συναλλαγές της Επιτροπής είναι η διαδικασία κατά την οποία ο προμηθευτής/αποστολέας μεταβιβάζει τα εμπορεύματα με σκοπό την πώληση σε έναν ενδιάμεσο/αμεσίτη. Ο τελευταίος πραγματοποιεί την πώληση στον αγοραστή, αναφέρει και μεταφέρει τα έσοδα από τα πωληθέντα αγαθά στον εντολέα, λαμβάνοντας προμήθεια. Το Πρόγραμμα 1C 8.3 παρέχει την ευκαιρία να αντικατοπτρίζεται αυτό το εμπόριο από τη σκοπιά και των δύο πλευρών της διαδικασίας.

Έκθεση Επιτρόπου για τις πωλήσεις 1C (1C: Λογιστική 8.3)

Για να διατηρήσετε τα αρχεία που εξετάζουμε, πρέπει να διαμορφώσετε τη σύνδεση της αντίστοιχης λειτουργικότητας, η οποία βρίσκεται στην ενότητα «Κύρια/Ρυθμίσεις/Λειτουργικότητα/Εμπόριο». Η δυνατότητα εργασίας με την «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου της Επιτροπής» παρέχεται από το πλαίσιο ελέγχου "Πώληση αγαθών/υπηρεσιών μέσω πρακτόρων/πρακτόρων προμηθειών." Αυτό το πλαίσιο ελέγχου μπορεί να είναι ανενεργό εάν μια τέτοια αναφορά έχει ήδη δημιουργηθεί.

Εικόνα 1 – Ρύθμιση λειτουργικότητας για την εμφάνιση συναλλαγών προμήθειας

Η αναφορά μας βρίσκεται στην ενότητα Πωλήσεις/Πωλήσεις.

Σελιδοδείκτης "Κύριος" περιέχει τις ακόλουθες λεπτομέρειες και ρυθμίσεις:

• "Αριθ. εγγράφου." Και "από" – Αριθμός και ημερομηνία της αναφοράς που ελήφθη από τον ενδιάμεσο και επιβεβαιώνει το γεγονός της συναλλαγής.

Εικόνα 2 – Κύρια καρτέλα

• "Αριθμός" Και "από" περιέχει τον αριθμό και την ημερομηνία εγγραφής της αναφοράς στο σύστημα και ο αριθμός δημιουργείται αυτόματα στο πρόγραμμα.
• Στηρίγματα "Οργάνωση" περιέχει το όνομα του οργανισμού από τον οποίο τηρούνται αρχεία στο πρόγραμμα, δηλ. Σε αυτή την περίπτωση εξετάζουμε τη λογιστική από την πλευρά του εντολέα.
• Στα στηρίγματα "Αντισυμβαλλόμενο" θα πρέπει να επιλέξετε τον αντισυμβαλλόμενο που είναι ο αντιπρόσωπος προμήθειας από τον κατάλογο «Αντισυμβαλλόμενοι».
• Στηρίγματα "Συνθήκη" θα συμπληρωθεί αυτόματα από το πρόγραμμα εάν ο «Αντισυμβαλλόμενος» περιέχει ένα στοιχείο του καταλόγου «Αντισυμβαλλόμενοι» που έχει συμφωνία με έναν μεσάζοντα. Το χαρακτηριστικό "Τύπος" σε μια τέτοια συμφωνία έχει την έννοια "Με έναν αντιπρόσωπο προμήθειας/πώληση".

Εικόνα 3 – Σύνδεσμος «Συμφωνίες» στο στοιχείο καταλόγου «Αντισυμβαλλόμενοι»

Εικόνα 4 – Λεπτομέρειες «Τύπος συμφωνίας»

• Σύνδεσμος «Λογαριασμοί για διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενους» Πρέπει να δημιουργηθούν λογαριασμοί.

Εικόνα 5 – Ρυθμίσεις λογαριασμού διακανονισμού

• Ομάδα λεπτομερειών «Αμοιβές Επιτροπής» περιέχει ρυθμίσεις για τη μέθοδο και το ποσοστό υπολογισμού, ρυθμίσεις για τον λογαριασμό κόστους προμήθειας και τον λογαριασμό ΦΠΑ, το ποσοστό ΦΠΑ και το στοιχείο κόστους. Στηρίγματα "Μέθοδος υπολογισμού" μπορεί να λάβει μία από τις ακόλουθες τιμές:
  • Δεν υπολογίζεται?
  • % της διαφοράς μεταξύ πωλήσεων και εισπράξεων·
  • % του ποσού πώλησης.
  Στηρίγματα "Μέθοδος υπολογισμού" θα συμπληρωθεί αυτόματα εάν ο τρόπος πληρωμής καθορίζεται στη συμφωνία με τον αντιπρόσωπο της προμήθειας. Εάν η προμήθεια αφαιρεθεί από τα έσοδα, τότε θα πρέπει να επιλεγεί το ομώνυμο πλαίσιο ελέγχου.

Εικόνα 6 – Ομάδα λεπτομερειών «Επιτροπή»

Εάν το χαρακτηριστικό "Μέθοδος υπολογισμού" έχει οριστεί σε ποσοστό της διαφοράς στα ποσά πωλήσεων/εισπράξεων, τότε το ποσό της προμήθειας θα υπολογιστεί ως εξής.

Η διαφορά μεταξύ των τιμών των λεπτομερειών "Ποσό" και "Ποσό μεταφοράς" στην καρτέλα "Πωλήσεις", συνοψίζεται για όλα τα είδη. Στη συνέχεια, ένα ποσοστό της λαμβανόμενης αξίας στο ποσό που ορίζεται στο χαρακτηριστικό "% της αμοιβής" στην καρτέλα "Κύρια". Ας δούμε τι έχει ειπωθεί με ένα παράδειγμα.

Εικόνα 7 – Λεπτομέρειες «Ποσό» και «Ποσό Μεταφοράς» για τον πρώτο αγοραστή

Εικόνα 8 – Λεπτομέρειες «Ποσό» και «Ποσό Μεταφοράς» για τον δεύτερο αγοραστή

Στο παράδειγμά μας, η προμήθεια θα είναι ίση (το άθροισμα της διαφοράς μεταξύ των ποσών των πωλήσεων και των εισπράξεων):

14.160 – 10.620 = 3.540 – διαφορά για τον αγοραστή «Λιανικός αγοραστής»·

30.000 – 26.550 = 3.450 – διαφορά για τον αγοραστή «I.V.

3.540 + 3.540 + 3.450 = 10.530 – η διαφορά για όλους τους πελάτες.

10% από 10.530 = 1 053 ρούβλια - η απαιτούμενη τιμή

Συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% = 18% από 1.053 = 160,63 ρούβλια

Έτσι, η προμήθεια μετά την αφαίρεση του ΦΠΑ είναι ίση με 1.053 – 160,63 = 892,37 ρούβλια

Εικόνα 9 – Το χαρακτηριστικό «Μέθοδος υπολογισμού» ορίζεται στην τιμή «Ποσοστό του ...»

Εάν η Μέθοδος Υπολογισμού έχει οριστεί σε "Ποσοστό του ποσού πωλήσεων" τότε το ποσό της προμήθειας υπολογίζεται ως εξής:

Η τιμή του χαρακτηριστικού "Ποσό" στην καρτέλα "Πωλήσεις" προστίθεται για όλα τα είδη. Στη συνέχεια, αναζητείται ένα ποσοστό από τα εισερχόμενα στο ποσό που ορίζεται στη λεπτομέρεια «% της αμοιβής» στην καρτέλα «Κύρια».

Στο παράδειγμά μας, η προμήθεια θα είναι ίση με:

14 160 + 14 160 + 30 000 = 58 320

10% από 58.320 = 5 832 ρούβλια – Επιτροπή

Συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% = 889,63 ρούβλια

Έτσι, η προμήθεια χωρίς ΦΠΑ ισούται με 5.832 – 889,63 = 4.942,37 ρούβλια

Εικόνα 10 – Το χαρακτηριστικό "Calculation Method" ορίζεται στην τιμή "Ποσοστό Ποσού Πώλησης"

ΣΕ "Πραγματοποιήσεις" αντικατοπτρίζονται πληροφορίες σχετικά με τη μεταφορά αγαθών ή υπηρεσιών από τον μεσάζοντα στους τελικούς πελάτες. Το τμήμα πίνακα στο επάνω μέρος περιέχει μια λίστα με αυτές και το κάτω μέρος περιέχει μια λίστα πωλήσεων για κάθε αγοραστή που αναφέρεται στην κορυφή. Σε μια στήλη "Ημερομηνία SF" Πρέπει να αναφέρεται η ημερομηνία του τιμολογίου που εκδόθηκε από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας στον αγοραστή. ΣΕ "Αθροισμα" Και "Ποσό Μεταφοράς" διαπιστώνονται τα έξοδα πώλησης των αγαθών στον αγοραστή και μεταφοράς τους στον αντιπρόσωπο της προμήθειας, αντίστοιχα.

11 – Υλοποίηση

Δείκτες σε στήλες "Ποσό ανταμοιβής" Και «Αμοιβή ΦΠΑ» θα υπολογιστεί αυτόματα ανάλογα με τις ρυθμίσεις «% αμοιβή» και «% ΦΠΑ» στην καρτέλα «Κύρια». Εάν η λεπτομέρεια "Μέθοδος υπολογισμού" στην καρτέλα "Κύρια" έχει οριστεί σε "Δεν υπολογίζεται", τότε το ποσό της αμοιβής πρέπει να συμπληρωθεί χειροκίνητα για κάθε είδος.

12 – Στοιχεία «Ποσό αμοιβής» και «Αμοιβή ΦΠΑ» στην καρτέλα «Πωλήσεις»

Στήλες "Λογαριασμός λογαριασμού", "Λογαριασμός εισοδήματος", "Λογαριασμός εξόδων" Και "Τιμολόγιο ΦΠΑ" συμπληρώνονται κατά τον αυτόματο καθορισμό στοιχείων βάσει του μητρώου πληροφοριών «Λογαριασμοί Ειδών».

13 – Ρύθμιση λογαριασμών στην καρτέλα «Πωλήσεις».

Τα δεδομένα στην καρτέλα "Πωλήσεις" μπορούν να συμπληρωθούν αυτόματα χρησιμοποιώντας το κουμπί "Γέμισμα" με βάση το έγγραφο που δημιουργήθηκε προηγουμένως "Πωλήσεις: Αγαθά, υπηρεσίες, προμήθεια".

Εικόνα 14 – Έγγραφο «Πωλήσεις: Αγαθά, υπηρεσίες, προμήθειες»

Στον σελιδοδείκτη "Επιστροφές" καταχωρούνται οι εργασίες επιστροφής. Για καθένα από αυτά αναφέρονται πληροφορίες για τον αγοραστή, το παραστατικό πώλησης, λεπτομέρειες του τιμολογίου για την επιστροφή των εμπορευμάτων, η ονοματολογία, η ποσότητα και το κόστος του. Για να συμπληρωθεί αυτόματα το κάτω μέρος του πίνακα χρησιμοποιώντας το κουμπί «Συμπλήρωση/Από παραστατικό πώλησης», πρέπει να επιλέξετε τον αγοραστή, το παραστατικό πώλησης στο επάνω μέρος και να συμπληρώσετε την ημερομηνία και τον αριθμό του τιμολογίου επιστροφής. Αυτό θα συμβεί αυτόματα εάν το έγγραφο «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου της Επιτροπής» για αυτόν τον αγοραστή έχει ήδη αναρτηθεί στο πρόγραμμα.

