A személyi jövedelemadó kiszámításakor számos levonás lehetséges. Ezek szabványos, vagyoni szociális és mások. Ezen levonások mindegyikét regisztrálni kell. Ma megvizsgáljuk a gyermek levonásait, és azt, hogy ezek hogyan jelenjenek meg a 2017-es bizonyítványban.

A levonás leggyakoribb típusa az normál gyermeklevonás. Minden munkavállalónak joga van ehhez, akinek 18 éven aluli gyermeke van. Vagy 24 éves korig, de feltéve, hogy egy oktatási intézmény nappali tagozatos hallgatója.

Azok a munkavállalók, akik a gyermek vonatkozásában jogosultak a levonásra:

• természetes vagy örökbefogadó szülők, valamint házastársuk;
• örökbe fogadó szülők;
• megbízottak;
• gyámok.

Levonási kódok

Minden olyan levonáshoz, amely tükröződik, speciális kódok vannak. Azért vezették be őket, hogy könnyen megértsék, miért pont ezt vagy azt a levonást adják.

Az első gyermek után levonás érvényes 126-os kód. 2016 vége óta van érvényben, és a 114-es kódot váltotta fel. A módosítások a Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i, ММВ-7-11/633@ számú végzésével történtek. A 114-125 kódok teljes csoportja lecserélésre került. Ezeket a 126-149 kódok váltották fel.

A kódok száma megnőtt, mert differenciált levonások. A korábbi rendszerben mindenki egyenlő levonásra volt jogosult, függetlenül attól, hogy a munkavállaló a gyermek szülője, gyámja, vagyonkezelője stb. Most minden egy kicsit más. Például, ha egy fogyatékkal élő gyermek levonásáról beszélünk, akkor az új szabályok szerint ez biztosított:

• összesen 12 000 rubel- szülők (házastársuk), örökbefogadó szülők;
• összesen 6000 rubel- örökbefogadó szülők (házastársuk), gyámok és vagyonkezelők.

Ugyanezen okból a régi 114-es kódot 2 részre osztották:

1. 126-os kód- havi 1400 rubel levonás az első gyermek után a szülők (házastársuk) és az örökbefogadó szülők számára.
2. 133-as kód- havi 1400 rubel levonás az első gyermek után a vagyonkezelők, gyámok és örökbefogadó szülők (házastársuk) számára.

Reflexió a 2-NDFL tanúsítványban

A munkavállalónak nyújtott standard levonásokat a 2-NDFL tanúsítvány 4. szakasza tartalmazza.

Fontos! A 3. szakasz mezőket is tartalmaz a levonási kódokhoz. Ezek azonban kizárólag szakmai levonásra szolgálnak. Ezért a gyermekek után járó levonások nem jelennek meg a 3. szakaszban.

A standard levonásokat a 2-NDFL a 4. szakaszban tükrözi
A levonás összege gyermekenként külön, a megfelelő kóddal van feltüntetve

Jegyzet! A 2-NDFL-tanúsítványban kódonként külön feltüntetik a levonások összegét. Például, ha egy alkalmazottnak két gyermeke van, akkor mindegyikük után 1400 rubel levonásra jogosult. A levonásokat azonban nem lehet összeadni és egy összegben feltüntetni, mivel mindegyiknek saját kódja van (lásd az alábbi táblázatot).

Asztal. Szabványos levonási kódok csoportja gyermekek számára a 2-NDFL űrlaphoz

A kód dekódolása	Levonás összege (rubelben)	Milyen esetekben és kinek köszönhető?	A régi kód 2016.12.26-ig érvényes
126	1400	Az első gyereknek: szülők (beleértve az elváltakat is); a szülő házastársa; örökbefogadó szülőknek.	114
130	1400	Az első gyereknek: megbízottak; gyámok; nevelőszülők
127		A második gyereknek: szülők (beleértve az elváltakat is); a szülő házastársa; örökbefogadó szülőknek	115
131		A második gyereknek: megbízottak; gyámok; nevelőszülők
128		A harmadik gyereknek: szülők (beleértve az elváltakat is); a szülő házastársa; örökbefogadó szülőknek.	116
132		A harmadik gyereknek: megbízottak; gyámok; nevelőszülők
129	12 000	Fogyatékos gyermek esetén: szülők (beleértve az elváltakat is); a szülő házastársa; örökbefogadó szülőknek	117
133	6000	Fogyatékos gyermek esetén: megbízottak; gyámok; nevelőszülők
134	2800	Dupla levonás az első gyermek után a szülő egyetlen szülőjétől, örökbefogadó szülőjétől, házastársától	118
135	2800	Dupla levonás az első gyermek után az egyedüli gondozónak, gyámnak, örökbefogadónak
136	2800	A második gyermek után kétszeres levonás a szülő egyetlen szülőjétől, örökbefogadó szülőjétől, házastársától	119
137	2800	A második gyermek után dupla levonás az egyedüli gondozónak, gyámnak, örökbefogadónak
138	6000	A harmadik gyermek után kettős levonás a szülő egyetlen szülőjétől, örökbefogadó szülőjétől, házastársától	120
139	6000	A harmadik gyermek után dupla levonás az egyedüli gondozónak, gyámnak, örökbefogadónak
140	24 000	I. és II. rokkantsági csoportú fogyatékos gyermek után kettős levonás az egyetlen szülőtől, örökbefogadó szülőtől, a szülő házastársától	121
141	12 000	I. és II. rokkantsági csoportú fogyatékos gyermek után kettős levonás az egyedüli gondozónál, gyámnál, nevelőszülőnél
142	2800	Dupla levonás a szülőnek az első gyermek után, ha a második szülőre vonatkozó levonást megtagadják	122
143	2800	Kettős levonás az örökbe fogadó szülő számára az első gyermek után, ha a második szülő esetében megtagadják a levonást
144	2800	Dupla levonás a szülőnek a második gyermek után, ha a második szülő megtagadja a levonást	123
145	2800	Dupla levonás az örökbefogadó számára a második gyermek után, ha a második szülő megtagadja a levonást
146	6000	Dupla levonás a szülőnek a harmadik gyermek után, ha a második szülő megtagadja a levonást	124
147	6000	Dupla levonás az örökbefogadónak a harmadik gyermek után, ha a második szülő megtagadja
148	24 000	Dupla levonás a szülőnek fogyatékos gyermek esetén, ha a második szülő megtagadja a levonást	125
149	12 000	Fogyatékos gyermek esetén az örökbefogadónak kettős levonás jár, ha a második szülő megtagadja a levonást

