385 dla milionów;
- adres organizacji.
Przykład wypełnienia tej części Formularza 1 można zobaczyć na zrzucie ekranu po prawej stronie.
Wypełnianie aktywów
Sekcja aktywów bilansu podzielona jest na 2 podsekcje: aktywa trwałe i obrotowe.
Aktywa trwałe bilansu:
1110 – wartość wartości niematerialnych i prawnych (IMA), przyjmuje się wartość rezydualną, czyli pomniejszoną o naliczoną amortyzację (jeśli naliczona), w wierszu tym nie uwzględnia się danych o działalności B+R (dane do wypełnienia pobierane są z rachunku 04).
1120 – informacja o kosztach prac B+R.
1130, 1140 – wydatki na rzeczowe i niematerialne aktywa poszukiwawcze, w tym koszt sprzętu wykorzystywanego do prac poszukiwawczo-rozpoznawczych związanych ze złożami kopalin (składniki trwałe) oraz koszty prac poszukiwawczych i badań naukowych z tym związanych (wartości niematerialne).
1150 – wartość rezydualna środków trwałych (FPE), różnica między początkowym (lub odtworzeniowym) kosztem środków trwałych a naliczoną amortyzacją (informacje do wypełnienia pobierane są z konta 01).
1160 – wartość rezydualna środków trwałych, które są ewidencjonowane na koncie 03.
1170 – inwestycje na okres powyżej 1 roku.
1180 – saldo konta księgowego 09.
1190 – wszystkie informacje, które nie są odzwierciedlone w powyższych wierszach.
1100 – suma wskaźników dla wszystkich aktywów trwałych.
Aktywa obrotowe bilansu:
1210 – materiały, towary, surowce i inne zapasy o okresie użytkowania krótszym niż 12 miesięcy, dane pobierane są z rachunków zapasów.
1220 – VAT przedstawiony przez dostawców i nie przesłany do odliczenia – saldo rachunku 19.
1230 – dług wobec organizacji (klienci, personel, różni kontrahenci).
1240 – inwestycje na okres krótszy niż 1 rok.
1250 – pieniądze w kasie, w rozliczeniu, w walucie, na rachunkach specjalnych i ich ekwiwalentach (dane pobierane są z rachunków kasowych).
1260 – wszystkie informacje, które nie są odzwierciedlone w powyższych wierszach.
1200 – suma wskaźników dla wszystkich aktywów obrotowych.
1600 – kwota z linii 1100 + kwota z linii 1200.
Próbkę wypełnienia sekcji Formularza 1 zasobami można zobaczyć na zrzucie ekranu powyżej.
Wypełnianie zobowiązań
Pasywa bilansu podzielone są na trzy podsekcje: kapitały i rezerwy, zobowiązania długoterminowe i krótkoterminowe.
Kapitał i rezerwy:
1310 – kapitał docelowy (AC), jego wartość, według salda konta 80.
1320 – koszt akcji zakupionych od akcjonariuszy, kwota jest ujemna i jest wpisana w nawiasach, ten wiersz Formularza 1 wypełnia się tylko dla JSC (konto 81).
1340 – wyniki przeszacowania środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych (należy wypełnić w przypadku przeliczenia kosztu pierwotnego lub kosztu odtworzenia) (uwzględnione na koncie 83).
1350 – dodatkowy kapitał z konta. 83 z wyłączeniem danych z linii 1340.
1360 – kapitał rezerwowy z rachunku. 82, wiersz wypełnia się tylko wtedy, gdy taki kapitał istnieje.
1370 – kwota jest pobierana z konta. 84, zyski zatrzymane lub niepokryte straty tworzone są na podstawie wyników działalności organizacji w ciągu roku.
1300 – suma wszystkich linii dla tego podrozdziału.
Zobowiązania długoterminowe:
1410 – pożyczki długoterminowe (powyżej roku).
1420 – dane wprowadzane są na podstawie konta 77.
1430 – zobowiązania na okres dłuższy niż rok na podstawie danych z rachunku 96.
1450 – inne zobowiązania długoterminowe (powyżej dwunastu miesięcy) nieujęte powyżej.
1400 to łączna kwota wszystkich zobowiązań długoterminowych.