Εικόνα 15 – Επιστρέφει στην αναφορά

Στον σελιδοδείκτη "Μετρητά" Υποδεικνύονται DS από τον αγοραστή για αγαθά ή υπηρεσίες του εντολέα. Αφού ο πράκτορας της προμήθειας στείλει αναφορά στον εντολέα, η υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ για τα αγαθά μεταβιβάζεται στον εντολέα. Οι πληροφορίες σχετικά με το DS εισάγονται χειροκίνητα.

Εικόνα 16 – DS του εγγράφου «Αναφορά προμήθειας πωλήσεων»

Σελιδοδείκτης "Επιπροσθέτως" πρέπει να συμπληρωθεί εάν ο πωλητής δεν είναι ο αποστολέας ή ο αγοραστής δεν είναι ο αποστολέας. Αυτό είναι απαραίτητο για τη σωστή εισαγωγή των στοιχείων στο τιμολόγιο.

Εικόνα 17 – «Πρόσθετο» έγγραφο «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου της Επιτροπής»

Αφού συμπληρώσετε το έγγραφο, πρέπει να υποβάλετε την αναφορά του αντιπροσώπου της επιτροπής στο 1C χρησιμοποιώντας το κουμπί "Ανάρτηση".

Σαν άποτέλεσμα:

Αντικατοπτρίζει τη διαγραφή του κόστους των πωληθέντων αγαθών. Στο παράδειγμά μας, το κόστος παραγωγής καταγράφηκε μέσω της «Αναφοράς Παραγωγής Βάρδιας».

Προμήθεια αφαιρείται από τα έσοδα. Η δημοσίευση δημιουργήθηκε επειδή επιλέχθηκε το αντίστοιχο πλαίσιο ελέγχου.

Έσοδα από πωλήσεις αγαθών.

Δαπάνες προμήθειας.

Συλλογισμός ΦΠΑ επί των πωληθέντων αγαθών.

Συλλογισμός ΦΠΑ επί των αποδοχών.

Ως μέρος της εμφάνισης αυτού του τύπου συναλλαγών ως προμήθειας, καλύψαμε: ποιες προκαταρκτικές ρυθμίσεις πρέπει να γίνουν για αυτό και πώς να δημιουργήσετε και να συμπληρώσετε την αναφορά ενός αντιπροσώπου προμηθειών για τις πωλήσεις 1C.

Συνεχίζουμε τη σειρά άρθρων που είναι αφιερωμένα στην τεχνολογία λογιστικής για συναλλαγές στο πλαίσιο ενδιάμεσων συμφωνιών στο 1C: Accounting 8 (αναθ. 3.0). Γράψαμε σχετικά με το πώς να λάβετε υπόψη την πώληση υπηρεσιών από έναν εντολέα στο πλαίσιο μιας συμφωνίας αντιπροσωπείας στο άρθρο "Πώληση υπηρεσιών βάσει συμφωνίας αντιπροσωπείας από έναν εντολέα στο 1C: Λογιστική 8" (αναθ. 3.0) . Διαβάστε σχετικά με την αντανάκλαση των πωλήσεων αγαθών από τον κύριο υπόχρεο, καθώς και τις ιδιαιτερότητες του υπολογισμού και της έκπτωσης του ΦΠΑ στις προκαταβολές στη λογιστική του εντολέα σε αυτό το άρθρο. Κατά την προετοιμασία του άρθρου, χρησιμοποιήθηκαν υλικά από την ενότητα "Λογιστική και Φορολογική Λογιστική" του πληροφοριακού συστήματος 1C:ITS από τον "Κατάλογο Επιχειρηματικών Συναλλαγών". 1C: Accounting 8" - http://its.1c.ru/db/hoosn#content:70:1 και το βιβλίο αναφοράς "Λογιστική για τον φόρο προστιθέμενης αξίας" - http://its.1c.ru/db/accnds # content:1442:2 .

Λογιστικό πωλήσεων και ΦΠΑ με τον εντολέα

Σύμφωνα με σύμβαση προμήθειας, ο αντιπρόσωπος αναλαμβάνει, για λογαριασμό του εντολέα, έναντι αμοιβής, να πραγματοποιήσει μία ή περισσότερες συναλλαγές για δικό του λογαριασμό, αλλά σε βάρος του εντολέα (άρθρο 1, άρθρο 990 ΑΚ Η ρωσική ομοσπονδία).

Στην περίπτωση που το αντικείμενο της σύμβασης είναι η πώληση αγαθών, ο εντολέας μεταβιβάζει στον αντιπρόσωπο τα εμπορεύματα, τα οποία αναλαμβάνει να πουλήσει έναντι ορισμένης αμοιβής. Στην περίπτωση αυτή, τα εμπορεύματα που μεταβιβάζονται στην προμήθεια παραμένουν ιδιοκτησία του εντολέα και αναγράφονται στον ισολογισμό του στο λογαριασμό 45 «Εμπορεύματα που αποστέλλονται». Ο αντιπρόσωπος προμήθειας καταγράφει τα εμπορεύματα που παραλήφθηκαν στον εκτός ισολογισμού λογαριασμό 004 «Εμπορεύματα που γίνονται δεκτά για προμήθεια».

Μετά την πώληση των αγαθών προμήθειας, ο εντολέας λαμβάνει από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας μια έκθεση σχετικά με την πώληση των αγαθών και ένα τιμολόγιο για την προμήθεια (πράξη των παρεχόμενων υπηρεσιών, τιμολόγιο).

Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, η προμήθεια μπορεί να παρακρατηθεί από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας από τα έσοδα που λαμβάνονται από την πώληση αγαθών. Τα έσοδα του εντολέα θα είναι το ποσό που εισπράττεται από την πώληση των αγαθών. Η προμήθεια που καταβάλλεται στον πράκτορα προμήθειας περιλαμβάνεται στα έξοδα του εντολέα.

Κατά την πώληση αγαθών (εργασία, υπηρεσίες, δικαιώματα ιδιοκτησίας) μέσω μεσάζοντα, ο εντολέας (εντολέας) καθορίζει τη φορολογική βάση με γενικό τρόπο σύμφωνα με τις απαιτήσεις του άρθρου. 154 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Η ημερομηνία προσδιορισμού της φορολογικής βάσης για την δέσμευση (κύριος) είναι η παλαιότερη από τις ημερομηνίες (ρήτρα 1 του άρθρου 167 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• ημερομηνία αποστολής των αγαθών (εργασία, υπηρεσίες, μεταβίβαση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας).
• ημερομηνία παραλαβής πληρωμής (προπληρωμή) για την επερχόμενη αποστολή.

Η ημερομηνία αποστολής για τον κύριο (εντολέα) είναι η ημερομηνία σύνταξης του πρώτου κύριου εγγράφου που συντάχθηκε από τον μεσάζοντα στο όνομα του αγοραστή (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 17 Ιανουαρίου 2007 Αρ. 03-1 -03/58@). Αυτό σημαίνει ότι ο εντολέας (εντολέας) καθορίζει τη φορολογική βάση κατά την ημερομηνία αποστολής από τον μεσάζοντα αγαθών (εργασία, υπηρεσίες, δικαιώματα ιδιοκτησίας) στον αγοραστή.

Αλλά όταν μεταφέρετε αγαθά (έργα, υπηρεσίες) σε μεσάζοντα, ο εντολέας (εντολέας) δεν πρέπει να χρεώνει ΦΠΑ και να εκδίδει τιμολόγια. Άλλωστε, η κυριότητα των αγαθών (αποτελέσματα εργασίας, υπηρεσίες, δικαιώματα ιδιοκτησίας) έως ότου μεταβιβαστούν στον αγοραστή παραμένει στον εντολέα (εντολέας) και σε καμία περίπτωση δεν περνά στον μεσάζοντα (άρθρο 1 του άρθρου 996, άρθρο 1011 του Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ο ΦΠΑ υπολογίζεται από τον κύριο (κύριο υπόχρεο) με τον ίδιο τρόπο όπως στην κανονική πώληση αγαθών (εργασίας, υπηρεσιών) από τον πωλητή στον αγοραστή (ρήτρα 1 του άρθρου 146, ρήτρα 1 του άρθρου 153 του φορολογικού κώδικα της Ρωσίας Ομοσπονδία).

Η ημερομηνία λήψης προκαταβολής από τον αγοραστή (πελάτη) από τη δέσμευση αναγνωρίζεται όχι μόνο η ημερομηνία λήψης της προκαταβολής από τον αγοραστή, αλλά και η ημερομηνία λήψης της προκαταβολής στον λογαριασμό ή στο ταμείο του ο πράκτορας της επιτροπής (πράκτορας) (επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας με ημερομηνία 28 Φεβρουαρίου 2006 Αρ. MM-6-03/202 @).

Με βάση τιμολόγια που εκδίδονται από μεσάζοντες σε αγοραστές (πελάτες) κατά την πώληση αγαθών (έργα, υπηρεσίες) ή κατά τη λήψη προκαταβολής από αυτούς, ο κύριος (εντολέας) επανεκδίδει τιμολόγια με παρόμοιους δείκτες με τον μεσάζοντα.

Στην περίπτωση αυτή, ο εντολέας (εντολέας) πρέπει να λάβει υπόψη τις ακόλουθες ειδικές απαιτήσεις για τέτοια τιμολόγια:

• η ημερομηνία έκδοσης του επανεκδοθέντος τιμολογίου, που αντικατοπτρίζεται στη γραμμή 1, πρέπει να συμπίπτει με την ημερομηνία έκδοσης του τιμολογίου από τον μεσάζοντα στον αγοραστή (πελάτη) και ο αριθμός πρέπει να εκχωρηθεί σύμφωνα με τη γενική χρονολογία που αποδέχεται ο εντολέας (κύριος) (ρήτρα «α», ρήτρα 1 Κανόνες για τη συμπλήρωση τιμολογίου, που εγκρίθηκαν με Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 1137).
• Οι γραμμές 6, 6α, 6β πρέπει να αναφέρουν το όνομα, τη διεύθυνση, το INN και το KPP του πραγματικού αγοραστή (πελάτη) και όχι τον μεσάζοντα (υποπαράγραφοι "i", "ι", "ιβ" της παραγράφου 1 των Κανόνων για τη συμπλήρωση τιμολόγιο, επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 10.05.2012 αριθ. 03-07-09/47·
• όλοι οι άλλοι δείκτες γραμμής και στήλης πρέπει να αντιστοιχούν πλήρως στους δείκτες τιμολογίου που εκδίδονται από τον μεσάζοντα στον αγοραστή (πελάτη).