2016. december 26-án a Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i ММВ-7-11/633 számú, „Az orosz Szövetségi Adószolgálat ММВ-7-11/387 számú végzése mellékleteinek módosításairól és kiegészítéseiről szóló rendelete @ 2015. szeptember 10-én kelt „Jóváhagyáskor” hatályba léptek a jövedelemtípusok és a levonások kódjai.” Ezzel kapcsolatban 2016. december 26-tól az új kódoknak tükröződniük kell az alkalmazottak számára kiállított 2-NDFL tanúsítványokban. Ezenkívül a frissített jövedelem- és levonási kódokat fel kell tüntetni a 2016-os 2-NDFL-igazolásokban, amelyeket az adóügynökök 2017-ben nyújtanak be a Szövetségi Adószolgálatnak. Elmondjuk, hogyan változtak a jövedelem- és levonási kódok.

Mikor kell új kódokat beírni

A szervezetek és az egyéni vállalkozók (akik adóügynökök) évente kötelesek benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak az elmúlt naptári év munkavállalói jövedelmére vonatkozó információkat 2-NDFL igazolás formájában. 2016-ra 2-NDFL tanúsítványt kell benyújtania:

• 2-es jelzéssel – legkésőbb 2017. március 1-ig;
• 1. jellel - legkésőbb 2017. április 3-ig (mivel 2017. április 1-je szombatra esik, az igazolásokat a következő hétfőn lehet benyújtani, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 6.1. cikkének 7. pontja). Cm.

Ezenkívül előfordulhat, hogy 2-NDFL-tanúsítványokat kell adni az alkalmazottaknak „a kezükben”, ha jelentkeznek rájuk. Szükségük lehet az igazolásra például hiteligényléshez. A 2-NDFL tanúsítvány űrlapja előírja, hogy a 2-NDFL tanúsítványoknak fel kell tüntetniük az adott személyhez kapcsolódó jövedelem- és levonási kódokat. A személyi jövedelemadó új jövedelemkódjainak és levonásainak listáját a Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-i, ММВ-7-11/633 számú rendelete hagyta jóvá. 2016. december 26-tól új levonási kódokat kell használni a 2-NDFL tanúsítványok kitöltésekor. Most pedig lássuk, mi változott pontosan.

A magánszemély jövedelemigazolásának formáját (2-NDFL) és a kitöltési eljárást az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/485 számú rendelete hagyta jóvá. Ez az űrlap 2017-ben érvényes. A 2017-es 2-NDFL-tanúsítvány új formáját nem hagyták jóvá.

Új bevételi kódok

A 2-NDFL-tanúsítványban az adóügynökök (szervezetek vagy egyéni vállalkozók) csak azokat a jövedelmeket tükrözik, amelyeknek ők maguk a fizetési forrásai. Ezenkívül a munkavállalónak kifizetett jövedelem típusát a 2. szja-igazolás egy speciális kód formájában tükrözi.

Milyen jövedelmet kell figyelembe venni
A 2-NDFL formátumú igazolásnak tartalmaznia kell minden adózott jövedelmet. Ezért vegye figyelembe az állampolgárnak kifizetett összes összeget, mind a munkaügyi, mind a polgári jogi szerződések alapján (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 3. szakasza, 210. cikke).

A magánszemélyek jövedelmét a 2-NDFL tanúsítványok 3. szakasza tartalmazza. Ennek a szakasznak a címe a jövedelemre alkalmazott adókulcsot tükrözi. Ha 2016-ban ugyanannak a személynek különböző szja-kulcsokkal adózott jövedelme volt, akkor a 3. részt minden adókulcsnál külön kell kitölteni.

A 2-NDFL-tanúsítvány 3. szakaszában található táblázat kitöltésekor alkalmaznia kell az 1. „Jövedelemkódok” és a 2. „Levonási kódok” mellékleteket az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. szeptember 10-i, ММВ- számú rendeletéhez. 7-11/387. Minden jövedelemtípushoz és adólevonási típushoz speciális kódok vannak hozzárendelve. Például a munkabér formájában megjelenő jövedelem a 2000-es kódnak felel meg. Egyéb polgári jogi szerződések szerinti díjazás esetén - 2010-es kód, átmeneti rokkantsági ellátás esetén - 2300-as kód. Ha nincs külön kód a jövedelemre - 4800-as kód. A jövedelemkódok tükröződik a 3. részben, például így:

Olvassa el is Normál gyermeklevonások: minden olyan szabványos?

A fő jövedelemkódok nem változtak. 2016. december 26-tól azonban egyes jövedelemkódok jelentése frissült, és néhány kód hozzáadásra került. Különösen két új kód jelent meg, amelyeket sok adóügynöknek fel kell tüntetnie az igazolásokon, nevezetesen:

Új levonási kódok

2016. december 26-tól a 114-125 kódú szabványos levonások kikerültek a használatból. Ehelyett 2017-ben új levonási kódokat vezettek be a 2-NDFL-tanúsítványhoz 126-ról 149-re. Ez annak köszönhető, hogy korábban a szülők, Az örökbefogadó szülők, gyámok, gondozók és nevelőszülők egységes levonási kóddal rendelkeztek. 2016. december 26-tól azonban a szülőkre (örökbefogadókra) és a gyámokra, gondviselőkre, örökbefogadókra vonatkozó kódokat különválasztják, mivel 12 000 rubel levonást állapítanak meg a fogyatékos gyermekek szülei és a gyámok (gondnokok, örökbefogadó szülők) számára. ) - 6000 rubel összegben.

jegyzet
Gyermeklevonást csak azoknak a munkavállalóknak nyújtson be, akiknek a jövedelme 13%-os adókulccsal történik. A munkavállalónak joga gyakorlásához kérvényt kell írnia, amelyhez csatolnia kell a gyermek születési anyakönyvi kivonatának másolatát.