Zobowiązania bieżące:
1510 – pożyczki krótkoterminowe (okres spłaty krótszy niż rok).
Pobierz szybko i bezpłatnie w Excelu aktualny formularz bilansu oraz wypełniony wzór 2016. O czym należy pamiętać wypełniając bilans przedsiębiorstwa? Najważniejsza rzecz w przygotowaniu podstawowego raportu księgowego organizacji.
Bilans jest jedną z form sprawozdawczości księgowej podlegającą obowiązkowemu przedłożeniu organowi podatkowemu i urzędowi statystycznemu. Korzystając z tego raportu (zwanego także Formularzem 1), organizacje raportują o swoich aktywach i pasywach, rozdzielając swoje dane księgowe pomiędzy pozycje bilansu.
Pozostała część płatna jest na koniec roku kalendarzowego. W szczególności w 2016 roku należy wypełnić bilans za 2015 rok i podać dane księgowe spółki na ostatni dzień okresu podatkowego (31 grudnia).
Obecny formularz został zatwierdzony rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 lipca 2010 r. nr 66n (zmienionym zarządzeniami Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 17 sierpnia 2012 r. nr 113n, z dnia 6 kwietnia 2015 r. nr 57n) . Bilans i próbkę za 2015 rok możesz pobrać na dole artykułu. Linki są dostępne do bezpłatnego pobrania. Format dokumentu – Excel.
Bilans za rok 2015 należy złożyć w ciągu pierwszych trzech miesięcy 2016 roku, czyli termin złożenia Formularza 1 upływa 31 marca 2016 roku.
Bilans małego przedsiębiorstwa można pobrać.
Saldo można przekazać do urzędu skarbowego w dowolnej dogodnej formie (papierowej lub elektronicznej). Istnieje możliwość przesłania raportu listem poleconym wraz z listą załączników. Dodatkowe kopie wypełnionego Formularza 1 należy przesłać do Rosstatu, w którym organizacja jest zarejestrowana.
Bilans składany jest wraz ze sprawozdaniem z wyników finansowych, które jest jednocześnie obowiązkowym elementem rocznego sprawozdania finansowego przedsiębiorstwa. Konieczne jest także wypełnienie i złożenie zestawienia zmian w kapitale i przepływach pieniężnych. Poniżej znajdują się linki umożliwiające uzupełnienie tych dokumentów.
Próbne wypełnienie
Wypełniając bilans za rok 2015 należy podać dane za trzy lata – rok sprawozdawczy i dwa poprzednie. Informacje wykazywane są na podstawie bilansu na dzień 31 grudnia 2015 roku; dane za lata ubiegłe należy zaczerpnąć z bilansu roku poprzedniego.
Raport zawiera dwie sekcje, pierwsza odzwierciedla wszystkie aktywa organizacji w podziale na pozycje (w zależności od rodzaju aktywów); drugi odzwierciedla wszystkie zobowiązania organizacji, które są również podzielone według pozycji.
Pasywa stanowią aktywa i są źródłem ich finansowania, dlatego suma wszystkich aktywów musi być równa sumie wszystkich pasywów.
Całkowita kwota aktywów wyświetlana jest w ostatnim wierszu sekcji „aktywa”; na tę kwotę składa się łączna wartość aktywów trwałych i obrotowych. Do aktywów trwałych zalicza się wszystkie aktywa, których okres użytkowania przekracza rok (środki trwałe, wartości niematerialne i prawne, inwestycje kapitałowe, aktywa poszukiwawcze, długoterminowe inwestycje finansowe na okres dłuższy niż rok i inne). Do aktywów obrotowych zalicza się aktywa o okresie użytkowania krótszym niż 1 rok (zapasy, surowce, towary, należności, podatek VAT, środki pieniężne i ich ekwiwalenty, inwestycje finansowe na okres krótszy niż rok).
Całkowita kwota zobowiązań jest wyświetlana w ostatnim wierszu sekcji „pasywa” Kwota ta składa się z całkowitej wartości kapitału własnego organizacji i jej rezerw, zobowiązań długoterminowych i krótkoterminowych (pożyczki, zobowiązania, pożyczone środki); itp.).