Ο εντολέας (εντολέας) καταχωρεί τα επανεκδοθέντα τιμολόγια:

• στο μέρος 1 της Εφημερίδας λογιστικής των παραληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων (ρήτρα 7 των Κανόνων για τη διατήρηση ημερολογίου ληφθέντων και εκδοθέντων τιμολογίων, που εγκρίθηκε με την απόφαση αριθ. 1137).
• στο Βιβλίο Πωλήσεων της φορολογικής περιόδου κατά την οποία τα αγαθά (εργασία, υπηρεσίες) στάλθηκαν από τον μεσάζοντα στον αγοραστή (πελάτη) ή ελήφθη προκαταβολή από τον αγοραστή (πελάτη) (ρήτρα 20 των Κανόνων για τη διατήρηση των πωλήσεων βιβλίο, εγκεκριμένο με το ψήφισμα αριθ. 1137).

Ο εντολέας (εντολέας) μπορεί να ζητήσει φόρο ως έκπτωση σε προκαταβολή που έλαβε από τον αγοραστή (πελάτη):

• αφού ο μεσάζων έχει αποστείλει αγαθά (εργασία, υπηρεσίες), για τα οποία ελήφθη προκαταβολή (ρήτρα 8 του άρθρου 171, ρήτρα 6 του άρθρου 172 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
• κατά την αλλαγή των όρων ή τη λήξη της σύμβασης και την επιστροφή των ποσών των προκαταβολών στον αγοραστή (πελάτη) (ρήτρα 5 του άρθρου 171, ρήτρα 4 του άρθρου 172 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Ταυτόχρονα, στο βιβλίο αγορών περιλαμβάνονται επανεκδοθέντα τιμολόγια για την προπληρωμή που έλαβε από τον αγοραστή (πελάτη) καθώς προκύπτει το δικαίωμα έκπτωσης φόρου (άρθροι 2, 22 των Κανόνων για την τήρηση του βιβλίου αγορών, εγκεκριμένοι με διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 1137) .

Επιπλέον, ο εντολέας (εντολέας) έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου για την αμοιβή του διαμεσολαβητή, καθώς και για έξοδα που του επιστρέφονται.

Ας δούμε το ακόλουθο παράδειγμα για να αντικατοπτρίσουμε τη θέση του εντολέα στο πρόγραμμα 1C: Accounting 8 (αναθ. 3.0) κατά την πώληση αγαθών βάσει συμφωνίας προμήθειας.

Παράδειγμα

Η CJSC TF Mega (committent) συνήψε συμφωνία προμήθειας με την CJSC Platinum (πράκτορας προμήθειας), βάσει της οποίας ο αντιπρόσωπος προμήθειας πουλά τα αγαθά του εντολέα σε πελάτες έναντι αμοιβής. Και οι δύο εταιρείες εφαρμόζουν κοινό φορολογικό σύστημα και είναι υπόχρεοι ΦΠΑ. Σύμφωνα με τους όρους της συμφωνίας, ο αντιπρόσωπος της προμήθειας πουλά αγαθά σε τιμές όχι χαμηλότερες από αυτές που αναφέρονται στο τιμολόγιο για τη μεταφορά αγαθών και συμμετέχει σε διακανονισμούς. Η αμοιβή του πράκτορα της προμήθειας είναι το 10 τοις εκατό των εσόδων. Ο πράκτορας προμήθειας αφαιρεί την αμοιβή από τα κεφάλαια που έλαβε από τον αγοραστή.

Στις 3 Μαρτίου 2014, ο εντολέας μεταβίβασε στον αντιπρόσωπο της προμήθειας 8 ηλεκτρικές σκούπες Electrosila για το ποσό των 40.000,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 6.101,69 RUB). Στις 31 Μαρτίου 2014, ο πράκτορας της προμήθειας παρουσίασε στον εντολέα μια έκθεση πωλήσεων για τον μήνα με το ποσό των πωληθέντων αγαθών ύψους 50.000,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 7.627,12 RUB). Σύμφωνα με την έκθεση, ο πράκτορας της προμήθειας έστειλε:

• Στις 10 Μαρτίου 2014, ο αγοραστής του NPO Monolit έλαβε 3 ηλεκτρικές σκούπες για 6.500,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18%).
• Στις 17 Μαρτίου 2014, ο αγοραστής της Plotnik+ LLC έλαβε 5 ηλεκτρικές σκούπες για 6.100,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18%).

Στην έκθεση του αντιπροσώπου της προμήθειας επισυνάπτεται ένα σύνολο δικαιολογητικών (τιμολόγιο, πράξη, τιμολόγιο προμήθειας, αντίγραφα παραστατικών πληρωμής που επιβεβαιώνουν τη λήψη κεφαλαίων από πελάτες).

Ταυτόχρονα, ο πράκτορας της προμήθειας παρείχε πληροφορίες για τιμολόγια που εκδόθηκαν σε πελάτες κατά την πώληση των αγαθών του εντολέα. Κατά την περίοδο αναφοράς, ο πράκτορας της προμήθειας εξέδωσε δύο τιμολόγια:

• στον αγοραστή NPO Monolit: 10 Μαρτίου 2014 στο ποσό των 19.500,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 2.974,58 RUB).
• στον αγοραστή Plotnik+ LLC: 17 Μαρτίου 2014 στο ποσό των 30.500,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 4.652,54 RUB).

Ο πράκτορας προμήθειας παρείχε επίσης πληροφορίες σχετικά με προκαταβολικά τιμολόγια που εκδόθηκαν στους πελάτες κατά τη λήψη προκαταβολής από αυτούς για επερχόμενες παραδόσεις αγαθών. Κατά την περίοδο αναφοράς, ο πράκτορας της προμήθειας εξέδωσε ένα τιμολόγιο για προπληρωμή:

• στον αγοραστή Plotnik+ LLC: 10 Μαρτίου 2014 στο ποσό των 30.500,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 4.652,54 RUB).

Από το ποσό που ελήφθη από την πώληση των αγαθών του εντολέα, ο αντιπρόσωπος προμήθειας παρακράτησε αμοιβή ύψους 10 τοις εκατό των εσόδων ύψους 5.000,00 RUB. (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ 18% - 762,71 ρούβλια). Μετρητά για τα έσοδα ύψους 45.000,00 RUB. ο πράκτορας της προμήθειας μεταφέρθηκε στον εντολέα στις 3 Απριλίου 2014.

Ρυθμίσεις Λογιστικής

Για να οργανώσετε σωστά τη λογιστική των συναλλαγών στο πλαίσιο των συναλλαγών προμήθειας στο πρόγραμμα 1C: Accounting 8 (αναθ. 3.0), πρέπει να κάνετε τις κατάλληλες ρυθμίσεις.

Για τη διοργάνωση CJSC "TF Mega" σε Λογιστικές παράμετροι(κεφάλαιο Κύριος) στην καρτέλα Εμπορικές συναλλαγέςπρέπει να ορίσετε μια σημαία Οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται βάσει συμφωνιών προμήθειας πωλήσεων(Εικ. 1).

Ρύζι. 1. Ρύθμιση λογιστικών παραμέτρων για συναλλαγές προμηθειών

Μεταφορά αγαθών στον αντιπρόσωπο της προμήθειας

Για να καταχωρίσετε τη μεταφορά αγαθών σε έναν αντιπρόσωπο προμήθειας, πρέπει να δημιουργήσετε ένα έγγραφο στο πρόγραμμα Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνμε το είδος της λειτουργίας Αγαθά, υπηρεσίες, προμήθεια(Εικ. 2).

Ρύζι. 2. Καταχώρηση της μεταφοράς αγαθών από τον εντολέα στον αντιπρόσωπο

Όταν συμπληρώνετε τα στοιχεία της κεφαλίδας του εγγράφου, πρέπει να συμπληρώσετε τα πεδία Αποθήκη, ΕργολάβοςΚαι Συμφωνία. Κατά τη συμπλήρωση του πεδίου ΣυμφωνίαΣημειώστε τα ακόλουθα:

• στο παράθυρο επιλογής συμβολαίου, εμφανίζονται μόνο οι συμβάσεις που έχουν τον τύπο της σύμβασης Με αγοραστήή ;
• στον κατάλογο Συμβάσεις αντισυμβαλλομένωνμε τη μορφή της σύμβασης που χρησιμοποιείται, είναι απαραίτητο να καθοριστεί το είδος της σύμβασης Πωλείται με προμήθεια (πράκτορας).;
• στον κατάλογο Συμβάσεις αντισυμβαλλομένωνμε τη μορφή της σύμβασης που χρησιμοποιείται, μπορείτε να ορίσετε αμέσως τη μέθοδο υπολογισμού και το ποσοστό προμήθειας (στο υπό εξέταση παράδειγμα, η μέθοδος υπολογισμού επιλέγεται ως Ποσοστό του ποσού πώλησης, και το ποσοστό της αμοιβής είναι 10%), τότε κατά τη συμπλήρωση του παραστατικού η προμήθεια θα υπολογιστεί αυτόματα.

Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνθα δημιουργηθούν οι ακόλουθες συναλλαγές:

Χρέωση 45.01 Πίστωση 41.01 - για το κόστος των αγαθών που μεταφέρθηκαν στον αντιπρόσωπο προμήθειας.

Για φορολογικούς λογιστικούς σκοπούς για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, τα αντίστοιχα ποσά καταχωρούνται και στους πόρους Ποσό NU DtΚαι Ποσό NU Kt.

Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσεις

Στο Νο. 6 (Ιούνιος) «BUKH.1S» για το 2014 στη σελίδα 22, εξετάσαμε λεπτομερώς τη διαδικασία συμπλήρωσης του εγγράφου Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσεις. Αυτό το έγγραφο προορίζεται να αντικατοπτρίζει τις συναλλαγές πωλήσεων τόσο για τον εντολέα όσο και για τον εντολέα, τον υπολογισμό του ΦΠΑ επί των πωλήσεων, καθώς και τον υπολογισμό της αμοιβής και την αφαίρεσή τους από τα έσοδα του εντολέα (του εντολέα).

Υπενθυμίζουμε ότι η φόρμα εγγράφου αποτελείται από πολλούς σελιδοδείκτες. Στον σελιδοδείκτη Κύριοςαναφέρονται τα κύρια στοιχεία της έκθεσης του αντιπροσώπου προμήθειας: ο αριθμός και η ημερομηνία της έκθεσης, το όνομα του αντιπροσώπου και ο αριθμός της συμφωνίας μαζί του, ο τρόπος υπολογισμού της αμοιβής προμήθειας, ο συντελεστής ΦΠΑ της αμοιβής προμήθειας, καταχωρείται επίσης η διαδικασία λογιστικοποίησης του τέλους, καθώς και η ημερομηνία και ο αριθμός του τιμολογίου για το τέλος (Εικ. 3).

Ρύζι. 3. Συμπλήρωση των στοιχείων τίτλου της έκθεσης του πράκτορα της επιτροπής

Ποσά σε χωράφια ΣύνολοΚαι ΦΠΑ (συμπ.), τόσο σε σχέση με την πώληση του κεφαλαίου όσο και σε σχέση με την προμήθεια, υπολογίζονται αυτόματα σύμφωνα με τα στοιχεία που συμπληρώνονται στην καρτέλα της φόρμας παραστατικού Εκτέλεση.