Levonási kód	Egy komment	Levonás összege
126	Az első 18 év alatti gyermek után, továbbá minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után annak a szülőnek, a szülő házastársának, örökbe fogadó szülőjének, aki eltartja a gyermek.	1400 rubel
127	Második 18 év alatti gyermek után, továbbá minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után a szülőnek, a szülő házastársának, örökbefogadó szülőjének, aki eltartja. gyermek.	1400 rubel
128	A harmadik és minden azt követő 18. életévét be nem töltött gyermek, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után annak a szülőnek, a szülő házastársának, örökbefogadónak, aki gondoskodik a gyermekről	3000 rubel
129	18 év alatti fogyatékos gyermek vagy nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti tanuló részére, aki I. és II. csoportos fogyatékos személy a szülőnek, a szülő házastársának, örökbefogadónak. a gyermeket ellátó szülő.	12 000 rubel
130	Az első 18 év alatti gyermek után, továbbá minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az örökbefogadó gyámjának, vagyonkezelőjének, örökbefogadójának, házastársának, akit gyerek tart el.	1400 rubel
131	A második 18. életévét be nem töltött gyermek után, továbbá minden 24. életévét be nem töltött nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az örökbe fogadó szülő gyámjának, vagyonkezelőjének, örökbefogadójának, házastársának, akit gyerek tart el	1400 rubel
132	A harmadik és minden további 18 év alatti gyermek, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét, gyám, vagyonkezelő, nevelőszülő, házastárs után. nevelőszülő, a gyermek által biztosított.	3000 rubel
133	18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, 24 év alatti tanuló részére, aki I. és II. csoportos fogyatékos személy, gyámnak, vagyonkezelőnek, nevelőszülőnek, nevelőszülő házastársa, a gyermek tartózkodási helyén eltartott	6000 rubel
134	Az összeg duplája az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, 24 év alatti kadét után egyedülálló szülőnek, örökbefogadónak	2800 rubel
135	Az összeg duplája az első 18 év alatti gyermek után, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az egyedüli gyámnak, vagyonkezelőnek, nevelőszülőnek.	2800 rubel
136	Az összeg duplája a második 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét 24 év alatti után egyedülálló szülőnek vagy örökbefogadónak.	2800 rubel.
137	A második 18 év alatti gyermek után az összeg duplája, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az egyedüli gyámnak, vagyonkezelőnek, nevelőszülőnek	2800 rubel
138	Az összeg duplája a harmadik és minden további 18 év alatti gyermek után, valamint minden nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, 24 év alatti kadét után egyedülálló szülőnek, örökbefogadónak	6000 rubel
139	A harmadik, 18 éven aluli gyermek után az összeg duplája, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az egyedüli gyámnak, vagyonkezelőnek, nevelőszülőnek.	6000 rubel
140	18 éven aluli fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után, aki I. vagy II. csoportos fogyatékos személy az egyetlen szülőnek, az összeg duplája. , örökbefogadó szülő.	24 000 rubel
141	18 éven aluli fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után, aki I. és II. csoportos fogyatékos személy az egyedüli gyámnak, az összeg duplája. , megbízott, nevelőszülő.	12 000 rubel
142	Az első 18 éven aluli gyermek után kétszeres összegben, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után a választott szülő valamelyikének. az adókedvezményben részesülő egyik szülő megtagadási kérelme.	2800 rubel
143	Az első 18 év alatti gyermek után kétszeres összegben, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az általuk választott örökbefogadó szülők valamelyikének. az egyik örökbefogadó szülő adókedvezményének megtagadása iránti kérelem.	2800 rubel
144	A második 18 éven aluli gyermek után kétszeres összegben, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az általa választott szülő valamelyikének. az egyik szülő adókedvezményének megtagadása iránti kérelemről.	2800 rubel
145	A második 18 év alatti gyermek után kétszeres összegben, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az általuk választott örökbefogadó szülők valamelyikének. az egyik örökbefogadó szülő adókedvezményének megtagadása iránti kérelem.	2800 rubel
146	A harmadik és minden további 18 éven aluli gyermek után, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, diák, kadét után az összeg duplája az általa választott szülőnek. a szülők adókedvezményének megtagadása iránti kérelem alapján.	6000 rubel
147	A harmadik 18 év alatti gyermek után kétszeres összegben, valamint minden 24 év alatti nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, kadét után az általa választott örökbefogadó szülők valamelyikének. az egyik örökbefogadó szülő adókedvezményének megtagadása iránti kérelem.	6000 rubel
148	18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után, aki I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy, annak duplája a az általuk választott szülők az egyik szülő adókedvezmény megtagadása iránti kérelme alapján.	24 000 rubel
149	18 év alatti fogyatékos gyermek, illetve nappali tagozatos hallgató, végzős hallgató, rezidens, gyakornok, hallgató, 24 év alatti kadét után, aki I. vagy II. csoportba tartozó fogyatékos személy, annak duplája a az általuk választott örökbefogadó szülők az egyik örökbefogadó adókedvezmény megtagadásáról szóló kérelem alapján.	12 000 rubel

Az Orosz Föderáció bármely állampolgára, aki fizetést, egyéb jövedelmet és 13%-os általános mértékű személyi jövedelemadó-köteles kifizetést kap, jogosult bizonyos adólevonásokra (n/a). Mi a fontosságuk és szükségességük? Ezen kedvezmények alkalmazásával az adózó a díjszámításkor megszerzett bevételét csökkenti a költségvetésbe, illetve ingatlanvásárláskor, illetve az iskolai végzettség megszerzésekor felmerült kiadásainak egy részét is visszaadhatja.

Ezután megtudhatja, milyen adókedvezmények vannak 2019-ben, milyen változások történtek az alkalmazásukban, hogyan számítják őket, és mennyit lehet visszaadni a befizetett személyi jövedelemadóból. Készítettünk az Ön számára aktuális példákat az N/V kiszámítására mind az öt kategória esetében.

Ha a cikk elolvasása után bármilyen kérdése van, ügyeletes online ügyvédünk készséggel válaszol rájuk.

A levonások fajtái

Öt fő levonási típust hagytak jóvá a törvény, az alkalmazási körtől és az adózók kategóriáitól függően kombinálva:

1. alapértelmezett- az állampolgárok és a gyermekek egyes csoportjaival kapcsolatban;
2. ingatlan- ingatlan adás-vétel során használt;
3. szociális- oktatási, kezelési és biztosítási költségek tekintetében;
4. szakmai- használhatja az egyéni vállalkozók és magánszemélyek külön kategóriáit. személyek;
5. beruházás- csökkentse az értékpapírokból származó bevételt az adó kiszámításakor.

Az adólevonások az Orosz Föderáció állampolgárainak minden fő bevételi forrását érintik. Nézzük meg közelebbről az egyes juttatási típusokat, hogy megértsük alkalmazásuk jellemzőit.

Szabványos levonások

A név alapján érthető, hogy ezt a fajta levonást mindenhol és minden állampolgárra alkalmazzák. E kedvezmény keretében a 13%-os adókulccsal adózott jövedelemben (bérben) részesülő személy jogosult az adóalapot szigorúan meghatározott összegekkel csökkenteni. 2019-ben a levonások összege változatlan marad.

Gyermekek adókedvezményei- ez az az összeg, amely csökkenti az állampolgár jövedelmét a személyi jövedelemadó kiszámításakor. Az adótörvény jóváhagyja, és az eltartottak számától függően biztosított:

• két gyermek számára - az első és a második - egyenként 1400 rubel;
• a harmadik és az azt követő kiskorú gyermek után 3000 rubel.

Az a személy, aki a gyermek egyetlen szülője vagy gyámja, jogosult a kapott levonás kétszeresére. Ez az egyik házastárs halála vagy ismeretlen eltűnése esetén lehetséges. Házasságkötéskor ez a juttatás megszűnik, de válás esetén újra visszaadható, ha a gyermekeket nem a levonást igénybe vevő új férje vagy felesége fogadta örökbe.

A gyermekes polgárok segítése mellett a kormány az állampolgárok bizonyos kategóriáit juttatások formájában biztosítja saját levonások:

• a Nagy Honvédő Háború fogyatékosai, a ChAS következményeinek felszámolói - 3000 rubel;
• világháború résztvevői, fogyatékkal élők - 500 rubel.

A teljes lista a cikkben található. 218 Oroszország adótörvénykönyve. Általában az ilyen típusú juttatásokat a bérek kiszámításakor használják. A levonás megszerzéséhez okirati bizonyítékot kell benyújtania a munkáltatónak - gyermekek születési anyakönyvi kivonatát, rokkantsági bizonyítványt stb.

Levonások ingatlanügyletek után

Az ingatlanlevonások nem csak előnyöket jelentenek a jövedelemadó kiszámításakor, hanem a pénz egy részének visszaadásának lehetőségét is. Hogyan működik? Először is érdemes ezt megérteni Ez a fajta levonás két kategóriába sorolható:

1. előnyök ingatlaneladáskor;
2. levonások ingatlanvásárláskor.

Mindkét csoport egy szigorúan meghatározott mennyiségre korlátozódik. Az állampolgárnak joga van levonásra, ha írásos kérelmet nyújt be a Szövetségi Adószolgálathoz az állandó regisztráció helyén.

Most egy kicsit az előnyök alkalmazásának mechanizmusáról az ingatlanügyletek során.

Autó, ház, lakás vagy föld eladásakor az ember nyereséget kap, amelyre általános 13%-os személyi jövedelemadót kell fizetni. Az ingatlantulajdonos azonban már befizette a béradó egy részét. Ebben az esetben a törvény levonást biztosít az adóalap kiszámításakor.

Például:

Petrova V.P. eladta a lakást 2,7 millió rubelért. 2017-ben 1 millió rubel összegű juttatás vonatkozik az ingatlanokra. Így Petrovának a következő összeget kell befizetnie a költségvetésbe:

2 700 000 (a lakás ára) - 1 000 000 (levonás) = 1 700 000 * 13% (adókulcs) = 221 000 rubel.

A gépjárművek eladásából származó levonás összege 250 000 rubel. Az adószámítás ugyanúgy történik.

Kissé eltérő eljárás ingatlanvásárláskor vagy ingatlanépítéskor vagyonlevonás alkalmazására. Érdemes megjegyezni, hogy ez a fajta kedvezmény a hitelek és jelzáloghitelek kamataira is vonatkozik. A levonás összege adásvételi ügylet esetén 2 millió rubelben, kölcsön esetében 3 millió rubelben kerül meghatározásra. Hogyan történik a számítás?

Sidorov I.G. vett egy házat 4 millió rubelért. A vásárlást a nevére regisztrálta, ezért csak neki van levonási joga. Mivel a megvásárolt ház költsége jelentősen meghaladja az állam által megállapított 2 millió rubel levonási összeget, Sidorovnak joga van a maximálisan megengedhető juttatáshoz 260 000 rubel (2 000 000 * 13%) összegben.

Ivanova L.I. 2,5 millió rubelért vásároltunk egy lakást a férjemmel, közös tulajdonként regisztrálva. Később 2 millió rubel értékű telket is vásároltak. Mindkét házastárs dolgozik, ezért joguk van a levonásra. A számítás a következőképpen történik:

2 500 000 / 2 = 1 250 000 * 13% = 162 500 rubel - levonás minden házastársra. Az állam által biztosított 2 millió rubelből 750 ezer rubel maradt.

2 000 000 / 2 = 1 000 000 rubel - minden házastárs lakásvásárlási költségei, de a levonás csak 750 ezer rubel lesz. (750 000 * 13% = 97 500 rubel).

A példákból látható, hogy a levonás összege nem csak több tranzakción belül osztható fel, hanem időbeli eltéréssel is bír.