Στον σελιδοδείκτη ΕκτέλεσηΥπάρχουν δύο τμήματα σε πίνακα που συνδέονται μεταξύ τους (Εικ. 4):

• στο πάνω μέρος του εγγράφου υπάρχει ένας πίνακας αγοραστών - τρίτων στους οποίους ο αντιπρόσωπος προμήθειας πούλησε τα αγαθά του εντολέα.
• Στο κάτω μέρος του παραστατικού αναγράφονται το όνομα, η ποσότητα και το κόστος των αγαθών που πωλούνται από τον εντολέα μέσω του αντιπροσώπου προμήθειας, καθώς και η αμοιβή προμήθειας.

Ρύζι. 4. Αγαθά που πωλούνται σε πελάτες μέσω αντιπροσώπου προμήθειας

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα αγαθά που πωλούνται από τον αντιπρόσωπο προμήθειας υποδεικνύονται στο πλαίσιο των τελικών αγοραστών και η ημερομηνία της συναλλαγής, δηλαδή η ημερομηνία που αναφέρεται στο τιμολόγιο που εκδόθηκε από τον αντιπρόσωπο προμήθειας στον τελικός αγοραστής. Μετά την καταγραφή του παραστατικού για τις ίδιες ημερομηνίες, το πρόγραμμα θα δημιουργήσει αυτόματα τιμολόγια που εκδίδονται από τον εντολέα στον αντιπρόσωπο της προμήθειας.

Στον σελιδοδείκτη ΜετρητάΜε βάση τα έγγραφα που υποβλήθηκαν από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας, υποδεικνύονται πληροφορίες σχετικά με τα κεφάλαια που λαμβάνονται από τους αγοραστές για τα πωλούμενα αγαθά (Εικ. 5):

• σε σχέση με τον αγοραστή NPO "Monolit"στο χωράφι Τύπος αναφοράς πληρωμήςεπιλέξτε επιλογή πληρωμής Πληρωμή;
• σε σχέση με τον αγοραστή LLC "Plotnik+"στο χωράφι Τύπος αναφοράςΓια πληρωμές, επιλέξτε μια επιλογή πληρωμής Προπληρωμένο έξοδο;
• στους τομείς Αναφέρεται η ημερομηνία και το ποσό των κεφαλαίων που ελήφθησαν από τον αγοραστή, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ.

Ρύζι. 5. Καταχώρηση κεφαλαίων που λαμβάνονται από πελάτες

Συμπλήρωση σελιδοδείκτη Μετρητάσημαντικό στην περίπτωση λήψης προκαταβολής από τον αγοραστή, καθώς με την έγκριση της έκθεσης για τα κεφάλαια που ελήφθησαν, η ευθύνη για τα δεδουλευμένα περνά στον κύριο υπόχρεο ΦΠΑ προκαταβολικά.

Στο παράδειγμά μας, οι πληροφορίες που εμφανίζονται στην καρτέλα Μετρητά, σε σχέση με τον αγοραστή, το NPO Monolit είναι μόνο για ενημερωτικούς σκοπούς.

Στον σελιδοδείκτη Υπολογισμοίαναγράφονται οι λογαριασμοί διακανονισμών με τον προμηθευτή για τα πωληθέντα αγαθά του εντολέα, καθώς και οι λογαριασμοί διακανονισμών για αμοιβή προμήθειας. Σας υπενθυμίζουμε ότι οι λογαριασμοί διακανονισμού ορίζονται από προεπιλογή σύμφωνα με τους λογαριασμούς που καθορίζονται στις ρυθμίσεις Λογαριασμοί για διακανονισμούς με αντισυμβαλλόμενουςμέσω του ομώνυμου υπερσυνδέσμου στον κατάλογο Επαφές(κεφάλαιο καταλόγους).

Κατά την ανάρτηση ενός εγγράφου Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσειςΟι ακόλουθες συναλλαγές δημιουργούνται στη βάση πληροφοριών:

Χρέωση 90.02.1 Πίστωση 45.01 - για το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν από τον εντολέα. Χρέωση 76.09 Πίστωση 90.01 - για το συνολικό ποσό των αγαθών που πωλήθηκαν από τον εντολέα. Χρέωση 90.03 Πίστωση 68.02 - για το ποσό του δεδουλευμένου ΦΠΑ επί της πώλησης αγαθών του κεφαλαίου. Χρέωση 60.01 Πίστωση 76.09 - για το ποσό της προμήθειας που αφαιρείται από τα έσοδα του πράκτορα προμηθειών. Χρέωση 44.01 Πίστωση 60.01 - για το ποσό της δεδουλευμένης προμήθειας χωρίς ΦΠΑ. Χρεωστική 19.04 Πίστωση 60.01 - για το ποσό του ΦΠΑ επί των προμηθειών.

Για λόγους φορολογικής λογιστικής για τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, τα αντίστοιχα ποσά καταχωρούνται και στα μητρώα Ποσό NU DtΚαι Ποσό NU Kt.

Επιπλέον, οι εγγραφές γίνονται στα ακόλουθα μητρώα συσσώρευσης:

• με θέα κίνηση Ερχομόςτο ποσό του φόρου προστιθέμενης αξίας επί της προκαταβολής που ελήφθη·
• Παρουσιάστηκε ΦΠΑμε θέα κίνηση Ερχομόςτο ποσό του ΦΠΑ επί της προμήθειας που υποβλήθηκε από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας·
• Πωλήσεις ΦΠΑγια το ποσό του ΦΠΑ επί των πωλήσεων του εντολέα.

Λογιστική ΦΠΑ και εγγραφή εκδοθέντων τιμολογίων

Κατά την ανάρτηση ενός εγγράφου Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσειςτα έγγραφα δημιουργούνται αυτόματα Εκδοθέντα τιμολόγιαστην ποσότητα στην οποία ο αντιπρόσωπος προμήθειας εξέδιδε τιμολόγια στους πελάτες. Τα στοιχεία του τιμολογίου επανεκδίδονται στον αντιπρόσωπο προμήθειας της CJSC Platinum και επιτόπου Οργάνωσηαναγράφεται ο κύριος CJSC "TF Mega", και στα χωράφια Αντισυμβαλλόμενος- τελικοί αγοραστές αγαθών NPO "Monolit"Και LLC "Plotnik+".

Εάν τα εμπορεύματα αποστέλλονται από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας μετά τη λήψη προκαταβολής από τον αγοραστή και το τιμολόγιο που εκδόθηκε από τον αντιπρόσωπο στον αγοραστή περιέχει πληροφορίες σχετικά με το παραστατικό πληρωμής, τότε το νέο έγγραφο Εκδόθηκε τιμολόγιοείναι απαραίτητο να μεταφέρετε μη αυτόματα πληροφορίες σχετικά με το παραστατικό πληρωμής στη μεταφορά της προκαταβολής από τον αγοραστή στον αντιπρόσωπο της προμήθειας.

Μετά την ανάρτηση των παραστατικών «Εκδόθηκε τιμολογίου», θα γίνονται εγγραφές για κάθε παραστατικό στο μητρώο «Μητρώο Τιμολογίων».

Για την καταχώρηση τιμολογίων για προκαταβολές, μεταξύ άλλων βάσει παραστατικού Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσεις, πρέπει να χρησιμοποιήσετε τυπική επεξεργασία μέσω του ομώνυμου υπερσυνδέσμου στον πίνακα πλοήγησης από την ομάδα Καταχώρηση τιμολογίων(κεφάλαιο Τράπεζα και Ταμίας). Η επεξεργασία μπορεί να πραγματοποιηθεί σε μία ημέρα ή σε οποιαδήποτε περίοδο που καθορίζεται από τον χρήστη.

Με κουμπί ΓέμισμαΗ επεξεργασία θα δημιουργήσει αυτόματα μια λίστα προκαταβολών που λαμβάνονται από πελάτες για κάθε ημερομηνία για την καθορισμένη περίοδο και κάνοντας κλικ Εκτέλεση- δημιουργεί τιμολόγια για προκαταβολές, συμπεριλαμβανομένου τιμολογίου για προκαταβολές που λαμβάνονται από τον αγοραστή LLC "Plotnik+"(Εικ. 6). Αυτό το τιμολόγιο επανεκδίδεται στον αντιπρόσωπο της προμήθειας JSC "Platinum", εξάλλου, στο χωράφι Οργάνωσηαναγράφεται ο κύριος CJSC "TF Mega", και στο χωράφι Αντισυμβαλλόμενος- αγοραστής αγαθών LLC "Plotnik+", ο οποίος μετέφερε την προκαταβολή στον πράκτορα της προμήθειας.

Ρύζι. 6. Εκδόθηκε τιμολόγιο για προκαταβολή

Για τη συμμόρφωση με τις νομικές απαιτήσεις σχετικά με τη σύμπτωση όλων των άλλων δεικτών γραμμών και στηλών, οι οποίοι πρέπει να αντιστοιχούν πλήρως στους δείκτες των τιμολογίων που εκδίδονται από τον αντιπρόσωπο προμήθειας στον αγοραστή και λαμβάνοντας υπόψη ότι στο έγγραφο Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσειςΔεν υπάρχουν αρκετές πληροφορίες, ορισμένα στοιχεία του εκδοθέντος τιμολογίου θα πρέπει να συμπληρωθούν χειροκίνητα. Αυτό ισχύει, ειδικότερα, για την ημερομηνία και τον αριθμό του παραστατικού πληρωμής, καθώς και για την ονομασία των αγαθών που παραδόθηκαν.

Κατά την ανάρτηση ενός εγγράφου Εκδόθηκε τιμολόγιο για προκαταβολήδημιουργούνται οι ακόλουθες συναλλαγές:

Χρεωστική 76.AB Πίστωση 68.02 - για το ποσό του ΦΠΑ επί της προκαταβολής που ελήφθη.

Επιπλέον, το καθορισμένο ποσό ΦΠΑ αντικατοπτρίζεται στις εγγραφές στα μητρώα συσσώρευσης:

• ΦΠΑ πωλήσεων?
• Ημερολόγιο τιμολογίου.

Έκπτωση ΦΠΑ από την προκαταβολή του αγοραστή σε καθεστώς διαμεσολάβησης

Για να καταχωρίσετε έκπτωση ΦΠΑ από προκαταβολή που μεταφέρθηκε στην Plotnik+ LLC, πρέπει να δημιουργήσετε ένα άλλο έγγραφο Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσεις. Στο οποίο χρειάζεται μόνο να συμπληρώσετε τους σελιδοδείκτες ΚύριοςΚαι Μετρητά.

Στον σελιδοδείκτη Μετρητάσε σχέση με τον αγοραστή της Plotnik+ LLC, αναφέρονται πληροφορίες σχετικά με το ποσό της αντισταθμιστικής προκαταβολής (Εικ. 7):

• στο χωράφι Τύπος αναφοράς πληρωμήςεπιλέξτε επιλογή πληρωμής Προοδευτική μετατόπιση;
• στους τομείς Ημερομηνία εκδήλωσης, Ποσό συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ (τρίψιμο), % ΦΠΑ, ΦΠΑ (τριβ.)αναγράφεται η ημερομηνία αποστολής των εμπορευμάτων και το ποσό της συμψηφιστικής προκαταβολής από τον αγοραστή, συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ.