Az állampolgárnak legkésőbb három éven belül nyilatkoznia kell az ellátás igénybevételének jogáról (elévülési idő) az adásvételi ügylet lebonyolítása vagy a kölcsön kamatfizetése után (banki kölcsönök és jelzálogkölcsönök esetében).

A vagyonlevonás igénybevételének sajátossága, hogy az autó vagy ingatlan eladása esetén minden ügyletre azonos összegben, vásárláskor pedig - életében csak egyszer, de több részre osztható - jár a juttatás.

Társadalmi levonások

A társadalmi levonások az élet olyan területeit érintik, mint kezelés, képzés és biztosítás. A fent említett 13%-os személyi jövedelemadó-fizetésben részesülő állampolgárnak joga van az államtól kompenzációra a következő esetekben:

• Gyermekenként évente legfeljebb 50 000 rubel nappali tagozatos oktatás esetén 24 éves koráig a szülők és 18 éves koráig a gyámok esetében;
• legfeljebb 120 000 rubel az adóidőszakban az adózó által végzett bármilyen oktatási forma esetén;
• legfeljebb évi 120 000 rubel a házastárs, a szülők és a kiskorú gyermekek kezelésére és gyógyszereire;
• a felmerült és dokumentált kiadások összegében, ha költséges kezelésre van szükség;
• akár 120 000 rubel nyugdíjat képező önkéntes hozzájárulás esetén.

A jótékonysági szervezetek is juttatásban részesülnek az adományok összegéért. Lehetővé teszi a vállalkozások fő kutatási típusának - a jövedelemadó - kiszámításához használt alapot.

Érdemes megérteni, hogy szociális levonás csak számos dokumentum benyújtásával szerezhető meg, amelyek listáját a hatályos jogszabályok hagyják jóvá. Az ellátásokat és a kompenzációt kifizető szerv a Szövetségi Adószolgálat az állampolgár regisztrációjának helyén.

Szakmai levonás

A levonás meghatározott fajtája - - csak az adózók bizonyos kategóriáira vonatkozik:

1. egyéni vállalkozók;
2. magánügyvédek és közjegyzők;
3. találmányok és művek szerzői;
4. szerződés alapján dolgozik, de egyéni vállalkozó megnyitása nélkül.

A levonás összegét a tényleges kifizetések és a tevékenységből származó nyereség eléréséhez kapcsolódó kiadások összege határozza meg. Ugyanakkor az adózók egyes csoportjai jogosultak a kedvezmények mértékét százalékban, az elfogadott normáknak megfelelően meghatározni.

Volodina E.G. zenei kompozíciót írt a filmhez, és 200 000 rubelt kapott a műért. 10 000 rubel költséget dokumentálhat, azonban a hatályos jogszabályok szerint joga van 40% -kal csökkenteni az adóalapot. Így a levonás 200 000 * 40% = 80 000 rubel lesz.

Az állampolgárnak minden joga megvan ahhoz, hogy az adott helyzetben a legelőnyösebb levonást alkalmazza. Emlékeztetni kell arra, hogy bizonyos juttatásokat csak a költségeket igazoló okirattal biztosítanak.

Befektetési levonás

A befektetések levonása viszonylag új típusnak számít Oroszországban. 2019-ben a korábbi években lebonyolított értékpapír-tranzakciók után jár kedvezmény.

A levonás az alkalmazás tárgyától függően többféle lehet:

• az adóalany által három évnél hosszabb ideig birtokolt értékpapírokkal végzett ügyletekből származó nyereség tekintetében;
• az IIS-hez történő hozzájárulások összegéről;
• az IIS-en végzett műveletekből származó bevételről.

A levonás kiszámítása képletekkel és a hatályos jogszabályok által jóváhagyott módon történik. A kedvezmények igénybevételéhez 3-NDFL nyilatkozatot és bizonyos típusú, értékpapírokkal végzett pénzügyi műveleteket igazoló dokumentumokat kell benyújtani az adóhatósághoz.

Összegzés

Mint látható, az állam számos lehetőséget biztosít a képzési, kezelési, ingatlanvásárlási és beruházási költségek kompenzálására a korábban a költségvetésbe befizetett személyi jövedelemadó-visszavonásból. Fontos, hogy időben igényeljék az ellátásokhoz való jogokat, valamint biztosítsák a szükséges dokumentumokat a szabályozó hatóságok számára.

2017-ben tüntesse fel az új személyi jövedelemadó-levonási kódokat a 2-NDFL igazolásokban. A Szövetségi Adószolgálat 2016. november 22-én kelt, ММВ-7-11/ számú végzésével jóváhagyta azokat. A dokumentum 2016. december 26-án lépett hatályba.

Hamarosan jelentést kell tenni a 2-NDFL tanúsítványokról. 2016-ra vonatkozóan a fizikus jövedelmére vonatkozó adatokat 2017. április 3-ig kell benyújtani a felügyelőségnek. Az igazolást csak az új formanyomtatvány felhasználásával állítsa ki, a Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i ММВ-7-11/ számú végzésével hagyta jóvá.

A személyi jövedelemadó levonási kódjai a 2017-es dekódolásban

Személyi jövedelemadó-levonási kódok dekódolása 2017-ben

Hogyan változtak a személyi jövedelemadó-levonási kódok 2017-ben

Tavaly frissítették a személyi jövedelemadó-levonási kódokat. De 2017 sem múlik el változtatások nélkül. A Szövetségi Adószolgálat új levonási kódokat hagyott jóvá a 2-NDFL tanúsítványokhoz.

A Szövetségi Adószolgálat a ММВ-7-11 számú, 2016. november 22-i végzésével frissítette a levonási kódokat. A levonási kódok listájának frissítése az adótörvény 2016-ban hatályba lépett módosításaihoz kapcsolódik. Például a fogyatékkal élő gyermekek levonása most 12 000 rubel, míg korábban 3 000 rubel volt. További részletekért olvassa el.

Milyen személyi jövedelemadó-levonási kódokat kell beírnom a 2-NDFL igazolásba 2017-ben?

Az igazolásokon új levonási kódokat kell feltüntetni.

A Szövetségi Adószolgálat nyolc értéket vezetett be az új levonási összegeknek megfelelően (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikkének 4. alpontja, 1. szakasz). A szolgáltatás a címzetttől függően lebontotta a kódokat. A szülők és az örökbefogadók számára vannak bizonyos kódok, a gyámok, vagyonfelügyelők és az örökbefogadó szülők számára – mások. Most mindkettőre vonatkozó levonások ugyanazzal a 114-117 kóddal jelennek meg.

A táblázatban bemutattuk, hogy a módosítások figyelembevételével hogyan változnak a gyermek levonási kódjai.

Milyen levonási kódokat kell beírnom a 2-NDFL-be a gyermekek számára?

Az ingatlanlevonások kódjai a 2-NDFL tanúsítványban

Ha a munkavállaló lakást, házat vásárolt vagy saját lakást épít, joga van ingatlanlevonást igényelni a munkahelyén.

Ilyen levonás csak a munkaszerződés alapján felvett rezidens munkavállaló számára nyújtható (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 3. szakasza, 220. cikkének 8. szakasza). Vagyis a külföldi nem jogosult ingatlanlevonásra. A Pénzügyminisztérium nem egyszer jelezte ezt - 2016. július 14-i levelek 03-04-06/41639, 2011. október 14. 03-04-06/7-271.

A munkavállaló akkor élhet a levonás lehetőségével, ha a munkáltatót értesíti a Szövetségi Adószolgálattól. Az értesítés a vagyonlevonási jog megerősítéséről szól (FM levelei 2016. 08. 26. 03-04-05/50129, 2016. 04. 07. 03. 04-06. 19768).

Kérjük, a levonás benyújtása előtt ellenőrizze az értesítést. Lehetnek benne pontatlanságok, amelyek miatt az adóhatóság jogellenesnek tekintheti a levonást.

Először is, az értesítésnek szigorúan formálisnak kell lennie. A különleges nyomtatványt a Szövetségi Adószolgálat 2015. január 14-i ММВ-7-11/ számú végzésével hagyta jóvá.

Másodszor, az értesítésnek a következő adatokat kell tartalmaznia:

• az alkalmazott vezetékneve, keresztneve, apaneve, TIN-száma és útlevéladatai;
• az év, amelyre a levonást biztosítják;
• cégének (munkáltatójának) adatai, beleértve az adóazonosító számot, az ellenőrző pontot és a teljes nevet.

Ha a munkáltató a fenti kritériumoktól legalább egy eltérést talál, ne adjon levonást - ez kockázatos. Ezért kérje meg a munkavállalót, hogy kérjen új értesítést a felügyelőségtől. Így biztosan biztos lehet benne, hogy az adóhatóságnak nem lesz kérdése az ellenőrzés során.

Ha a bejelentéssel minden rendben van, írjon személyi jövedelemadó levonási kérelmet a munkavállalónak. Szükséges. A munkavállaló szabad formájú nyilatkozatot írhat.

Bármely munkavállalói bevétel, amelyet a tárgyévben kapott, csökkenthető a levonás összegével. Feltéve, hogy a jövedelem 13 százalékos személyi jövedelemadó-köteles, és nem osztalék (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 210. cikkének 3. szakasza).

Milyen levonási kódokat kell beírni a 2-NDFL tanúsítványba. Nem kell kitölteni a levonásokat az igazolás 3. szakaszában, azokat a 4. szakasz tükrözi (az eljárás VI. szakasza, jóváhagyva az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2015. október 30-i, ММВ-7-11 számú rendeletével); /). Sőt, ha egy alkalmazott lakást nem célzott hitelből vásárolt - levonási kód 311 . De ha a munkavállalónak mégis célzott hitelt kellett igénybe vennie, a levonást kódolja az érték alá 312 .

Társadalmi levonási kódok a 2-NDFL tanúsítványban

A kódex lehetővé teszi a munkavállalók számára, hogy a munkaadótól szociális levonást kapjanak a kezelésért és a tanulásért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 219. cikkének 2. szakasza). Bevallási eljárás, mint a vagyonlevonásnál. Ezért, mielőtt levonást biztosítana egy alkalmazottnak, kapjon értesítést a Szövetségi Adószolgálattól és kérelmet tőle (2015. október 27-i ММВ-7-11/ számú végzés).

Biztosítsa a levonást a munkavállalónak attól a hónaptól kezdve, amikor a dokumentumokat benyújtotta a munkáltatónak. A társaságnak év elejétől nincs joga személyi jövedelemadó átszámítására. De ha az év végére a jövedelem összege a levonások alatt van, a munkavállalónak joga van az egyenleget megkapni egy 3-NDFL nyilatkozat és a levonási dokumentumok - megállapodás, fizetési bizonylatok, orvosi szolgáltatások kifizetéséről szóló igazolások - benyújtásával. stb.).

Milyen szociális levonási kódokat kell beírni a 2-NDFL tanúsítványba. A felügyelőség konkrétan összegekre bontja a közleményben szereplő levonásokat. Ez megkönnyíti a levonási kódok lejegyzését a 2-NDFL-tanúsítványokba. A kódok minden költségtípus esetében eltérőek. Például, ha egy alkalmazott pénzt költött drága kezelésre, írja fel a 326-os kódot az igazolásra, amikor a saját oktatásáért fizet - 320, és amikor a gyermeke oktatásáért fizet - 321 stb. (lásd a táblázatot).

Életbiztosítás esetén a munkavállaló levonást is kaphat a munkáltatótól - kód az igazolásban 327. Ugyanez a kód a nyugdíjszerződéseknél és az önkéntes nyugdíjbiztosításnál.

Íme a nyugdíj tőkefedezeti részére történő kiegészítő hozzájárulás kódjai:

• 328 - a munkavállaló által fizetett járulékokra (az igazolás 4. rovatában);
• 510 — a munkavállaló munkáltatója által fizetett járulékokra (az igazolás 3. pontjában).

A várható módosításokat figyelembe véve egy új 329 kód— a képesítések független értékeléséhez (2016. július 3-i szövetségi törvény, 251-FZ sz.).