Ρύζι. 7. Καταχώρηση συμψηφισμού προκαταβολής από τον αγοραστή

Ως αποτέλεσμα του εγγράφου Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσειςΜε αυτήν την επιλογή πλήρωσης, θα δημιουργηθούν οι ακόλουθες συναλλαγές:

Χρεωστική 68.02 Πίστωση 76.AB - για το ποσό του πιστωμένου ΦΠΑ από την προπληρωμή.

Επιπλέον, γίνονται εγγραφές στα ακόλουθα μητρώα συσσώρευσης για το ποσό του πιστωμένου ΦΠΑ:

• Προκαταβολές ΦΠΑ βάσει συμφωνιών προμήθειαςμε θέα κίνηση Κατανάλωση;
• Αγορές ΦΠΑ.

Έκπτωση ΦΠΑ στις προμήθειες

Η έκπτωση ΦΠΑ σε ένα τιμολόγιο που λαμβάνεται από έναν αντιπρόσωπο προμήθειας μπορεί να καταχωρηθεί με δύο τρόπους:

• κατά τη σύνταξη ενός εγγράφου Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσειςμε σετ σημαία Καταγράψτε την έκπτωση ΦΠΑ στο βιβλίο αγορώνσε δευτερεύον έγγραφο Λήψη τιμολογίου για παραλαβή;
• κανονιστικό έγγραφο Δημιουργία εγγραφών στο βιβλίο αγορών.

Η έκπτωση του ΦΠΑ επί των προμηθειών αντικατοπτρίζεται στη λογιστική εγγραφή:

Χρεωστική 68.02 Πίστωση 19.04 - για το ποσό του ΦΠΑ επί των προμηθειών.

Επιπλέον, για το ποσό του ΦΠΑ που προσκομίζεται από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας, γίνονται εγγραφές στα ακόλουθα μητρώα συσσώρευσης:

• Αγορές ΦΠΑ·
• Παρουσιάστηκε ΦΠΑμε θέα κίνηση Κατανάλωση;
• Ημερολόγιο τιμολογίου.

Με βάση τις εγγραφές στο μητρώο Αγορές ΦΠΑΚαι Πωλήσεις ΦΠΑχωρίς πρόσθετη επεξεργασία στοιχείων συμπληρώνεται το βιβλίο αγορών και η δήλωση ΦΠΑ.

Παραλαβή κεφαλαίων από τον αντιπρόσωπο προμήθειας για τα πωλούμενα αγαθά

Για να προσδιορίσετε το ποσό της οφειλής του πράκτορα προμήθειας μετά την αφαίρεση της προμήθειας, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την αναφορά Ισολογισμός λογαριασμού 76.09 «Λοιποί διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές»(Εικ. 8).

Ρύζι. 8. ΑΛΑΤΙ για λογαριασμό 76.09

Όπως φαίνεται από τον ισολογισμό, η χρέωση του λογαριασμού 76.09 αντικατοπτρίζει τις απαιτήσεις της TF Mega CJSC στο ποσό των 45.000,00 ρούβλια. Η οφειλή θα εξοφληθεί με αντανάκλαση της πληρωμής που ελήφθη από τον πράκτορα προμήθειας για τα πωληθέντα αγαθά. Η πληρωμή μπορεί να καταχωρηθεί με παραστατικό με βάση το έγγραφο Έκθεση αντιπροσώπου της Επιτροπής για τις πωλήσεις. Κατά τη συμπλήρωση του εγγράφου Απόδειξη στον τρεχούμενο λογαριασμόστους τομείς Λογαριασμός διακανονισμούΚαι Προκαταρκτικός λογαριασμόςΧρησιμοποιείται ο λογαριασμός διακανονισμών με προμήθεια 76.09 «Άλλοι διακανονισμοί με διάφορους οφειλέτες και πιστωτές».

Πριν εγκριθεί η έκθεση του επιτρόπου (πράκτορα), τα κεφάλαια που έλαβε ο εντολέας (εντολέας) από τον μεσάζοντα δεν μπορούν να προσδιοριστούν σαφώς ως προκαταβολή, επομένως, σε κάθε περίπτωση, συνιστάται η χρήση του λογαριασμού 76.09

Αν στο χωράφι Προκαταρκτικός λογαριασμόςχρησιμοποιήστε τον λογαριασμό διακανονισμού 62.02 «Διακανονισμοί για προκαταβολές που ελήφθησαν», τότε το πρόγραμμα θα καθορίσει τα κεφάλαια που λαμβάνονται από τον πράκτορα προμήθειας ως προκαταβολή και κατά την επεξεργασία Καταχώρηση τιμολογίων για προκαταβολέςθα δημιουργηθεί ένα τιμολόγιο για την προκαταβολή και θα γίνει αυτόματη δεδουλευμένη ΦΠΑ στην προπληρωμή, που μπορεί να μην είναι τέτοιο. Εάν τα χρήματα που ελήφθησαν εξακολουθούν να είναι προκαταβολή από τον αγοραστή, τότε ο ΦΠΑ θα υπολογιστεί ξανά μαζί με τον υπολογισμό του ΦΠΑ επί της προκαταβολής με βάση την έκθεση του αντιπροσώπου της προμήθειας.

Λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες των ενδιάμεσων συμφωνιών και για την εξάλειψη σφαλμάτων στη λογιστική, κατά τη σύναψη συμφωνίας με έναν αντιπρόσωπο προμήθειας (πράκτορα), είναι απαραίτητο να καθοριστεί με σαφήνεια η διαδικασία ροής εγγράφων, οι προθεσμίες υποβολής εκθέσεων και μεταφοράς κεφαλαίων , καθώς και τις ευθύνες των μερών.

Μία από τις εκδηλώσεις της οικονομικής κρίσης είναι η έλλειψη ή ανεπάρκεια κεφαλαίων από εμπορικούς οργανισμούς για την αγορά αγαθών από κατασκευαστές. Αυτή η κατάσταση ενθαρρύνει τους κατασκευαστές προϊόντων και τις εμπορικές οργανώσεις να αναζητήσουν βέλτιστους τρόπους πώλησης αγαθών στον τελικό καταναλωτή, ο οποίος είναι η κύρια πηγή κεφαλαίων σε μια κρίση. Μια λύση στο πρόβλημα είναι η μεταφορά προϊόντων σε εμπορικούς οργανισμούς βάσει συμφωνίας προμήθειας. Ο Διδάκτωρ Οικονομικών, Καθηγητής της Χρηματοοικονομικής Ακαδημίας υπό την Κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας S.A. μιλά για τη λογιστική στο "1C: Λογιστική 8" για πωλήσεις προϊόντων βάσει συμφωνίας προμήθειας με τον κατασκευαστή. Ο Χαριτόνοφ.

Πρώτα

κατα δευτερον

Τρίτος

Ρύζι. 1

Τραπέζι 1

Παράδειγμα

Λογιστική διαδικασία

Η πώληση προϊόντων βάσει συμφωνίας προμήθειας ρυθμίζεται από το Κεφάλαιο 51 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η ιδιαιτερότητα τέτοιων πωλήσεων είναι ότι όταν τα προϊόντα αποστέλλονται βάσει συμφωνίας προμήθειας, η κυριότητα δεν μεταβιβάζεται από τον αποστολέα (οργάνωση κατασκευαστή) στον αντιπρόσωπο της προμήθειας. Αντίστοιχα, στη λογιστική, το πραγματικό κόστος των προϊόντων που μεταφέρθηκαν προς πώληση διαγράφεται από την πίστωση του λογαριασμού 43 «Τελικά προϊόντα» στη χρέωση του λογαριασμού 45.02 «Τελικά προϊόντα που αποστέλλονται» (και όχι ο λογαριασμός 90 «Πωλήσεις», όπως στις κανονικές πωλήσεις ). Στο λογαριασμό 45.02, τα προϊόντα λογιστικοποιούνται μέχρι να ληφθεί ειδοποίηση από τον αντιπρόσωπο προμήθειας σχετικά με τη μεταφορά των προϊόντων στον αγοραστή.

Η πώληση προϊόντων βάσει συμφωνίας προμήθειας έχει μια σειρά από χαρακτηριστικά.

Πρώτα, ο εντολέας έχει το δικαίωμα να ανακτήσει τα απούλητα προϊόντα και μια τέτοια πράξη δεν θα θεωρείται ως παραλαβή αγαθών από τον προμηθευτή, όπως στην περίπτωση σύμβασης για την προμήθεια αγαθών. Στη λογιστική, η επιστροφή επισημοποιείται με αντίστροφη καταχώρηση: σε χρέωση του λογαριασμού 43 «Τελικά προϊόντα» από την πίστωση του λογαριασμού 45.02 «Τελικά προϊόντα αποστέλλονται».

κατα δευτερον, το ποσό των εσόδων του κεφαλαίου είναι ολόκληρο το ποσό των εσόδων σε μετρητά που έλαβε ο πράκτορας προμήθειας από τους αγοραστές.

Τρίτος, ο αντιπρόσωπος προμήθειας υποχρεούται να υποβάλει τιμολόγιο για το ποσό της προμήθειας, ανεξάρτητα από τον τρόπο υπολογισμού της προμήθειας (ποσοστό της τιμής πώλησης, οτιδήποτε υπερβαίνει την καθορισμένη τιμή κ.λπ.).

Το Σχήμα 1 δείχνει ένα διάγραμμα για τον αντικατοπτρισμό των πράξεων «1C: Λογιστική 8» για την πώληση προϊόντων βάσει συμφωνίας προμήθειας σε μια κατάσταση όπου ένας μεσάζων (εμπορικός οργανισμός) εμπλέκεται σε διακανονισμούς (η πιο τυπική κατάσταση).

Ρύζι. 1

Ο Πίνακας 1 συνοψίζει τα αρχεία για την απεικόνιση αυτών των συναλλαγών στα λογιστικά και φορολογικά αρχεία του κατασκευαστικού οργανισμού.

Τραπέζι 1

Θα εξετάσουμε τη σειρά αντανάκλασης στο «1C: Λογιστική 8» των μεμονωμένων πράξεων που δίνονται στον Πίνακα 1 χρησιμοποιώντας το ακόλουθο παράδειγμα.

Παράδειγμα

Η συμφωνία της Επιτροπής αριθ. αποθήκη τελικού προϊόντος του αποστολέα για την πώλησή του στην τιμή των 11.800 ρούβλια. ανά μονάδα (συμπεριλαμβανομένου ΦΠΑ).
Οι όροι της συμφωνίας ορίζουν ότι ο αντιπρόσωπος της προμήθειας έχει εντολή να πουλήσει τα προϊόντα σε τελικούς πελάτες σε καθορισμένη τιμή και να μεταφέρει τα έσοδα από την πώληση των προϊόντων στον εντολέα. Η αμοιβή για την εκτέλεση της σύμβασης προμήθειας ορίζεται στο 15% του ποσού των πωλήσεων με βάση την έκθεση του αντιπροσώπου προμήθειας. Το ποσό της προμήθειας παρακρατείται από τον πράκτορα προμήθειας από το ποσό που θα μεταφερθεί για τα προϊόντα που πωλούνται.
Στις 5 Φεβρουαρίου, ελήφθη μια αναφορά για την πώληση προϊόντων από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας.
Στις 9 Φεβρουαρίου πιστώθηκαν στον τρεχούμενο λογαριασμό τα κεφάλαια για τα προϊόντα που πωλήθηκαν μείον την παρακρατηθείσα αμοιβή.