A személyi jövedelemadó szociális levonási kódjai

Változások a gyermekek személyi jövedelemadó-levonási kódjaiban 2017-ben

2016-tól megemelték azt a jövedelemhatárt, amelynél a szülő gyermek után személyi jövedelemadó-kedvezményre jogosult. Most 350 ezer rubel, és nem 280 ezer rubel, mint korábban (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. cikkelyének 1. szakasza, 218. cikk). Emelkedett a fogyatékos gyermekek szüleinek és gyámjainak szokásos levonása is (lásd a táblázatot).

Ki jogosult a gyermek után járó pótlékra? A levonást gyermekenként biztosítják a munkavállalónak (a Pénzügyminisztérium 2014. június 30-i levele, 03-04-05/31345 sz.). Mégpedig gyerekeknek:

• nagykorúság alatti – 18 éves;
• Oroszországban vagy külföldön tanul 18-24 éves korig. Ide tartozhatnak iskolások, hallgatók, kadétok, végzős hallgatók stb. Ez a szabály vonatkozik a gyermek fizetett oktatására is (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. március 15-i levele, 03-04-05/14139, 2015. október 2., 03-04-05/56445) .

A munkáltatónak joga van levonást biztosítani minden olyan munkavállaló számára, beleértve az anyát és az apát is, aki polgári szerződés alapján vagy külső részmunkaidőben dolgozik. De csak akkor, ha a szülő:

• az Orosz Föderáció lakosa;
• felneveli és ellátja a gyermeket;
• levonás iránti kérelmet nyújtott be a társasághoz (a moszkvai Szövetségi Adószolgálat 2015. október 20-i levele, 20-15/110438 sz.).

Mennyi a személyi jövedelemadó levonás egy gyermek után? Minden gyermek után levonás jár attól függően, hogy milyen fiókkal rendelkezik a családban. Vagyis első, második, harmadik stb. Ugyanakkor figyelembe kell venni azokat a gyermekeket is, akiknek már nem jár levonás (a Pénzügyminisztérium 2016. június 16-i levele, 03-04-05/35117 sz., 2011. december 16. sz. 03-04-05/8-1051). Például egy alkalmazottnak három gyermeke van: az első 25 éves, a második 12 éves, a harmadik pedig 10 éves. A levonást a második és a harmadik gyermekre is számítják.

A táblázat segít kitalálni, hogy melyik gyermeknél és milyen összegben biztosítson levonást a szülőnek.

A gyermekek utáni levonások összegei 2017-ben

De kettős levonás csak két esetben érhető el:

• egyedülálló anya vagy apa, aki egyedül neveli gyermekét;
• a gyermek egyik szülője megtagadta a levonást.

A jövedelemadó a szövetségi adók egyik fő típusa. Nagysága a hatályos törvény szerint a jövedelem 13 százaléka. Létezik egy általános levonási rendszer, vagyis a magánszemély jövedelmének egy része nem adózik. Az egyik ilyen levonás a 2017. évi gyermekadó-jóváírás.

A levonás a munkabér (vagy egyéb, 13%-os kulccsal adózott jövedelem) azon része, amelyre nem számítanak fel adót. Néha az emberek, akik először találkoznak ezzel a fogalommal, tévesen azt hiszik, hogy a levonás összege az adócsökkentés összege. Ez teljesen hamis. Magyarázzuk meg egy példával.

1. példa: I.I. Ivanov fizetése 2017 januárjában 20 000 rubelt tett ki. 1400 rubel normál levonásra jogosult. A jövedelemadó összege a következő lesz: 20000-1400=18600*0,13=2418 (rubel). A levonás nélkül pedig az adó 2600 rubelnek felelne meg (20000*0,13=2600). Így az adót csak 182 rubel csökkentették.

A gyermekek után járó személyi jövedelemadó-kedvezmények 2017-ben a következő jövedelemszerző kategóriák számára biztosítottak:

• A gyermek apjának és anyjának.
• A gyermeket örökbe fogadó családnak.
• Egy gyermek vagy több gyermek feletti gyámság megszerzése.
• A megbízottaknak.
• Örökbefogadó szülőknek.
• Az örökbefogadó házastársa.

A levonásokat a munkavégzés helyén dolgozó állampolgárok fizetéséből vonják le. Ha egy munkavállaló két vagy több cégnél dolgozik, akkor ő maga választja ki azt a munkáltatót, akitől adókedvezményt kap. A munkáltatónak nincs joga levonást alkalmazni a munkavállaló személyes nyilatkozata nélkül. Csak a munkavállaló maga határozza meg, hogy melyik szervezetben kap ilyen juttatásokat.

Normál levonás gyermekek után 2017-ben

A levonást a gyermek szülei (és egyéb törvényes képviselői) a születés első hónapjától a nagykorúvá válásáig biztosítják. 18-tól 24 éves korig a következő összegek adhatók le:

• iskolások, líceumi tanulók;
• végzős hallgatók;
• gyakornokok;
• lakosok;
• közép- és felsőfokú szakképzés nappali tagozatos hallgatói;
• kadétok.

A szülők akkor is kapnak ilyen levonást, ha gyermekeik külföldi oktatási intézményekben tanulnak.

A 2017-es gyermekekre vonatkozó szokásos levonásokat havonta alkalmazzák a polgárok jövedelmére, de csak addig, amíg a jövedelem összege nem haladja meg a 350 000 rubelt, januártól decemberig, mivel az adózási időszakot naptári évnek tekintik. Ha a munkavállaló egy éven belül csatlakozott ehhez a vállalkozáshoz, köteles a korábbi munkahelyéről szóló fizetési igazolást bemutatni.

2. példa Ivanov I.I. szeptember 1-jén a Rassvet cég vette fel. Korábbi munkahelyén 2-NDFL igazolást kapott, amely azt jelezte, hogy a folyó év 8 hónapjában a felhalmozott bérek teljes összege 355 250 rubelt tett ki. Ivanov I.I. az új munkahelyen idén nem részesülnek szokásos adókedvezményekben.