Αποστολή προϊόντων στον αντιπρόσωπο της προμήθειας

Για να καταχωρήσουμε τη συναλλαγή αποστολής προϊόντων στον αντιπρόσωπο προμήθειας και να την αντικατοπτρίσουμε στη λογιστική, εισάγουμε το παραστατικό Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών με τη λειτουργία Πώληση, προμήθεια.

Στις λεπτομέρειες κεφαλίδας της φόρμας εγγράφου υποδεικνύουμε (βλ. Εικ. 2):

• ημερομηνία εγγράφου - 30/01/2009 (ημερομηνία αποστολής).
• αντισυμβαλλόμενος (πράκτορας προμήθειας) - CJSC "Averton" (επιλογή από τον κατάλογο αντισυμβαλλόμενοι);
• συμφωνία με τον αντισυμβαλλόμενο - Συμφωνία της Επιτροπής αριθ. 24 (επιλέγεται από τον κατάλογο Συμβάσεις αντισυμβαλλομένων, στις παραμέτρους του συμβολαίου θα πρέπει να καθορίσετε Είδος συμφωνίας - Με προμήθεια).

Ρύζι. 2

Στην καρτέλα ΕμπορεύματαΥποδεικνύουμε τα δεδομένα για τη λογιστική των προϊόντων που μεταφέρονται στον αντιπρόσωπο της προμήθειας:

• ονοματολογία - Γυναικείο παλτό (επιλογή από τον κατάλογο Ονοματολογία);
• ποσότητα - 3 τεμάχια?
• τιμή πώλησης (χωρίς ΦΠΑ) - 10.000 ρούβλια.
• Ο συντελεστής ΦΠΑ είναι 18%.

Στήλη Ποσό ΦΠΑ, καθώς και στήλες με λογιστικούς λογαριασμούς, το πρόγραμμα συμπληρώνει αυτόματα με βάση το πλαίσιο της συναλλαγής που αντικατοπτρίζεται στο παραστατικό.

Λάβετε υπόψη ότι η τιμή πώλησης σε μορφή παραστατικού χρησιμοποιείται μόνο για τον σκοπό της δημιουργίας έντυπης μορφής του τιμολογίου. Κατά την ανάρτηση παραστατικού στα λογιστικά μητρώα, οι εγγραφές καταχωρούνται από την πίστωση του λογαριασμού 43 «Τελικά προϊόντα» στη χρέωση του λογαριασμού 45.02 «Τελικά προϊόντα που αποστέλλονται» στο προγραμματισμένο κόστος παραγωγής.

Σημειώστε επίσης ότι δεν υπάρχει ανάγκη έκδοσης τιμολογίου για αυτήν τη λειτουργία αποστολής προϊόντων, καθώς δεν αναγνωρίζεται ως πράξη πώλησης για τους σκοπούς του υπολογισμού του φόρου προστιθέμενης αξίας.

Αντανάκλαση της έκθεσης πωλήσεων του αντιπροσώπου της προμήθειας

Για να αντικατοπτρίσετε την αναφορά που ελήφθη από έναν εμπορικό οργανισμό στη λογιστική του εντολέα, εισαγάγετε το έγγραφο .

Στην κεφαλίδα του εγγράφου υποδεικνύουμε (βλ. Εικ. 3):

• ημερομηνία εγγράφου - 02/05/2009 (ημερομηνία της έκθεσης του επιτρόπου).
• αντισυμβαλλόμενος (πράκτορας προμήθειας) - Averton CJSC (επιλέγεται από τον κατάλογο Αντισυμβαλλόμενων).
• συμφωνία με τον αντισυμβαλλόμενο - Συμφωνία της Επιτροπής αριθ. 24 (επιλέγεται από τον κατάλογο Συμβάσεις αντισυμβαλλομένων).

Ρύζι. 3

μέθοδος υπολογισμού προμήθειας ( Ποσοστό του ποσού πώλησης) και ποσοστό προμήθειας (15) το πρόγραμμα συμπληρώνει από προεπιλογή σύμφωνα με τις τιμές που καθορίζονται στις ιδιότητες του συμβολαίου στον κατάλογο Συμβάσεις αντισυμβαλλομένων.

Στα στηρίγματα ΦΠΑ π.χ.Το πρόγραμμα έχει ως προεπιλογή τον προεπιλεγμένο φορολογικό συντελεστή για τον τρέχοντα χρήστη. Εάν είναι απαραίτητο, ο συντελεστής ΦΠΑ μπορεί να επιλεγεί από τη λίστα των συντελεστών.

Αυτί Εμπορεύματαγια το υπό εξέταση παράδειγμα, θα πρέπει να συμπληρωθεί χρησιμοποιώντας την εντολή Συμπλήρωση -> Συμπλήρωση κατά υλοποίησηδεδομένα από το έγγραφο Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιώνγια αποστολή εμπορευμάτων στον αντιπρόσωπο της προμήθειας.

Το μέρος του πίνακα σε αυτήν την περίπτωση θα περιέχει τις ακόλουθες πληροφορίες:

• στήλη Ονοματολογία- Γυναικείο παλτό
• στήλη Ποσότητα- 3 κομμάτια;
• Ηχεία Τιμή, Ποσό, Τιμή μεταφοράς, Ποσό μεταφοράς, % ΦΠΑΚαι Ποσό ΦΠΑσυμπληρωμένο σύμφωνα με τα στοιχεία του παραστατικού αποστολής.
• Ηχεία ΑνταμοιβήΚαι Ποσό της αμοιβής ΦΠΑσυμπληρώνονται αυτόματα με βάση τα στοιχεία για το ύψος των πωλήσεων, τον τρόπο υπολογισμού της αμοιβής και το ποσοστό προμήθειας·
• Ηχεία Λογιστικός λογαριασμός (BU)Και Λογαριασμός Λογαριασμού (NU)- λογαριασμός 45.02 «Τελικά προϊόντα που αποστέλλονται»
• Ηχεία Λογαριασμός εισοδήματος (IU)Και Λογαριασμός εισοδήματος (IA)- λογαριασμός 90.01.1 "Έσοδα από πωλήσεις που δεν υπόκεινται σε UTII".
• στήλη Λογαριασμός ΦΠΑ- λογαριασμός 90.03 «Φόρος προστιθέμενης αξίας»·
• Ηχεία Λογαριασμός εξόδων (AC)Και Λογαριασμός εξόδων (OU)- λογαριασμός 90.02.1 «Κόστος πωλήσεων που δεν υπόκειται σε UTII» του λογιστικού σχεδίου και ο αντίστοιχος λογαριασμός 90.02 «Κόστος πωλήσεων» του λογιστικού σχεδίου του προγράμματος φορολογικής λογιστικής (για φόρο εισοδήματος).
• Ηχεία Subconto (BU)Και Subconto (NU)- Ράψιμο εξωτερικών ενδυμάτων.

Η αξία του συντελεστή φόρου προστιθέμενης αξίας και το δευτερεύον στοιχείο καταχωρούνται σύμφωνα με τα δεδομένα περιγραφής προϊόντος στον κατάλογο Ονοματολογίας, τους λογαριασμούς αξίας εσόδων και εξόδων, λογαριασμούς ΦΠΑ - σύμφωνα με τα δεδομένα των προεπιλεγμένων λογιστικών λογαριασμών για το είδος που περιλαμβάνεται στο ομάδα Προϊόντα.

Για να αντικατοπτρίσετε το κόστος της αμοιβής στον αντιπρόσωπο προμήθειας στη λογιστική και φορολογική λογιστική, συμπληρώστε την καρτέλα Λογιστική κοστολόγησης. Δηλώνουμε:

• Λογαριασμός κόστους (AC)Και Λογαριασμός κόστους (CO)- λογαριασμός 44.02 «Επιχειρηματικές δαπάνες σε οργανισμούς που ασκούν βιομηχανικές και άλλες παραγωγικές δραστηριότητες».
• Στοιχεία κόστους (BU και NU)- Άλλα έξοδα (επιλέγονται από τον κατάλογο Δαπάνες).

Μεταβείτε στην καρτέλα Λογαριασμοί διακανονισμού(βλ. Εικ. 4). Επιλέξτε το πλαίσιο Παρακράτηση προμήθειας. Για άλλους λογαριασμούς αφήνουμε την προεπιλεγμένη τιμή.

Ρύζι. 4

Μεταβείτε στην καρτέλα Λήψη τιμολογίου, επιλέξτε το πλαίσιο Παρουσιάστηκε τιμολόγιο αμοιβήςκαι αναφέρετε τα στοιχεία του τιμολογίου του αντιπροσώπου προμήθειας που εκδόθηκε για υπηρεσίες πώλησης αγαθών.

Καταγράφουμε το έγγραφο στη βάση δεδομένων πληροφοριών και το δημοσιεύουμε και μετά ανοίγουμε τη φόρμα παραστατικού μέσω του πεδίου εισαγωγής τιμολογίου Εκδόθηκε τιμολόγιονα ετοιμάσει τιμολόγιο πώλησης προϊόντων. Επίσης καταγράφουμε και δημοσιεύουμε αυτό το έγγραφο (βλ. Εικ. 5).

Ρύζι. 5

Κατά την ανάρτηση ενός εγγράφου Έκθεση πωλήσεων του ΕπιτρόπουΟι καταχωρήσεις 2-6 από τον πίνακα θα καταχωρούνται στα λογιστικά μητρώα. 1, καθώς και καλωδίωση 8.

Εάν στις παραμέτρους της λογιστικής πολιτικής οριστεί το σύμβολο της απλοποιημένης διαχείρισης του φόρου προστιθέμενης αξίας και στην καρτέλα Λήψη τιμολογίουεπιλεγμένο πλαίσιο ελέγχου Καταγράψτε την έκπτωση ΦΠΑ στο βιβλίο αγορών, τότε κατά την ανάρτηση του εγγράφου Έκθεση πωλήσεων του ΕπιτρόπουΓίνεται πρόσθετη εγγραφή στη χρέωση του λογαριασμού 68.02 «Φόρος προστιθέμενης αξίας» από την πίστωση του λογαριασμού 19.04 «ΦΠΑ αγορασμένων υπηρεσιών», αντικατοπτρίζοντας την εφαρμογή της έκπτωσης του ποσού του ΦΠΑ επί των προμηθειών.

Διακανονισμοί μετρητών με τον πράκτορα προμήθειας

Ο πράκτορας προμήθειας υποχρεούται να μεταφέρει τα κεφάλαια που λαμβάνει από τους αγοραστές (ως προκαταβολή για προϊόντα ή ως πληρωμή για προϊόντα που μεταβιβάζονται σε αγοραστές) στον εντολέα (με πλήρη ή μικρότερη αμοιβή) εντός των προθεσμιών που καθορίζονται από τη συμφωνία προμήθειας.