A 2017. évi általános adókedvezményt a gyermekek után a gyermek születésének vagy örökbefogadásának hónapjától kell alkalmazni (a gyámság vagy gondnokság létrejötte). Az év végén jár le, amikor:

• a gyermek betölti a 18. életévét;
• a gyámság vagy gondnokság megszűnik;
• az örökbefogadást törölték;
• a tanuló betölti a 24. életévét;

Az érettségiről szóló okirat kézhezvételekor a következő hónaptól nem kerül sor az alaplevonásra, még akkor sem, ha a gyermek még nem töltötte be a 24. életévét.

A gyermekek utáni levonások összegei 2017

A gyermekekre vonatkozó levonások összege 2017-ben több tényezőtől függ:

• gyermekek száma a családban;
• van-e fogyatékos gyermek a családban;
• milyen státuszban van a levonásban részesülő (szülő, gyám, örökbefogadó szülő stb.).

Az elsőszülöttek után havonta 1400 rubel levonás történik. A második gyermek után is ugyanilyen összeget kell levonni. De a harmadik, negyedik, ötödik és az összes azt követő lehetővé teszi szüleiknek, hogy havonta 3000 rubel levonást vegyenek igénybe.

3. példa Petrova családjában P.P. három gyerek van: Ivan - egyetemista, 26 éves; Péter középiskolás, 16 éves, Valentina 5 éves, óvodába jár. A gyermekek utáni levonási korlát 2017-ben ennél a családnál a következő lesz:

1. Iván diák, de már 26 éves, és csak 24 éves koráig jár a levonás. Ez azt jelenti, hogy számára nincs levonás. De az első gyermek állapota nála marad.
2. Péter iskolában tanul, még nincs 18 éves, a család második gyermekeként 1400 rubel levonásra jogosult.
3. Valentina a harmadik gyermek, és szülei 3000 rubel levonásban részesülnek.

A Petrov családban élő gyermek után 2017-ben levonás összege havi 4400 rubel (1400+3000).

Ha egy családnak első vagy második csoportba tartozó fogyatékos gyermeke van, akkor a szokásos adólevonásokat a következő összegben határozzák meg:

• 12 000 rubel havonta - a szülőnek, a szülő házastársának, az örökbefogadónak.
• 6000 rubel havonta - gyámnak, vagyonkezelőnek, örökbefogadó szülőnek, örökbefogadó házastársának.

4. példa A Sidorov családban a legidősebb gyermek, Valentin I. csoport fogyatékos gyermek, 15 éves. A legfiatalabb lánya, Marina 8 éves. Ebben az esetben a 2017. évi gyermekadó-levonás összege a következőképpen kerül kiszámításra:

• idősebb gyermek számára - fogyatékkal élők - 12 000 és 1400 rubel;
• a második gyermekért 1400 rubel;
• összesen havonta: 14800 rubel (12000+1400 + 1400).

Az Orosz Föderáció adójogszabályai 2017-ben kettős levonást írnak elő egy gyermek után. Két esetben kaphat ilyen levonást:

• ha a gyermeket egyedülálló szülő neveli;
• ha az egyik szülő hivatalosan megtagadta a levonást. Ebben az esetben mindkét szülőnek dolgoznia kell, és 13 százalékos adókulccsal adózott jövedelmet kell kapnia.

Minden típusú standard levonás megáll:

1. Ha a gyermek betöltötte a 18. életévét, és nem nappali tagozatos tanulója iskolának, líceumnak vagy szakképzési intézménynek (főiskola, technikum, egyetem). A levonás annak a naptári évnek a végéig történik, amelyben a gyermek nagykorú lett.
2. Ha egy fiatal férfi (vagy lány) 24 éves kora előtt befejezte nappali tagozatos tanulmányait. A levonások a nevelési-oktatási intézmény végzéséről szóló oklevél kézhezvételének hónapját követő hónaptól megszűnnek.
3. Ha a szülő jövedelme meghaladta a 350 ezer rubelt a folyó évben, januártól kezdődően. A levonás attól a hónaptól szűnik meg, amikor a jövedelemhatárt túllépik.
4. Ha a gondnoksági, gondnoksági vagy örökbefogadási szerződés megszűnik - a megszűnés pillanatától.
5. Ha a szülőt megfosztják szülői jogaitól - a megfosztás pillanatától.

5. példa A Kuznyecov családnak három gyermeke van: Ivan 23 éves, júniusban egyetemi diplomát kapott; Veronika egy technikum levelező hallgatója, szeptemberben tölti be a 18. életévét; Maxim 6 éves és óvodába jár. Mindkét szülő hivatalosan az üzemben dolgozik, és a béren kívül nincs más bevétele. A levonásokat a következő sorrendben alkalmazzák:

• január-június - 5800 rubel (1400+1400+3000) havonta;
• Július-december - 4400 rubel (1400+3000) havonta, mivel júliustól Ivan már nem jogosult levonásra, egyetemi diplomát szerzett.

Ezeket a levonási összegeket akkor kell figyelembe venni, ha a szülők teljes éves jövedelme nem haladja meg a 350 000 rubelt (az Orosz Föderáció adótörvényének 218. cikke). Nézzük meg ugyanannak a családnak a példáját, ha túllépik a jövedelemhatárt.

1. táblázat. A Kuznyecov család jövedelme (rubelben)

Hónap	Apa		Anya		Levonások gyermekek után
	Havonta	Évtől a mai napig	Havonta	Évtől a mai napig	Apámnak	Anyák
január	21500	21500	20100	20100	5800	5800
február	22400	43900	20100	40200	5800	5800
március	21800	65700	20100	60300	5800	5800
április	24600	90300	20100	80400	5800	5800
Lehet	26500	116800	20100	100500	5800	5800
június	34900	151700	20100	120600	5800	5800
július	35100	186800	21500	142100	4400	4400
augusztus	35800	222600	22400	164500	4400	4400
szeptember	40120	262720	20100	184600	4400	4400
október	41200	303920	20100	204700	4400	4400
november	41100	345020	20100	224800	4400	4400
december	42200	387220	21200	246000	-	4400

A táblázat adatai azt mutatják, hogy a családapa decemberben több mint 350 000 rubel bevételt kapott, és ettől a hónaptól nem jogosult a gyermekek utáni levonásokra.