Εάν ο αντιπρόσωπος προμηθειών πραγματοποιήσει μεταφορά με εντολή πληρωμής, τότε ο δεσμευτής καταχωρεί τη μεταφορά κεφαλαίων στον τρεχούμενο λογαριασμό στη λογιστική χρησιμοποιώντας ένα έγγραφο Εισερχόμενη εντολή πληρωμήςμε χειρουργική επέμβαση Πληρωμή από τον αγοραστή. Σε αυτήν την περίπτωση, ο αντιπρόσωπος της προμήθειας εκτελεί τη λειτουργία του αγοραστή. Εάν τα κεφάλαια αντιπροσωπεύουν προκαταβολή (προκαταβολή), τότε ο αντίστοιχος λογαριασμός για την καταχώριση που δημιουργείται κατά την δημοσίευση του εγγράφου θα είναι ο υπολογαριασμός 62.02 «Διακανονισμοί για προκαταβολές που ελήφθησαν». Εάν πιστωθούν κεφάλαια στον τρεχούμενο λογαριασμό για την εξόφληση των απαιτήσεων του αντιπροσώπου προμήθειας για πωληθέντα αγαθά, τότε το ληφθέν ποσό αντικατοπτρίζεται στην πίστωση του υπολογαριασμού 62.01 "Διακανονισμοί με αγοραστές και πελάτες".

Οι όροι της συμφωνίας μπορεί να προβλέπουν πληρωμή της προμήθειας με χωριστή εντολή πληρωμής μετά την έγκριση της έκθεσης για την πώληση των προϊόντων. Σε αυτή την περίπτωση, για να ετοιμαστεί μια παραγγελία προς την τράπεζα, εισάγεται ένα έγγραφο Εξερχόμενη εντολή πληρωμήςμε χειρουργική επέμβαση Πληρωμή στον προμηθευτή.

Συμπερασματικά, σημειώνουμε ότι ορισμένοι λογιστές συνιστούν τη χρήση του λογαριασμού 76 «Διακανονισμοί με άλλους οφειλέτες και πιστωτές» αντί για τους λογαριασμούς 60 και 62 για τη διενέργεια διακανονισμών με τον πράκτορα προμήθειας σχετικά με την αμοιβή για την παροχή υπηρεσιών, καθώς και για τα κεφάλαια που λαμβάνονται από πελάτες . Εάν ο οργανισμός που δεσμεύεται επιθυμεί να ακολουθήσει αυτές τις συστάσεις, τότε όταν λαμβάνετε υπόψη στο "1C: Accounting 8" την αναφορά πωλήσεων του αντιπροσώπου της προμήθειας στην καρτέλα Λογαριασμοί διακανονισμούλογαριασμοί διακανονισμού πρέπει να αντικατασταθούν Προκαθορισμένοστους αντίστοιχους υπολογαριασμούς του λογαριασμού 76. Ειδικότερα, αντί για τους υπολογαριασμούς 60.01 και 60.02, θα πρέπει να αναγράφεται ο υπολογαριασμός 76.05 «Διακανονισμοί με άλλους προμηθευτές και εργολάβους» και αντί των υπολογαριασμών 62.01 και 62.02, υπολογαριασμός 76.06 με άλλους αγοραστές και πελάτες. .

Στις περιπτώσεις που οι τιμές για προϊόντα και υπηρεσίες καθορίζονται σε συμβατικές μονάδες, αντί των υπολογαριασμών 76.05 και 76.06, οι υπολογαριασμοί 76.35 «Διακανονισμοί με άλλους προμηθευτές και εργολάβους (σε cu)» και 76.36 «Διακανονισμοί με άλλους αγοραστές και πελάτες (στην η.Ε.)».

Δύο ακόμη υπολογαριασμοί έχουν ανοίξει στον λογαριασμό 76 του λογιστικού σχεδίου 1C: Accounting 8, ο οποίος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη διενέργεια διακανονισμών με τον αντιπρόσωπο της προμήθειας: υπολογαριασμοί 76.26 και 76.25. Ο υπολογαριασμός 76.26 "Διακανονισμοί με άλλους αγοραστές και πελάτες (σε ξένο νόμισμα)" θα πρέπει να χρησιμοποιείται για τον λογαριασμό διακανονισμών κατά την πώληση προϊόντων μέσω αντιπροσώπου προμήθειας στο πλαίσιο ξένης οικονομικής σύμβασης με πληρωμή σε ξένο νόμισμα και ο υπολογαριασμός 76.25 "Διακανονισμοί με άλλους προμηθευτές και εργολάβους (σε ξένο νόμισμα)" εάν στην περίπτωση αυτή, η προμήθεια πρέπει να καταβληθεί σε ξένο νόμισμα.

Το εισόδημα του πράκτορα προμήθειας θα περιλαμβάνει μόνο το ποσό της προμήθειας κατά την ημερομηνία του δεδουλευμένου. Τα έσοδα του εντολέα περιλαμβάνουν το κόστος των πωληθέντων αγαθών κατά την ημερομηνία που αναφέρεται στην έκθεση του αντιπροσώπου προμήθειας (ρήτρα 137.5 του Φορολογικού Κώδικα) και τα έξοδα που αποτελούν το κόστος των πωληθέντων αγαθών (ρήτρα 138.4 του Φορολογικού Κώδικα). Τα έσοδα και τα έξοδα θα απεικονίζονται στη δήλωση φόρου εισοδήματος στις γραμμές 02 και 05.1, αντίστοιχα. Επιπλέον, ο εντολέας περιλαμβάνει την αμοιβή που οφείλεται στον προμηθευτή κατά την ημερομηνία υπογραφής της σχετικής πράξης ως έξοδα και την απεικονίζει στη γραμμή 06.2 ως έξοδα πωλήσεων της δήλωσης φόρου εισοδήματος. Ως προς τον ΦΠΑ, σύμφωνα με τις παραγράφους. "e" σελ. 14.1.191 του Φορολογικού Κώδικα της Ουκρανίας, η παράδοση των αγαθών ισοδυναμεί με τη μεταφορά τους βάσει συμφωνίας βάσει της οποίας καταβάλλεται προμήθεια για την πώληση ή την απόκτηση. Και οι πράξεις για την προμήθεια αγαθών υπόκεινται σε ΦΠΑ.

Οι φορολογικές υποχρεώσεις και οι εκπτώσεις φόρου πρέπει να σχηματίζονται σύμφωνα με τον κανόνα του «πρώτου» γεγονότος. Με βάση αυτό, σε περίπτωση σύναψης σύμβασης προμήθειας για την πώληση αγαθών, οι φορολογικές υποχρεώσεις του εντολέα και η πίστωση φόρου του αντιπροσώπου διαμορφώνονται κατά την ημερομηνία αποστολής των εμπορευμάτων. Εάν, σύμφωνα με τη συμφωνία προμήθειας, ο αντιπρόσωπος προμήθειας αποκτήσει αγαθά σε βάρος του εντολέα, τότε η ημερομηνία κατά την οποία προκύπτουν οι φορολογικές υποχρεώσεις του αντιπροσώπου και το δικαίωμα του αντιπροσωπευόμενου σε έκπτωση φόρου θα είναι η ημερομηνία κατά την οποία το πρώτο από τα γεγονότα συμβαίνει: η μεταφορά κεφαλαίων από τον εντολέα στον αντιπρόσωπο ή η μεταφορά αγαθών από τον αντιπρόσωπο στον εντολέα. Κατά τον καθορισμό της φορολογικής βάσης ΦΠΑ, η συμβατική αξία της προμήθειας δεν πρέπει να είναι χαμηλότερη από το επίπεδο των κανονικών τιμών.

Στη διαμόρφωση "Λογιστική για την Ουκρανία", πρέπει να δώσετε προσοχή στη σωστή εκτέλεση των συμβάσεων με τους αντισυμβαλλομένους: αντιπροσώπους προμηθειών και εντολείς. Στη φόρμα σύμβασης, πρέπει να επιλέξετε τον κατάλληλο τύπο σύμβασης: «Με προμηθευτή» ή «Με εντολέα». Σε αυτήν την περίπτωση, στην καρτέλα "Βασική", η επιλογή "Σύνθετη λογιστική ΦΠΑ" θα ενεργοποιηθεί αυτόματα στην καρτέλα "Φορολογική λογιστική" στη γραμμή "Σχέδιο φορολογικής λογιστικής", η επιλογή "Με αντιπρόσωπο προμήθειας" (από το 2011). " ή "Με δέσμευση (από το 2011)" θα γίνει .)" και "Είδος συμφωνίας βάσει του Αστικού Κώδικα (για φορολογικό τιμολόγιο)" - Συμφωνία Επιτροπής." Ας δούμε παραδείγματα.

Λογιστική με τον εντολέα

Ο κύριος αγόρασε αγαθά στην τιμή των 120 UAH συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ και μετέφερε 40 μονάδες αγαθών στον αντιπρόσωπο προμήθειας στην τιμή των 240 UAH συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Το ποσό της προμήθειας είναι 1500 UAH συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ.
Τα εμπορεύματα πωλήθηκαν από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας.

Η ονομασία των επιχειρηματικών συναλλαγών, των εγγράφων, των καταχωρήσεων στη διαμόρφωση "Λογιστική για την Ουκρανία", καθώς και οι γραμμές της δήλωσης φόρου εισοδήματος παρουσιάζονται στον Πίνακα 1.

Τεκμηριώνουμε τη μεταφορά αγαθών στον αντιπρόσωπο της προμήθειας με το έγγραφο «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών», το οποίο ανοίγουμε με βάση το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», με τη βοήθεια του οποίου κεφαλαιοποιούνται τα αγαθά. Εισάγουμε το όνομα του αντιπροσώπου της προμήθειας στον κατάλογο «Αντισυμβαλλόμενοι» και συμπληρώνουμε προσεκτικά τη φόρμα συμφωνίας όπως περιγράφεται παραπάνω.

Τραπέζι 1

Περιεχόμενα πράξεων	Τεκμηρίωση	Αναρτήσεις	Δήλωση κέρδους
Τα εμπορεύματα μεταφέρθηκαν στον αντιπρόσωπο της προμήθειας	Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών	Dt 283, Kt 281 4000 Dt 6431, Kt 64321600
Παρουσιάζεται η έκθεση του αντιπροσώπου της προμήθειας: αντικατοπτρίζεται η πώληση αγαθών και δεδουλευμένη προμήθεια	Έκθεση πωλήσεων του Επιτρόπου	Dt 902, Kt 283 Dt 361, Kt 702 Dt 702, Kt 6431 Dt 631, Kt 361 Dt 93, Kt 361 Dt 6442, Kt 361
Οι φορολογικές υποχρεώσεις ΦΠΑ έχουν ολοκληρωθεί	Τιμολόγιο	Dt 6432, Kt 6412
Το ληφθέν Φορολογικό Τιμολόγιο από τον πράκτορα προμήθειας έχει καταχωρηθεί		Dt 6412, Kt 6442
η Επιτροπή μεταφέρθηκε		Dt 631, Kt 311

Στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου, στην καρτέλα "Προϊόντα", αναφέρουμε τον αριθμό των αγαθών 40 και την τιμή 240 UAH συμπεριλαμβανομένου του ΦΠΑ. Το έγγραφο θα δημιουργήσει μια καταχώριση για τη μεταφορά αγαθών από τον λογαριασμό 281 στον λογαριασμό 283 «Εμπορεύματα με προμήθεια» στο κόστος παραλαβής των αγαθών και θα αντικατοπτρίζει τις φορολογικές υποχρεώσεις ΦΠΑ με βάση την τιμή μεταφοράς. Η καλωδίωση φαίνεται στο Σχ. 1.

Εικόνα 1. Αναρτήσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών»

Με βάση την ημερομηνία υποβολής της αναφοράς από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας, συντάσσουμε το έγγραφο «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου της επιτροπής». Ανοίγουμε τη φόρμα εγγράφου με βάση το έγγραφο «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών». Ενεργοποιήστε την επιλογή «Προμήθεια παρακράτησης». Στη γραμμή "Μέθοδος υπολογισμού", επιλέξτε "Δεν υπολογίζεται" για αυτό το παράδειγμα. Το τμήμα του πίνακα του εγγράφου θα συμπληρωθεί με δεδομένα από το βασικό έγγραφο. Η στήλη «Τιμή» υποδεικνύει την τιμή στην οποία πωλήθηκαν τα αγαθά από τον αντιπρόσωπο της προμήθειας. Δεν χρειάζεται να συμπίπτει με την τιμή στην οποία πωλήθηκαν τα αγαθά. Στο πρόβλημά μας αυτές οι δύο τιμές είναι ίδιες. Υποδεικνύουμε το ποσό της αμοιβής 1250, το πρόγραμμα θα υπολογίσει την αμοιβή ΦΠΑ, "Σχέδιο πωλήσεων" - "Αγαθά". Η μορφή του εγγράφου παρουσιάζεται στο Σχ. 2.

Σχήμα 2. Τμήμα του εγγράφου "Αναφορά προμηθειών πωλήσεων"

Στην καρτέλα «Λογιστική Κόστους», υποδεικνύουμε το λογαριασμό κόστους 93, το στοιχείο κόστους «Κόστος για προμήθειες σε πωλητές, αντιπροσώπους πωλήσεων και υπαλλήλους τμημάτων, συντήρηση», που αντιστοιχεί στη γραμμή 06.2 της δήλωσης φόρου εισοδήματος στο «Λογαριασμός Διακανονισμών καρτέλα ", υποδεικνύουμε τον λογαριασμό 361. Έτσι, το έγγραφο έχει ολοκληρωθεί. Οι συναλλαγές που δημιουργούνται από το έγγραφο παρουσιάζονται στο Σχ. 3. Όπως μπορείτε να δείτε, το πρόγραμμα δημιούργησε συναλλαγές για την πώληση αγαθών, αλλά και προμήθεια. Αυτόματα, το ποσό του εισοδήματος θα συμπεριληφθεί στη γραμμή 02, το κόστος αγαθών στη γραμμή 05.1 και το ποσό της προμήθειας στη γραμμή 06.2 της δήλωσης φόρου εισοδήματος. Με βάση το έγγραφο «Έκθεση προμήθειας πωλήσεων», εισάγουμε το έγγραφο «Φορολογικό τιμολόγιο», το οποίο θα δημιουργήσει φορολογικές υποχρεώσεις ΦΠΑ με βάση το κόστος των πωληθέντων αγαθών, ύψους 1600 UAH, καθώς και το έγγραφο «Εγγραφή εισερχόμενο φορολογικό έγγραφο», το οποίο θα δημιουργήσει πίστωση φόρου ύψους 250 UAH, φορολογική βάση - το ποσό της προμήθειας. Με βάση την «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου προμήθειας», προετοιμάζουμε τη μεταφορά της προμήθειας χρησιμοποιώντας το έγγραφο «Εξερχόμενη εντολή πληρωμής» με την επιλογή της φόρμας «Πληρωμή στον Προμηθευτή».


Εικόνα 3. Δημοσιεύσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο «Αναφορά πωλήσεων αντιπροσώπου της Επιτροπής»

Λογιστική με προμήθεια

Η ονομασία των επιχειρηματικών συναλλαγών, των εγγράφων, των καταχωρήσεων στη διαμόρφωση "Λογιστική για την Ουκρανία", καθώς και οι γραμμές της δήλωσης φόρου εισοδήματος παρουσιάζονται στον Πίνακα 2.

πίνακας 2

Περιεχόμενα πράξεων	Τεκμηρίωση	Αναρτήσεις	Δήλωση κέρδους
Προϊόν δεκτό για αποστολή	Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών	Dt 6442, Kt 6441
Αντανάκλαση της έκπτωσης φόρου για αγαθά που παραλήφθηκαν από τον αποστολέα	Καταχώρηση εισερχόμενου φορολογικού παραστατικού	Dt 6412, Kt 6442
Προϊόντα που πωλούνται και αποστέλλονται	Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών	Dt 361, Kt 702 Dt 702, Kt 6432
Αντανάκλαση των φορολογικών υποχρεώσεων ΦΠΑ	Τιμολόγιο	Dt 6432, Kt 6412
Πληρωμή που ελήφθη για αγαθά	Εισερχόμενη εντολή πληρωμής	Dt 311, Kt 361
Έκπτωση από τα έσοδα του ποσού που οφείλεται στο κεφάλαιο και υπολογισμός προμήθειας	Αναφορά στον αποστολέα για τις πωλήσεις αγαθών	Dt 704, Kt 631 Dt 6441, Kt 704 Dt 631, Kt 361 Dt 361, Kt 703 Dt 703, Kt 6432
Αντανάκλαση φορολογικών υποχρεώσεων Τέλη προμήθειας ΦΠΑ	Τιμολόγιο	Dt 6432, Kt 6412
Κεφάλαια που μεταφέρονται στον κύριο	Εξερχόμενη εντολή πληρωμής	Dt 631, Kt 311
Λήψη προμήθειας από τον εντολέα	Εισερχόμενη εντολή πληρωμής	Dt 311, Kt 361

Η αποδοχή αγαθών για προμήθεια τεκμηριώνεται με το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών». Για να απεικονίσετε εμπορεύματα στον λογαριασμό 0241, πρέπει να υποδείξετε αυτόν τον λογαριασμό στο τμήμα του πίνακα του εγγράφου. Μπορείτε να το κάνετε διαφορετικά. Στον κατάλογο "Ονοματολογία", δημιουργήστε ένα φάκελο "Εμπορεύματα για προμήθεια" και χρησιμοποιώντας το κουμπί "Μετάβαση" ανοίξτε το παράθυρο "Λογαριασμοί ειδών", στο οποίο υποδεικνύεται ο λογιστικός λογαριασμός 0241, συμπληρώστε τις γραμμές "Σχέδιο πωλήσεων" - "Εμπορεύματα" , «Φορολογικός σκοπός» - «Περιφέρεια ΦΠΑ», «Φορολογικός σκοπός εσόδων και εξόδων» - «Νοικοκυριά. d-st." Εισαγάγετε το όνομα των εμπορευμάτων στο φάκελο "Είδη με προμήθεια". Το παραστατικό «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών» θα αναρτηθεί όχι μόνο με τον λογαριασμό 0241, αλλά και με τη δεδουλευμένη πίστωση φόρου ΦΠΑ (βλ. Εικ. 4).

Εικόνα 4. Αναρτήσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών»

Με βάση αυτό το παραστατικό, καταχωρούμε «Καταχώρηση εισερχόμενου φορολογικού παραστατικού», το οποίο αντικατοπτρίζει την πίστωση φόρου ΦΠΑ. Με βάση το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», επισημοποιούμε την πώληση αγαθών με το έγγραφο «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών». Με βάση το έγγραφο «Πωλήσεις αγαθών και υπηρεσιών» για να αντικατοπτρίζει τις φορολογικές υποχρεώσεις ΦΠΑ, συντάσσουμε το έγγραφο «Φορολογικό Τιμολόγιο». Με βάση το έγγραφο «Παραλαβή αγαθών και υπηρεσιών», συντάσσουμε το έγγραφο «Αναφορά στον κύριο υπόχρεο για τις πωλήσεις αγαθών». Παρουσιάζεται στο Σχ. 5.

Εικόνα 5. Τμήματα του εγγράφου «Αναφορά στον κύριο υπόχρεο για τις πωλήσεις αγαθών»

Στο τμήμα του πίνακα αυτού του εγγράφου, μπορείτε να εισαγάγετε την τιμή των αγαθών στην οποία παραλαμβάνεται από τον εντολέα, καθώς και την τιμή των αγαθών στα οποία ο αντιπρόσωπος της προμήθειας μπορεί να πουλήσει αυτό το προϊόν. Στο πρόβλημά μας αυτή η τιμή είναι η ίδια. Εδώ μπορείτε να καθορίσετε το ποσό της ανταμοιβής. Όσον αφορά την προμήθεια, στη γραμμή «Μέθοδος υπολογισμού» μπορούμε να επιλέξουμε «Δεν υπολογίζεται», αφού στην εργασία μας αυτό το ποσό είναι σταθερό. Στην καρτέλα «Λογαριασμοί Διακανονισμού», είναι ενεργοποιημένη η επιλογή «Προμήθεια παρακράτησης». Στις γραμμές «Λογαριασμός λογιστικών διακανονισμών (αμοιβές)» 361, «Λογαριασμός λογιστικών διακανονισμών με τον αντισυμβαλλόμενο» και «Λογαριασμός λογιστικής διακανονισμών προκαταβολών» 631. Στην καρτέλα «Λογαριασμοί εισοδήματος» στη γραμμή «Υπηρεσία αμοιβών " στο βιβλίο αναφοράς "Ονοματολογία" στο φάκελο "Υπηρεσίες", πληκτρολογήστε το όνομα "Επιτροπή" και επιλέξτε το και στη γραμμή "Σχέδιο υλοποίησης" επιλέξτε "Υπηρεσίες". Έτσι, το έγγραφο ολοκληρώθηκε. Οι αναρτήσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο παρουσιάζονται στο Σχ. 6. Με βάση το έγγραφο «Αναφορά στον Αρχηγό για τις Πωλήσεις», αντικατοπτρίζουμε τις φορολογικές υποχρεώσεις ΦΠΑ επί των προμηθειών με το έγγραφο «Φορολογικό Τιμολόγιο». Έτσι, οι υποχρεώσεις φόρου ΦΠΑ του πράκτορα προμήθειας ύψους 1.600 UAH θα εξοφληθούν με πίστωση φόρου ΦΠΑ για το ίδιο ποσό. Και οι υποχρεώσεις ΦΠΑ ύψους 250 UAH θα πρέπει να πληρωθούν σύμφωνα με αυτό το παράδειγμα. Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος, ο προμηθευτής, το ποσό της προμήθειας χωρίς ΦΠΑ θα περιλαμβάνεται στα έσοδα.

Εικόνα 6. Καταχωρήσεις που δημιουργούνται από το έγγραφο «Αναφορά στον κύριο υπόχρεο για τις πωλήσεις αγαθών»